(1).jpg)
Приказ Федеральной налоговой службы от 31 января 2025 г. № ЕД-7-3/65@ "Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме"
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений главы 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием федеральных законов от 12.07.2024 № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" и от 29.10.2024 № 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить:
форму налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ ФНС России от 12.01.2022 № ЕД-7-3/8@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.02.2022, регистрационный № 67293);
приказ ФНС России от 12.10.2022 № ЕД-7-3/923@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 12.01.2022 № ЕД-7-3/8@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.12.2022, регистрационный № 71895).
3. Установить, что:
настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования;
налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу настоящего приказа.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В. Егоров |
Зарегистрировано в Минюсте России 4 марта 2025 г.
Регистрационный № 81447
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 31.01.2025 г. № ЕД-7-3/65@
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН(1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1340 4017 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП(2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.¦0¦0¦1¦
+-----------------+ +-----+
Форма по КНД 1151089
Налоговая декларация
по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол,
ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях,
предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные
газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы
+-----+ +---+ +-------+
Номер корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ Налоговый период (код) ¦ ¦ ¦ Отчетный год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+ +---+ +-------+
+-------+ +-----+
Представляется в налоговый орган (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по месту учета (код)¦ ¦ ¦ ¦
+-------+ +-----+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
(налогоплательщик)
+-------------------+ +-----------------+
Форма реорганизации +-+ ИНН/КПП реорганизованной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(ликвидация) (код) ¦ ¦ организации +-------------------+ +-----------------+
+-+
+---------------------------------------+
Номер контактного телефона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+-----+ +-----+
На ¦ ¦ ¦ ¦ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах
+-----+ +-----+
--------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, ¦ Заполняется работником налогового органа
указанных в настоящей декларации, подтверждаю: ¦
¦ Сведения о представлении декларации
+-+ 1 - налогоплательщик ¦ +---+
¦ ¦ 2 - представитель налогоплательщика ¦Данная декларация представлена (код) ¦ ¦ ¦
+-+ ¦ +---+
+---------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+
+---------------------------------------+ ¦ на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах
+---------------------------------------+ ¦ +-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с приложением подтверждающих документов
+---------------------------------------+ ¦ +-----+
+---------------------------------------+ ¦или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+
+---------------------------------------+ ¦ +---+ +---+ +-------+
(фамилия, имя, отчество(3) полностью) ¦Дата представления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+ +---+ +-------+ ¦декларации +---+.+---+.+-------+
Подпись_____ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+.+---+.+-------+ ¦
¦
Наименование и реквизиты документа, ¦
подтверждающего полномочия представителя ¦
налогоплательщика ¦
+---------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+ ¦_____________________________ ___________________
+---------------------------------------+ ¦ Фамилия, имя, отчество(3) Подпись
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+ ¦
¦
(1) Идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН).
(2) Код причины постановки на налоговый учет (далее - КПП).
(3) Отчество указывается при наличии.
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1340 4024 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-----+
Раздел 1. Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет
либо возмещению из бюджета
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
+---------------------+
Код по ОКТМО 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая уплате в 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
бюджет (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
из бюджета (в рублях) +---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению +---------------------+
из бюджета в порядке, установленном 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
статьей 203.1 Налогового кодекса +---------------------+
Российской Федерации (в рублях)
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая уплате в 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
бюджет (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
из бюджета (в рублях) +---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению +---------------------+
из бюджета в порядке, установленном 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
статьей 203.1 Налогового кодекса +---------------------+
Российской Федерации (в рублях)
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая уплате в 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
бюджет (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
из бюджета (в рублях) +---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению +---------------------+
из бюджета в порядке, установленном 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
статьей 203.1 Налогового кодекса +---------------------+
Российской Федерации (в рублях)
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая уплате в 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
бюджет (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
из бюджета (в рублях) +---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению +---------------------+
из бюджета в порядке, установленном 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
статьей 203.1 Налогового кодекса +---------------------+
Российской Федерации (в рублях)
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая уплате в 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
бюджет (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
из бюджета (в рублях) +---------------------+
Сумма акциза, подлежащая возмещению +---------------------+
из бюджета в порядке, установленном 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
статьей 203.1 Налогового кодекса +---------------------+
Российской Федерации (в рублях)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_________________(подпись) _____________________________(дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1340 4031 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-----+
Раздел 2. Расчет суммы акциза по подакцизным товарам (за исключением природного газа, облагаемого
в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации)
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
+-----------------+
КПП 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+
+-----+
Код вида подакцизного товара 020 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+---------------------+
Код по ОКТМО 035 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+
Ставка налога (в рублях) 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+
+---------------------+
Показатель Р_СТ (в рублях) 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
2.1. Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации
Код показателя Налоговая база Сумма акциза (в рублях)
1 2 3
+---------+ +-------------------+ +-----+ +---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------------------+.+-----+ +---------------------+
+---------+ +-------------------+ +-----+ +---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------------------+.+-----+ +---------------------+
+---------+ +-------------------+ +-----+ +---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------------------+.+-----+ +---------------------+
2.2. Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации,
в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза
+---------+ +-------------------+ +-----+ +---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------------------+.+-----+ +---------------------+
+---------+ +-------------------+ +-----+ +---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------------------+.+-----+ +---------------------+
2.3. Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету
Код показателя Объем подакцизного товара / Налоговый период, в котором
Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету (в рублях) осуществлена операция
код год
1 2/3 4 5
+---------+ +-------------------+ +-----+ +---+ +-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------------------+.+-----+ +---+ +-------+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------------------+ +-----+ +---+ +-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------------------+.+-----+ +---+ +-------+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
2.4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета
Код показателя Сумма акциза (в рублях)
1 2
+---------+ +---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +---------------------+
+---------+ +---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +---------------------+
2.5. Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории
Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза
Налоговый период, в котором
Код показателя Объем подакцизного товара / осуществлена реализация
Сумма акциза (в рублях) товаров
код год
1 2/3 4 5
+---------+ +-------------------+ +-----+ +---+ +-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------------------+.+-----+ +---+ +-------+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------------------+ +-----+ +---+ +-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------------------+.+-----+ +---+ +-------+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1340 4048 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-----+
Раздел 3. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по природному газу в случаях,
предусмотренных международными договорами Российской Федерации
Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
+-----+
Код вида подакцизного товара 010 ¦7¦3¦5¦
+-----+
+---------+
Код показателя 020 ¦1¦0¦0¦3¦7¦
+---------+
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+-------------------+
Номер международного договора 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Российской Федерации +-------------------+
+---+ +---+ +-------+
Дата международного договора 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Российской Федерации +---+.+---+.+-------+
Объем реализованного +-----------------------------+ +-----+
(переданного) в налоговом периоде 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
природного газа, налогообложение +-----------------------------+.+-----+
акцизом которого предусмотрено
международным договором
Российской Федерации (тыс. куб.
метров)
Стоимость (цена реализации) +---------------------+ +---+
единицы (1000 куб. м) природного 070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
газа, реализованного +---------------------+.+---+
(переданного) в налоговом периоде
по международному договору
Российской Федерации
Сумма таможенных платежей, +---------------------+ +---+
уплаченных в связи с реализацией 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(передачей) в налоговом периоде +---------------------+.+---+
природного газа по международному
договору Российской Федерации
Расходы, произведенные в +---------------------+ +---+
налоговом периоде на 090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
транспортировку природного газа +---------------------+.+---+
за пределами территории
Российской Федерации
Налоговая база (стоимость +-----------------------+ +---+
реализованного (переданного) в 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
налоговом периоде природного газа +-----------------------+.+---+
за вычетом таможенных платежей и
расходов на транспортировку
такого газа за пределами
территории Российской Федерации)
Сумма акциза, подлежащая уплате в +---------------------+
бюджет по реализованному 110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(переданному) в налоговом периоде +---------------------+
природному газу
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1340 4055 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-----+
Приложение № 1 к форме налоговой декларации
Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
+-+
¦ ¦ 1 - является стороной СЗПК
Признак СЗПК 005 +-+ 2 - не является стороной СЗПК
+---+ +---+ +-------+
Дата соглашения 007 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+.+---+.+-------+
+-------------------+
Номер соглашения 008 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+
+-----+
Код вида подакцизного товара 010 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+
+-----+
Единица измерения мощности по 020 ¦ ¦ ¦ ¦
коду ОКЕИ +-----+
Код показателя Мощность двигателя Количество подакцизного Налоговая база (общая мощность
автомобиля легкового товара, шт. двигателей автомобилей легковых
(мотоцикла) (мотоциклов)) /
Сумма акциза (в рублях)
1 2 3 4/5
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
01 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
02 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
03 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
04 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
05 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
06 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
07 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
08 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
09 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------+ +-------+ +---+ +---------------+ +---------------------+ +---+
10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+ +-------+.+---+ +---------------+ +---------------------+.+---+
+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1340 4062 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-----+
Приложение № 2 к форме налоговой декларации
Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
при представлении банковской гарантии или договора поручительства
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
+-+
Признак документа 001 ¦ ¦ 1 - банковская гарантия
+-+ 2 - договор поручительства
+---------------------------------------+
Номер банковской гарантии 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(договора поручительства) +---------------------------------------+
Дата выдачи банковской гарантии 020 +---+ +---+ +-------+
(дата заключения договора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
поручительства) +---+.+---+.+-------+
Дата начала срока действия +---+ +---+ +-------+
банковской гарантии (договора 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
поручительства) +---+.+---+.+-------+
Дата окончания срока действия +---+ +---+ +-------+
банковской гарантии (договора 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
поручительства) +---+.+---+.+-------+
Сумма, на которую выдан(а) +---------------------+
банковская гарантия (договор 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
поручительства) (в рублях) +---------------------+
Превышение суммы акциза, +---------------------+
освобожденной от уплаты, над 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
суммой акциза, приходящейся на +---------------------+
объем (мощность), факт экспорта
которых документально подтвержден
на конец налогового периода
Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
и документальном подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров
Показатели Код Код показателя Объем (мощность) реализованных Налоговый
строки подакцизных товаров / Сумма акциза период, в
(в рублях) котором
осуществлена
реализация
товаров
код год
1 2 3 4/5 6 7
+-----+
Код вида подакцизного 070 ¦ ¦ ¦ ¦
товара +-----+
Сумма акциза, +---------+ +-------------------+ +-----+
освобожденная от 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
уплаты в связи с +---------+ +-------------------+.+-----+
представлением +---------------------+
банковской гарантии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(договора +---------------------+
поручительства) при
реализации
подакцизного товара за
пределы территории
Российской Федерации
Реализация подакцизных +---------+ +-------------------+ +-----+ +---+ +-------+
товаров, факт экспорта 090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(реэкспорта) которых +---------+ +-------------------+.+-----+ +---+ +-------+
документально +---------------------+
подтвержден в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
налоговом периоде +---------------------+
Реализация подакцизных +---------+ +-------------------+ +-----+ +---+ +-------+
товаров, факт экспорта 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(реэкспорта) которых +---------+ +-------------------+.+-----+ +---+ +-------+
документально +---------------------+
подтвержден в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
предыдущих налоговых +---------------------+
периодах
Превышение суммы
акциза, освобожденной 110
от уплаты, над суммой
акциза, приходящейся +---------------------+
на объем (мощность) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
подакцизных товаров, +---------------------+
факт экспорта
(реэкспорта) которых
документально
подтвержден
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1340 4079 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-----+
Приложение № 3 к форме налоговой декларации
Сведения об объемах прямогонного бензина, полученных (переданных, реализованных) организацией
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
+-+
Признак организации 001 ¦ ¦ 1 - продавец
+-+ 2 - покупатель
+-------------------+
ИНН 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+
+-----------------+
КПП 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+
+-+
Признак свидетельства 030 ¦ ¦
+-+
+-------------------+
ИНН собственника прямогонного 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
бензина +-------------------+
+-----------------+
КПП собственника прямогонного 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
бензина +-----------------+
Общий объем прямогонного +-------------------+ +-----+
бензина, полученного 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(переданного, реализованного) в +-------------------+.+-----+
налоговом периоде (в тоннах)
Сведения о подакцизном товаре
+-----+
Код вида подакцизного товара 070 ¦6¦5¦0¦
+-----+
Номер счета-фактуры 080
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+---+ +---+ +-------+
Дата счета-фактуры 090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+.+---+.+-------+
Объем подакцизного товара, +-------------------+ +-----+
указанный в счете-фактуре (в 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
тоннах) +-------------------+.+-----+
Номер корректировочного 110
счета-фактуры
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+---+ +---+ +-------+
Дата корректировочного 120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
счета-фактуры +---+.+---+.+-------+
Объем подакцизного товара, +-------------------+ +-----+
указанный в корректировочном 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
счете-фактуре (в тоннах) +-------------------+.+-----+
Номер счета-фактуры 080
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+---+ +---+ +-------+
Дата счета-фактуры 090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+.+---+.+-------+
+-------------------+ +-----+
Объем подакцизного товара, 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
указанный в счете-фактуре (в +-------------------+.+-----+
тоннах)
Номер корректировочного 110
счета-фактуры
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+---+ +---+ +-------+
Дата корректировочного 120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
счета-фактуры +---+.+---+.+-------+
Объем подакцизного товара, +-------------------+ +-----+
указанный в корректировочном 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
счете-фактуре (в тоннах) +-------------------+.+-----+
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1340 4086 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-----+
Приложение № 4 к форме налоговой декларации
Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по авиационному керосину
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
+-----+
Код вида подакцизного товара 010 ¦6¦7¦1¦
+-----+
+---------+
Код показателя 020 ¦1¦0¦0¦3¦6¦
+---------+
+-------------------+ +-----+
Налоговая база (в тоннах) 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+.+-----+
+---------------------+
Сумма акциза, исчисленная за 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
налоговый период (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая вычету, 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
всего (в рублях) +---------------------+
Расчет налогового вычета
код год
+---+ +-------+
Налоговый период 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+ +-------+
+---------+
Код показателя 070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+
+---------------------+
Сумма акциза, начисленная к 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
уплате в бюджет (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая вычету с 090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
учетом коэффициента (в рублях) +---------------------+
+---------------------+
Величина В_АВИА 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+-------------------+ +-----+
Объем авиационного керосина V_КЕР 110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(в тоннах) +-------------------+.+-----+
+---------------------+
Показатель (Д_КЕР) (в рублях) 120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
Показатели Код Значения показателей
1 строки 3
2
+-------------------+
Средняя цена экспортной альтернативы для 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
авиационного керосина (Ц_КЕРэксп) +-------------------+
Условное значение средней оптовой цены +-----------+
реализации авиационного керосина на 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
территории Российской Федерации (Ц_КЕРвр) +-----------+
+-+ +-----+
Величина К_(ДТ_КОМП) 150 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+.+-----+
+---------------------+
Сумма акциза, подлежащая вычету (в рублях) 160 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+ штрих-код +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
1340 4093 +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-----+
Приложение № 5 к форме налоговой декларации
Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по средним дистиллятам
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
+-----+
Код вида подакцизного товара 010 ¦6¦7¦7¦
+-----+
Расчет налоговой ставки
+-+
Признак показателя (Д_ДТ) 020 ¦ ¦ 0 - отрицательный
+-+ 1 - положительный
+---------------------+
Значение показателя (Д_ДТ) 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+-+ +-----+
Величина К_(ДТ_КОМП) 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+.+-----+
Средняя цена экспортной альтернативы +-------------------+
для дизельного топлива класса 5 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(Ц_ДТэксп) +-------------------+
Условное значение средней оптовой +-----------+
цены реализации дизельного топлива 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
класса 5 на территории Российской +-----------+
Федерации (Ц_ДТвр)
+-------------+
Ставка налога (в рублях) 070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+
Расчет налогового вычета
+---------+
Код показателя 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+
код год
+---+ +-------+
Налоговый период 090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+ +-------+
+-------------+
Ставка налога (в рублях) 095 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+
+---------------------+
Величина В_Ф 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------+
Величина В_Б 110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------+
Величина В_ДФО 120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+---------------------+
Величина В_Ш 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+-------------------+ +-----+
Объем средних дистиллятов (в тоннах) 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+.+-----+
+---------------------+
Сумма налогового вычета (в рублях) 150 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+-+ +-+
+-+ +-+
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 31.01.2025 г. № ЕД-7-3/65@
Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы
I. Общие положения
1. Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы (далее - Декларация) заполняется налогоплательщиками, совершающими операции, предусмотренные статьей 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), со следующими подакцизными товарами:
автомобилями легковыми;
мотоциклами с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с);
автомобильным бензином;
дизельным топливом;
моторными маслами для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
прямогонным бензином;
средними дистиллятами;
бензолом, параксилолом, ортоксилолом;
авиационным керосином;
этаном;
сжиженными углеводородными газами (далее - СУГ);
сталью жидкой;
природным газом, для которого налогообложение акцизами предусмотрено международными договорами Российской Федерации (пункт 2 статьи 205.1 Кодекса);
природным газом для производства аммиака.
2. Декларация состоит из:
титульного листа;
раздела 1 "Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета";
раздела 2 "Расчет суммы акциза по подакцизным товарам (за исключением природного газа, облагаемого в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации)", состоящего из:
подраздела 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации";
подраздела 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза";
подраздела 2.3 "Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету";
подраздела 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета";
подраздела 2.5 "Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза";
раздела 3 "Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по природному газу в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации";
приложения № 1 к форме налоговой декларации "Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам";
приложения № 2 к форме налоговой декларации, включающего подразделы:
"Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии или договора поручительства";
"Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и документальном подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров";
приложения № 3 к форме налоговой декларации "Сведения об объемах прямогонного бензина, полученных (переданных, реализованных) организацией", включающего подраздел "Сведения о подакцизном товаре";
приложения № 4 к форме налоговой декларации "Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по авиационному керосину", включающего подраздел "Расчет налогового вычета";
приложения № 5 к форме налоговой декларации "Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по средним дистиллятам", включающего подразделы:
"Расчет налоговой ставки";
"Расчет налогового вычета".
3. Для заполнения формы Декларации и приложений к форме Декларации применяются:
коды, определяющие налоговый период; коды представления в налоговый орган декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, СУГ, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы; коды форм реорганизации и код ликвидации организации; коды, определяющие способ представления в налоговый орган налоговой декларации; коды видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (приложение № 1 к настоящему Порядку);
коды видов подакцизных товаров (приложение № 2 к настоящему Порядку);
коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, СУГ, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы (приложение № 3 к настоящему Порядку).
4. Уточненная декларация включает те разделы Декларации и приложения к ней, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы Декларации и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений).
Уточненная Декларация заполняется по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.
5. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка); или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).
Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком "/" (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле - знаменателю правильной дроби.
Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле - дробной части десятичной дроби.
6. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов и приложений. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (например, для первой страницы - "001"; для одиннадцатой - "011").
7. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
При заполнении полей Декларации, представляемой на бумажном носителе, должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
8. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.
В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) "5024002119" в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель ИНН заполняется (слева направо, начиная с первого знакоместа) следующим образом: "5024002119--".
В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение "1234356.233", он записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных знаком "." (точка) или "/" (косая черта), следующим образом: "1234356-" в первом поле, знак ("." или "/") между полями и "233" - во втором поле.
9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - ОКТМО).
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО - "12445698" в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
10. При заполнении формы Декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускаются двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
11. При заполнении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
12. При заполнении организацией-правопреемником в налоговый орган по месту учета Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на титульном листе, в верхней его части, указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации-правопреемника, в поле "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом по месту нахождения реорганизованной организации до ее реорганизации (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика).
В разделе 1 Декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.
13. При заполнении Декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками, на титульном листе в поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "213", а в пятом и шестом знаках КПП указывается значение "50".
Крупнейшие налогоплательщики заполняют одну Декларацию как по головному подразделению, так и по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, по всем видам подакцизных товаров.
II. Заполнение титульного листа Декларации
14. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
15. При заполнении титульного листа:
в поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе;
в поле "КПП" для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.
Соответствующие ИНН и КПП указываются в верхней части каждой страницы, включенной в состав Декларации.
16. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле "Номер корректировки" проставляется "0-", при представлении уточненной Декларации за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1-", "2-" и так далее).
17. Поле "Налоговый период (код)" заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении № 1 к настоящему Порядку.
18. В поле "Отчетный год" указывается год, за налоговый период которого представлена Декларация.
19. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который представляется Декларация.
20. В поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код места представления Декларации в налоговый орган согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
21. В поле "налогоплательщик" указывается полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); либо полное наименование обособленного подразделения иностранной организации, через которое она осуществляет деятельность на территории Российской Федерации; в случае представления Декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
22. В поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается код формы реорганизации (ликвидации) согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
23. Поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" заполняется в соответствии с пунктами 12, 13 и 15 настоящего Порядка.
В случае если Декларация не является налоговой декларацией, представляемой за реорганизованную организацию, в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" проставляется прочерк.
24. В поле "Номер контактного телефона" указывается (при наличии) номер контактного телефона налогоплательщика или его представителя с указанием телефонного кода города, без пробелов, без скобок, без прочерков.
25. В поле "На ________ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на_________листах" указываются количество страниц, на которых составлена Декларация, а также количество приложенных к Декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика).
26. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указываются:
код "1" - в случае если достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждены руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком;
код "2" - в случае если достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждены представителем налогоплательщика.
В поле "фамилия, имя, отчество (при наличии) полностью" построчно указываются:
при представлении Декларации организацией - фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации, проставляются его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;
при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем - фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, проставляются его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;
при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом - фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика, проставляются личная подпись представителя налогоплательщика (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;
при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом - фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации;
при представлении Декларации представителем налогоплательщика в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и его реквизиты. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности.
27. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления Декларации согласно приложению № 1 к настоящему Порядку; количестве страниц Декларации; количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дате представления Декларации; фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись.
III. Заполнение раздела 1 "Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета" Декларации
28. Раздел 1 Декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет либо возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению в бюджет (возврату из бюджета) суммы акциза, рассчитанные в Декларации за налоговый период.
29. При заполнении раздела 1 Декларации указываются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
30. По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза, в соответствии с кодом ОКТМО.
31. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза.
32. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по КБК, указанному в соответствующей строке 020. Сумма акциза по строке 030 корреспондирует сумме акциза, указанной в подразделе 2.4 раздела 2 Декларации по коду показателя 40001 согласно кодам показателей, используемым при заполнении Декларации в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку, либо (по соответствующему КБК) сумме акциза, указанной в разделе 3 Декларации по строке 110.
33. По строке 040 указывается сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза, а также сумма акциза по реализованным подакцизным товарам за пределы Российской Федерации). Сумма акциза по строке 040 корреспондирует сумме акциза, указанной в подразделе 2.4 раздела 2 Декларации по кодам показателей 40002 и 40003 согласно кодам показателей, используемым при заполнении Декларации в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку.
34. По строке 050 указывается сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза) в соответствии со статьей 203.1 Кодекса. Сумма акциза по строке 050 раздела 1 Декларации корреспондирует сумме акциза, указанной в подразделе 2.4 раздела 2 Декларации по коду показателя 40004.
35. При заполнении показателей строк 030, 040 и 050 сумма акциза указывается в рублях. Если несколько сумм акциза, рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, подлежат зачислению на один и тот же КБК, для заполнения строк 030 - 050 необходимо определить итоговый результат расчета с бюджетом по соответствующему КБК.
36. В случае недостаточности строк раздела 1 Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела.
37. Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или ее представителя, для индивидуальных предпринимателей - подписью индивидуального предпринимателя или его представителя. При этом проставляется дата подписания.
IV. Заполнение раздела 2 "Расчет суммы акциза по подакцизным товарам (за исключением природного газа, облагаемого в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации)" Декларации
38. Раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому виду подакцизного товара, за исключением природного газа, облагаемого в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.
39. По строке 010 раздела 2 Декларации указывается КПП налогоплательщика по месту его нахождения и (или) по месту нахождения его обособленного подразделения (для крупнейших налогоплательщиков).
40. По строке 020 раздела 2 Декларации указывается код вида подакцизного товара согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему Порядку. При этом к указанному по строке 020 коду вида подакцизного товара применяется единица измерения, соответствующая коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 приложения № 2 к настоящему Порядку.
41. По строке 030 указывается КБК, по которому будет осуществляться уплата налога.
42. По строке 035 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза, в соответствии с кодом ОКТМО.
43. По строке 040 указывается ставка акциза для подакцизного товара, код которого указан по строке 020, установленная (рассчитанная) в соответствии со статьей 193 Кодекса.
44. По строке 050 указывается значение показателя 
- суммы документально подтвержденных расходов на приобретение ферросплавов и легирующих элементов, использованных для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства.
Строка 050 заполняется только в случае заполнения налогоплательщиком раздела 2 Декларации по коду вида подакцизного товара 741, отражаемому по строке 020.
45. По подразделу 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации" раздела 2 Декларации:
45.1. В графе 1 указываются коды показателей 10001, 10006 - 10012, 10021, 10031 - 10036, 10038 - 10043, 10048 - 10050, 10060 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
45.2. В графе 2 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса.
Налоговая база по автомобилям легковым и мотоциклам отражается в единицах мощности двигателя - в лошадиных силах или киловаттах. Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам осуществляется в приложении № 1 к форме Декларации.
По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонному бензину, средним дистиллятам, бензолу, параксилолу, ортоксилолу, авиационному керосину, этану, жидкой стали, СУГ (далее - подакцизные нефтепродукты) налоговая база отражается в тоннах (с точностью до третьего знака после запятой).
По природному газу для производства аммиака налоговая база отражается в тысячах кубических метров (с точностью до третьего знака после запятой).
45.3. В графе 3 указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 2 (применительно к соответствующему коду показателя, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, указанной по строке 040.
46. По подразделу 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза" раздела 2 Декларации:
46.1. В графе 1 указываются коды операций (показателей) 20001 - 20017 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
46.2. В графе 2 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса.
46.3. В графе 3 указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 2 (применительно к соответствующему коду операции (показателя), указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, указанной по строке 040.
47. По подразделу 2.3 "Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету" раздела 2 Декларации:
47.1. В графе 1 указываются коды показателей 30001 - 30002, 30006, 30007, 30020, 30022 - 30036, 30044 - 30049, 30060, 30061 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, соответствующие налоговым вычетам, установленным статьей 200 Кодекса.
47.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара, сумма акциза по которому подлежит налоговому вычету.
47.3. В графе 3 указывается сумма акциза, подлежащая налоговому вычету.
Значение графы 3 определяется как произведение значения графы 2 (применительно к соответствующему коду показателя, указанному в графе 1, и к налоговому периоду, в котором осуществлена операция, указанному в графах 4 и 5, в совокупности) и соответствующей ставки акциза, установленной статьей 193 Кодекса, действующей в налоговом периоде совершения подакцизной операции, сумма акциза по которой подлежит налоговому вычету.
47.4. В графах 4 и 5 указываются код налогового периода от "01" до "12" согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и год, в котором осуществлена подакцизная операция.
48. По подразделу 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета" раздела 2 Декларации:
48.1. В графе 1 указываются коды показателей 40001 - 40004 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
48.2. В графе 2 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению из бюджета.
По коду показателя 40001 указывается положительная разница или нулевое значение между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 3 подраздела 2.1, графы 3 подраздела 2.2 по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 и 20017 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, указанная в подразделе 2.4 по коду показателя 40001, переносится по соответствующему КБК в строку 030 раздела 1 Декларации.
По коду показателя 40002 указывается отрицательная разница (без знака "минус") между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 3 подраздела 2.1, графы 3 подраздела 2.2 по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 и 20017 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, указанная в подразделе 2.4 по коду показателя 40002, переносится по соответствующему КБК в строку 040 раздела 1 Декларации.
По коду показателя 40003 указывается сумма акциза, заявленная к возмещению, в соответствии с пунктом 7 статьи 198 Кодекса и пунктом 4 статьи 203 Кодекса, определяемая как сумма строк графы 3 подраздела 2.5 с кодами показателей 50001, 50002, 50006, 50007, 50013 по графе 1. Сумма акциза, указанная в подразделе 2.4 по коду показателя 40003, переносится по соответствующему КБК в строку 040 раздела 1 Декларации.
По коду показателя 40004 указывается отрицательная разница (без знака "минус") между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 3 подраздела 2.1, графы 3 подраздела 2.2 по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 и 20017 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 3 подраздела 2.3 (при применении отдельными категориями налогоплательщиков порядка возмещения акциза, предусмотренного статьей 203.1 Кодекса). Сумма акциза, указанная в подразделе 2.4 по коду показателя 40004, переносится по соответствующему КБК в строку 050 раздела 1 Декларации.
49. По подразделу 2.5 "Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза" раздела 2 Декларации:
49.1. В графе 1 указываются коды показателей 50001 - 50013 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
49.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара, факт реализации которого за пределы территории Российской Федерации документально подтвержден в налоговом периоде.
49.3. В графе 3 указывается сумма акциза, исчисленная как произведение объема подакцизного товара, указанного в графе 2 (применительно к соответствующему коду показателя по графе 1 и к налоговому периоду, указанному в графах 4 и 5, в совокупности), и соответствующей ставки акциза, установленной статьей 193 Кодекса, действующей в период отгрузки подакцизного товара.
49.4. В графах 4 и 5 указываются код налогового периода от "01" до "12" согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и год, в котором осуществлен вывоз и (или) реализация (передача собственнику давальческого сырья или по его указанию другим лицам) подакцизных товаров для вывоза за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
50. В случае недостаточности строк подразделов 2.1, 2.2, 2.3 и 2.5 раздела 2 Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данных подразделов. В этом случае показатели, отражаемые в подразделе 2.4 раздела 2 Декларации, указываются один раз на первом листе, а на дополнительных листах проставляются прочерки.
V. Заполнение раздела 3 "Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по природному газу в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации" Декларации
51. В разделе 3 Декларации осуществляется расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по совершенным в налоговом периоде операциям реализации (отгрузки, передачи) природного газа, для которых налогообложение акцизами предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Если в налоговом периоде указанные операции не осуществлялись, раздел 3 в составе Декларации не заполняется.
52. Раздел 3 Декларации заполняется налогоплательщиками, совершившими в налоговом периоде указанные операции, отдельно по каждому международному договору, заключенному между Российской Федерацией и страной экспорта природного газа, следующим образом.
53. По строке 010 указывается код вида подакцизного товара "735" согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему Порядку. При этом к указанному в строке 010 коду вида подакцизного товара применяется единица измерения, соответствующая установленному в приложении № 1 к настоящему Порядку коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 приложения № 2 к настоящему Порядку.
54. По строке 020 указывается код показателя "10037" согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
55. По строке 030 указывается КБК, в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза на природный газ, уплачиваемые в соответствии с международными договорами Российской Федерации.
56. По строкам 040 и 050 указываются номер и дата подписания (соответственно) международного договора Российской Федерации.
57. По строке 060 указывается объем реализованного (переданного) в налоговом периоде природного газа, налогообложение акцизом которого предусмотрено международным договором Российской Федерации, реквизиты которого указаны в строках 040 и 050. Значение строки 060 указывается в тысячах кубических метров (с точностью до третьего знака после запятой).
58. По строке 070 указывается стоимость (цена реализации) единицы (тысячи кубических метров) реализованного (переданного) в налоговом периоде природного газа, налогообложение акцизом которого предусмотрено международным договором Российской Федерации, реквизиты которого указаны в строках 040 и 050. Значение строки 070 указывается в рублях за 1000 кубических метров природного газа (с точностью до второго знака после запятой).
59. По строке 080 указывается сумма таможенных платежей, уплаченных в связи с реализацией (передачей) в налоговом периоде природного газа. Значение строки 080 указывается в рублях (с точностью до второго знака после запятой) за 1000 кубических метров.
60. По строке 090 указываются расходы, произведенные в налоговом периоде на транспортировку природного газа за пределами территории Российской Федерации. Значение строки 090 указывается в рублях (с точностью до второго знака после запятой).
61. По строке 100 указывается налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 205.1 Кодекса как стоимость реализованного (переданного) природного газа за вычетом таможенных платежей и расходов на транспортировку такого газа за пределами территории Российской Федерации.
Значение строки 100 рассчитывается как произведение указанного по строке 060 объема реализованного (переданного) в налоговом периоде природного газа и стоимости единицы указанного природного газа, указанной по строке 070, уменьшенное на значения показателей, указанных в строках 080 и 090. Значение строки 100 отражается в рублях (с точностью до второго знака после запятой).
62. По строке 110 рассчитывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по реализованному (переданному) в налоговом периоде природному газу. Значение строки 110 определяется исходя из указанной по строке 100 налоговой базы и ставки акциза на природный газ, применяемой в соответствии с пунктом 5 статьи 193 Кодекса, и указывается в рублях.
Значение строки 110 переносится по соответствующему КБК в строку 030 раздела 1 Декларации.
VI. Заполнение приложения № 1 к форме Декларации "Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам"
63. В приложении № 1 к форме Декларации осуществляется расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам, в отношении которых на территории Российской Федерации в налоговом периоде совершались операции, признаваемые объектом налогообложения акцизом, а также операции по реализации указанных подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза. Приложение № 1 к форме Декларации заполняется отдельно по каждому коду вида подакцизных товаров.
Приложение № 1 к форме Декларации заполняется налогоплательщиком, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений (далее - Соглашение) в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", отдельно по каждому Соглашению.
64. По строке 005 указывается признак налогоплательщика:
"1" - налогоплательщик является стороной заключенного Соглашения;
"2" - налогоплательщик не является стороной заключенного Соглашения.
65. По строке 007 указывается дата заключения Соглашения.
66. По строке 008 указывается номер Соглашения.
67. По строке 010 указывается код вида подакцизного товара 510, 520, 531 - 536 согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему Порядку.
68. По строке 020 указывается код единицы измерения мощности двигателя автомобилей легковых и мотоциклов "214" или "251" согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
69. В графе 1 указываются коды показателей согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
70. В графе 2 (применительно к соответствующему коду показателя) указывается мощность двигателя одного автомобиля легкового (мотоцикла) в единице мощности двигателя, указанной по строке 020, с точностью до двух знаков после запятой.
71. В графе 3 указывается (применительно к соответствующему коду показателя в графе 1 и мощности двигателя, указанной в графе 2, в совокупности) количество подакцизных товаров (автомобилей легковых или мотоциклов) в штуках.
72. В графе 4 рассчитывается (применительно к соответствующему коду показателя в графе 1 и мощности двигателя, указанной в графе 2, в совокупности) налоговая база (общая мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов) в лошадиных силах или киловаттах) путем умножения значения графы 2 на значение графы 3.
Значение графы 4 переносится (по соответствующему коду показателя и коду вида подакцизного товара в совокупности) в графу 2 подраздела 2.1, и (или) в графу 2 подраздела 2.2, и (или) в графу 2 подраздела 2.3, и (или) в графу 2 подраздела 2.5 раздела 2 Декларации.
73. В графе 5 указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 4 (применительно к соответствующему коду показателя, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса.
Указанная в графе 5 сумма акциза переносится (по соответствующему коду показателя и коду вида подакцизного товара в совокупности) в графу 3 подраздела 2.1, и (или) в графу 3 подраздела 2.2, и (или) в графу 3 подраздела 2.3, и (или) в графу 3 подраздела 2.5 раздела 2 Декларации.
74. В случае недостаточности строк приложения № 1 к форме Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного приложения.
VII. Заполнение приложения № 2 к форме Декларации "Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии или договора поручительства"
75. Приложение № 2 к форме Декларации заполняется отдельно в отношении каждой из действующих в налоговом периоде банковских гарантий (договоров поручительства) как представленных в налоговый орган в сроки, установленные пунктами 2 и 2.2 статьи 184 Кодекса, в целях освобождения от уплаты акциза по подакцизным товарам, реализованным за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) в текущем налоговом периоде, так и представленных в налоговый орган в предыдущих налоговых периодах в указанных целях (за исключением банковских гарантий или договоров поручительства, обязательства по которым на начало налогового периода исполнены в полном объеме).
76. По строке 001 указывается признак документа:
"1" - банковская гарантия;
"2" - договор поручительства.
77. По строке 010 указывается номер банковской гарантии (договора поручительства).
78. По строке 020 указывается дата выдачи банковской гарантии (дата заключения договора поручительства).
79. По строке 030 указывается дата начала срока действия банковской гарантии (договора поручительства).
80. По строке 040 указывается дата окончания срока действия банковской гарантии (договора поручительства).
81. По строке 050 указывается сумма, на которую выдана банковская гарантия (денежная сумма, на которую заключен договор поручительства).
82. По строке 060 указывается превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты на основании банковской гарантии (договора поручительства), указанной по строке 050, над общей суммой акциза, приходящейся на весь объем (мощность) подакцизных товаров, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден на конец налогового периода.
Значение строки 060 определяется как сумма значений строк 110 подраздела "Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и документальном подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров" приложения № 2 к форме Декларации.
83. Раздел "Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и документальном подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров" приложения № 2 к форме Декларации заполняется отдельно в отношении каждого вида подакцизного товара, реализованного за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), по которому налогоплательщик освобожден от уплаты акциза в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии (договора поручительства), указанной по строке 010, на основании пунктов 2 и 2.2 статьи 184 Кодекса, с учетом следующих особенностей.
83.1. По строке 070 указывается код вида подакцизного товара согласно графе 2 приложения № 2 к настоящему Порядку.
83.2. По строке 080 указываются сведения о сумме акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства) при реализации подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации:
в графе 3 - код операции (показателя) 20001, 20008 или 20012 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
в графе 4 - объем (мощность) подакцизных товаров, реализация которых освобождена от уплаты акциза в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства);
в графе 5 - сумма акциза, освобожденная от уплаты.
При реализации подакцизной продукции за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) в нескольких налоговых периодах значения граф 4 и 5 строки 080 приложения № 2 к форме Декларации заполняются нарастающим итогом.
Строка 080 заполняется в Декларации, представляемой за все налоговые периоды, в которых обязательства по банковской гарантии (договору поручительства), указанной по строке 010 приложения № 2 к форме Декларации, являются неисполненными.
83.3. По строке 090 указываются сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден в налоговом периоде:
в графе 3 - код показателя 50003, 50008 или 50009 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
в графе 4 - объем (мощность) подакцизных товаров, реализованных за пределы территории Российской Федерации, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден в налоговом периоде;
в графе 5 - сумма акциза, освобожденная от уплаты.
В графах 6 и 7 указываются код налогового периода от "01" до "12" согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и год, в котором осуществлен вывоз подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
Суммированные по всем листам значения граф 4 и 5 по соответствующим графам 6 и 7 строки 090 приложения № 2 к форме Декларации указываются соответственно в графах 2 и 3 подраздела 2.5 раздела 2 Декларации по коду операции (показателя) 50003, 50008 или 50009 и соответствующему коду вида подакцизного товара.
83.4. По строке 100 указываются сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах:
в графе 3 - код операции (показателя) 50003, 50008 или 50009 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
в графе 4 - объем (мощность) подакцизных товаров, реализованных за пределы территории Российской Федерации, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах;
в графе 5 - сумма акциза, освобожденная от уплаты, приходящаяся на указанный в графе 4 объем (мощность) подакцизных товаров.
В графах 6 и 7 указываются код налогового периода согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и год, в котором осуществлен вывоз и (или) реализация (передача собственнику давальческого сырья или по его указанию другим лицам) подакцизных товаров для вывоза за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
В случае документального подтверждения факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров, реализованных за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) в нескольких налоговых периодах, строка 100 заполняется по каждому налоговому периоду и году, в котором осуществлялась такая реализация в рамках действия банковской гарантии (договора поручительства), указанной по строке 010 приложения № 2 к форме Декларации.
83.5. По строке 110 указывается превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства), над суммой акциза, приходящейся на объем (мощность) подакцизных товаров, факт экспорта (реэкспорта) которого документально подтвержден в налоговом периоде.
Значение строки 110 определяется как разность графы 5 строки 080 и графы 5 строк 090 и 100 приложения № 2 к форме Декларации.
83.6. При заполнении графы 4 строк 100, 110 и 120 необходимо учитывать, что к указанному по строке 070 коду вида подакцизного товара применяется единица измерения, соответствующая установленному в приложении № 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизного товара, указанного в графе 3 приложения № 2 к настоящему Порядку.
84. В случае недостаточности строк приложения № 2 к форме Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного приложения. В этом случае показатели, указываемые по строкам 001 - 060 приложения № 2 к форме Декларации по соответствующей банковской гарантии (договору поручительства), указываются один раз на первом листе, а на дополнительных листах проставляются прочерки. Количество листов приложения № 2 к форме Декларации должно соответствовать количеству всех действующих в налоговом периоде банковских гарантий или договоров поручительства, обязательства по которым на начало налогового периода не исполнены в полном объеме.
VIII. Заполнение приложения № 3 к форме Декларации "Сведения об объемах прямогонного бензина, полученных (переданных, реализованных) организацией"
85. Приложение № 3 к форме Декларации заполняется организациями, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина и (или) свидетельство на переработку прямогонного бензина.
Приложение № 3 к форме Декларации заполняется лицом, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, отдельно по каждому покупателю (получателю) прямогонного бензина, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом.
Приложение № 3 к форме Декларации заполняется лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, отдельно по каждому поставщику прямогонного бензина, имеющему свидетельство на производство прямогонного бензина.
86. По строке 001 проставляется признак организации:
"1" - продавец (поставщик) прямогонного бензина;
"2" - покупатель (получатель) прямогонного бензина.
87. По строке 010 указывается ИНН организации - поставщика или получателя прямогонного бензина, признак которой указан по строке 001 приложения № 3 к форме Декларации.
88. По строке 020 указывается КПП организации - поставщика или получателя прямогонного бензина, признак которой указан по строке 001 приложения № 3 к форме Декларации.
89. По строке 030 указывается признак свидетельства в соответствии со статьями 179.3 и 179.4 Кодекса:
"1" - свидетельство на производство прямогонного бензина;
"2" - свидетельство на переработку прямогонного бензина;
"3" - свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;
"4" - несколько свидетельств одновременно.
90. По строкам 040 и 050 указываются ИНН и КПП собственника подакцизного товара. Строки 040 и 050 заполняются в случае, если производитель прямогонного бензина не является его собственником.
91. По строке 060 указывается общий объем подакцизного товара, полученного (реализованного, переданного) в налоговом периоде (в тоннах, с точностью до третьего знака после запятой). Значение строки 060 определяется как сумма строк 100 и (или) 130.
92. По строке 070 указывается код вида подакцизного товара "650" в соответствии с графой 2 приложения № 2 к настоящему Порядку.
93. По строке 080 указывается номер счета-фактуры, выставленного поставщиком подакцизного товара.
94. По строке 090 указывается дата счета-фактуры, указанного в строке 080.
95. По строке 100 указывается объем подакцизного товара, полученного (реализованного, переданного) по каждому счету-фактуре (в тоннах с точностью до третьего знака после запятой).
96. По строке 110 указывается номер корректировочного счета-фактуры.
97. По строке 120 указывается дата корректировочного счета-фактуры, указанного по строке 110.
98. По строке 130 указывается объем подакцизного товара, полученного (реализованного, переданного) по каждому корректировочному счету-фактуре в тоннах (с точностью до третьего знака после запятой).
99. При недостаточности строк приложения № 3 к форме Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного приложения. При этом сведения по строкам 001 - 060 указываются только на первом листе приложения № 3 к форме Декларации, на других листах по указанным строкам проставляются прочерки.
IX. Заполнение приложения № 4 к форме Декларации "Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по авиационному керосину"
100. Приложение № 4 к форме Декларации включает в себя расчет исчисленной суммы акциза и сведения для расчета налогового вычета по авиационному керосину в соответствии с положениями подпункта 28 пункта 1 статьи 182 и пункта 21 статьи 200 Кодекса.
101. По строке 010 указывается код подакцизного товара "671".
102. По строке 020 указывается код показателя "10036".
103. По строке 030 указывается налоговая база в тоннах - объем полученного авиационного керосина за налоговый период.
Значение строки 030 переносится в графу 2 подраздела 2.1 раздела 2 Декларации с кодом "10036" по графе 1.
104. По строке 040 указывается сумма акциза, исчисленная за налоговый период, как произведение значения строки 030 и налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса.
Значение строки 040 переносится в графу 3 подраздела 2.1 раздела 2 Декларации с кодом "10036" по графе 1.
105. По строке 050 указывается общая сумма акциза, подлежащая вычету в соответствующем налогом периоде. Значение строки 050 определяется как сумма строк 160 подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 4 к форме Декларации.
106. Подраздел "Расчет налогового вычета" приложения № 4 к форме Декларации заполняется следующим образом.
106.1. В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщиком рассчитываются налоговые вычеты с применением различных коэффициентов, установленных пунктом 21 статьи 200 Кодекса, подраздел "Расчет налогового вычета" приложения № 4 к форме Декларации заполняется отдельно для кодов показателей "30025" и "30026", соответствующих каждому коэффициенту.
106.2. По строке 060 указывается код налогового периода от "01" до "12" согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и год, за который исчислена сумма акциза по операции, указанной в подпункте 28 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету.
106.3. По строке 070 указывается код показателя "30025" или "30026" в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку.
106.4. По строке 080 указывается сумма акциза, начисленная за налоговый период, указанный по строке 060, приходящаяся на объем авиационного керосина, использованного налогоплательщиком, исчисленная сумма акциза по которому подлежит вычету с применением соответствующего коэффициента.
106.5. По строке 090 указывается сумма акциза, подлежащая вычету, с учетом коэффициента в соответствии с пунктом 21 статьи 200 Кодекса.
Значение строки 090 определяется как произведение значения строки 080 и соответствующего коэффициента, установленного пунктом 21 статьи 200 Кодекса.
106.6. По строке 100 указывается величина 
, рассчитанная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 21 статьи 200 Кодекса.
Значение строки 100 должно быть равно произведению строк 110, 120 и 150.
106.7. По строке 110 указывается объем полученного авиационного керосина в тоннах, использованного в налоговом периоде самим налогоплательщиком и (или) лицом, с которым налогоплательщиком заключен договор на оказание услуг по заправке воздушных судов авиационным керосином, для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком, в соответствии с пунктом 21 статьи 200 Кодекса 
.
В случае использования авиационного керосина на иные цели (иное выбытие) по строке 110 указывается ноль.
106.8. По строке 120 указывается значение показателя 
, рассчитанное налогоплательщиком в соответствии с пунктом 21 статьи 200 Кодекса.
106.9. По строке 130 указывается средняя цена экспортной альтернативы для авиационного керосина, рассчитанная в морских портах Северо-Западного федерального округа 
, в соответствии с пунктом 21 статьи 200 Кодекса.
106.10. По строке 140 указывается условное значение средней оптовой цены реализации авиационного керосина на территории Российской Федерации 
, определяемое в соответствии с пунктом 21 статьи 200 Кодекса.
106.11. По строке 150 указывается значение коэффициента 
, определяемое в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса.
106.12. По строке 160 указывается сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, определяемая как сумма показателей по строкам 090 и 100.
Значение строки 160 переносится в графу 3 подраздела 2.3 раздела 2 Декларации с кодом "30025" или "30026" по графе 1 по соответствующему налоговому периоду.
107. В случае недостаточности строк приложения № 4 к форме Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного приложения.
X. Заполнение приложения № 5 к форме Декларации "Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по средним дистиллятам"
108. Приложение № 5 к форме Декларации содержит сведения для расчета налоговой ставки по средним дистиллятам в соответствии с положениями пункта 1 статьи 182 и пункта 9.1 статьи 193 Кодекса, а также сведения для расчета суммы налоговых вычетов, установленных пунктами 22 - 25 статьи 200 Кодекса.
109. По строке 010 указывается код подакцизного товара "677".
110. В подразделе "Расчет налоговой ставки" приложения № 5 к форме Декларации содержатся показатели, необходимые для расчета ставки акциза по средним дистиллятам, с учетом следующих особенностей.
110.1. По строке 020 указывается признак показателя 
"0" (ноль) или "1".
При отрицательном значении показателя 
по строке 020 указывается признак "0".
При положительном значении показателя 
по строке 020 указывается признак "1".
110.2. По строке 030 указывается значение показателя 
, определяемое в соответствии с пунктом 9.1 статьи 193 и пунктом 27 статьи 200 Кодекса.
110.3. По строке 040 указывается значение величины 
, определяемое в соответствии с пунктом 9.1 статьи 193 и пунктом 27 статьи 200 Кодекса.
110.4. По строке 050 указывается средняя цена экспортной альтернативы для дизельного топлива класса 5, рассчитанная в морских портах Северо-Западного федерального округа 
в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса.
110.5. По строке 060 указывается условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации 
, установленное пунктом 27 статьи 200 Кодекса.
110.6. По строке 070 указывается значение ставки акциза на средние дистилляты 
, определяемое в соответствии с пунктом 9.1 статьи 193 Кодекса. Значение строки 070 должно соответствовать значению строки 030 раздела 2 Декларации, заполненного по коду вида подакцизного товара "677", отражаемому по строке 010.
111. Подраздел "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации содержит сведения, необходимые для расчета налоговых вычетов, установленных пунктами 22 - 25 статьи 200 Кодекса.
В случае применения в налоговом периоде налоговых вычетов с различными коэффициентами и (или) по основаниям, предусмотренным различными пунктами статьи 200 Кодекса, подраздел "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации заполняется отдельно по каждому коду показателя, отражаемому по строке 080, с учетом следующих особенностей.
111.1. По строке 080 указывается код показателей "30027" - "30032", "30034" или "30035" в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку.
111.2. По строке 090 указывается код налогового периода от "01" до "12" согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и год, за который исчислена сумма акциза, подлежащая вычету.
111.3. По строке 095 указывается значение ставки акциза на средние дистилляты в рублях, с учетом которой рассчитывается сумма налогового вычета.
111.4. По строке 100 указывается значение величины 
, определяемое в соответствии с пунктом 22 статьи 200 Кодекса, при заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по кодам показателей "30027" и "30028", отражаемым по строке 080.
В случае неиспользования полученных средних дистиллятов в качестве топлива для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 179.5 Кодекса, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании, или в качестве топлива при производстве электрической и (или) тепловой энергии на объектах имущества, которые указаны в подпункте 3 пункта 1 статьи 179.5 Кодекса, по строке 100 указывается ноль.
111.5. По строкам 110 и 120 указываются значения величин 
и 
соответственно, определяемые в соответствии с пунктом 23 статьи 200 Кодекса, при заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по кодам показателей "30029" и "30030", отражаемым по строке 080.
111.6. По строке 130 указывается значение величины 
, определяемое в соответствии с пунктом 24 статьи 200 Кодекса, при заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по кодам показателей "30031" и "30032", отражаемым по строке 080.
111.7. По строке 140 отражается объем средних дистиллятов (в тоннах), в отношении которого производится налоговый вычет.
Значение (сумма значений) строки 140 переносится в графу 2 подраздела 2.3 раздела 2 Декларации по соответствующим коду показателя и налоговому периоду в совокупности.
111.8. По строке 150 указывается сумма акциза, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 22 - 25 статьи 200 Кодекса.
При заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по коду показателя "30027" значение строки 150 рассчитывается как произведение строки 095, значения строки 140 и коэффициента 2, увеличенное на значение строки 100.
При заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по коду показателя "30028" значение строки 150 рассчитывается как произведение строки 095, значения строки 140 и коэффициента 1, увеличенное на значение строки 100.
При заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по коду показателя "30029" значение строки 150 рассчитывается как произведение строки 095, значения строки 140 и коэффициента 2, увеличенное на значения строк 110 и 120.
При заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по коду показателя "30030" значение строки 150 рассчитывается как произведение строки 095, значения строки 140 и коэффициента 1, увеличенное на значения строк 110 и 120.
При заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по коду показателя "30031" значение строки 150 рассчитывается как произведение строки 095, значения строки 140 и коэффициента 2, увеличенное на значение строки 130.
При заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по коду показателя "30032" значение строки 150 рассчитывается как произведение строки 095, значения строки 140 и коэффициента 1, увеличенное на значение строки 130.
При заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по коду показателя "30034" значение строки 150 рассчитывается как произведение строки 095, значения строки 140 и коэффициента 2.
При заполнении подраздела "Расчет налогового вычета" приложения № 5 к форме Декларации по коду показателя "30035" значение строки 150 рассчитывается как произведение строки 095, значения строки 140 и коэффициента 1.
Значение (сумма значений) строки 150 переносится в графу 3 подраздела 2.3 раздела 2 Декларации по соответствующим коду показателя и налоговому периоду в совокупности.
112. В случае недостаточности строк приложения № 5 к форме Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного приложения.
Приложение № 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на
автомобильный бензин, дизельное
топливо, моторные масла для
дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей,
прямогонный бензин, средние
дистилляты, бензол, параксилол,
ортоксилол, авиационный керосин,
природный газ для производства
аммиака, природный газ в случаях,
предусмотренных международными
договорами Российской Федерации,
этан, сжиженные углеводородные
газы, сталь жидкую, автомобили
легковые и мотоциклы,
утвержденному приказом ФНС России
от 31.01.2025 г. № ЕД-7-3/65@
Коды, определяющие налоговый период
| Срок представления налоговой декларации по акцизам - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | |
|---|---|
| 01 | Январь |
| 02 | Февраль |
| 03 | Март |
| 04 | Апрель |
| 05 | Май |
| 06 | Июнь |
| 07 | Июль |
| 08 | Август |
| 09 | Сентябрь |
| 10 | Октябрь |
| 11 | Ноябрь |
| 12 | Декабрь |
| 71 | за январь при реорганизации (ликвидации) организации |
| 72 | за февраль при реорганизации (ликвидации) организации |
| 73 | за март при реорганизации (ликвидации) организации |
| 74 | за апрель при реорганизации (ликвидации) организации |
| 75 | за май при реорганизации (ликвидации) организации |
| 76 | за июнь при реорганизации (ликвидации) организации |
| 77 | за июль при реорганизации (ликвидации) организации |
| 78 | за август при реорганизации (ликвидации) организации |
| 79 | за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
| 80 | за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
| 81 | за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
| 82 | за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации |
| Срок представления налоговой декларации по акцизам - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом | |
| A1 | за январь не позднее 25-го числа третьего месяца |
| A2 | за февраль не позднее 25-го числа третьего месяца |
| A3 | за март не позднее 25-го числа третьего месяца |
| A4 | за апрель не позднее 25-го числа третьего месяца |
| A5 | за май не позднее 25-го числа третьего месяца |
| A6 | за июнь не позднее 25-го числа третьего месяца |
| A7 | за июль не позднее 25-го числа третьего месяца |
| A8 | за август не позднее 25-го числа третьего месяца |
| A9 | за сентябрь не позднее 25-го числа третьего месяца |
| A0 | за октябрь не позднее 25-го числа третьего месяца |
| AA | за ноябрь не позднее 25-го числа третьего месяца |
| AB | за декабрь не позднее 25-го числа третьего месяца |
| B1 | за январь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| B2 | за февраль не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| В3 | за март не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| В4 | за апрель не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| В5 | за май не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| В6 | за июнь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| В7 | за июль не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| В8 | за август не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| В9 | за сентябрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| В0 | за октябрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| ВА | за ноябрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| ВВ | за декабрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| Срок представления налоговой декларации по акцизам - не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом | |
| С1 | за январь не позднее 25-го числа шестого месяца |
| С2 | за февраль не позднее 25-го числа шестого месяца |
| СЗ | за март не позднее 25-го числа шестого месяца |
| С4 | за апрель не позднее 25-го числа шестого месяца |
| С5 | за май не позднее 25-го числа шестого месяца |
| С6 | за июнь не позднее 25-го числа шестого месяца |
| С7 | за июль не позднее 25-го числа шестого месяца |
| С8 | за август не позднее 25-го числа шестого месяца |
| С9 | за сентябрь не позднее 25-го числа шестого месяца |
| С0 | за октябрь не позднее 25-го числа шестого месяца |
| СА | за ноябрь не позднее 25-го числа шестого месяца |
| СВ | за декабрь не позднее 25-го числа шестого месяца |
| D1 | за январь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| D2 | за февраль не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| D3 | за март не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| D4 | за апрель не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| D5 | за май не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| D6 | за июнь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| D7 | за июль не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| D8 | за август не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| D9 | за сентябрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| D0 | за октябрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| DA | за ноябрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| DB | за декабрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы
| Код | Наименование |
|---|---|
| 120 | по месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 213 | по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 220 | по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
| 331 | по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации
| Код | Наименование |
|---|---|
| 0 | Ликвидация |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
Коды, определяющие способ представления в налоговый орган Декларации
| Код | Наименование |
|---|---|
| 01 | на бумажном носителе (по почте) |
| 02 | на бумажном носителе (лично) |
| 04 | по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 05 | другое |
| 09 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Коды видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров
| Единица измерения налоговой базы подакцизного товара | Код единицы измерения по ОКЕИ1 |
|---|---|
| Киловатт | 214 |
| Лошадиная сила | 251 |
| Тонна | 168 |
| Рубль | 383 |
| Тысяча кубических метров | 114 |
------------------------------
1 Общероссийский классификатор единиц измерения.
------------------------------
Приложение № 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на
автомобильный бензин, дизельное
топливо, моторные масла для
дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей,
прямогонный бензин, средние
дистилляты, бензол, параксилол,
ортоксилол, авиационный керосин,
природный газ для производства
аммиака, природный газ в случаях,
предусмотренных международными
договорами Российской Федерации,
этан, сжиженные углеводородные
газы, сталь жидкую, автомобили
легковые и мотоциклы,
утвержденному приказом ФНС России
от 31.01.2025 г. № ЕД-7-3/65@
Коды видов подакцизных товаров
| Виды подакцизных товаров | Коды видов подакцизных товаров | Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров2 |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Автомобили легковые и мотоциклы | ||
| Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно | 510 | 251 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно | 520 | 251 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно | 531 | 251 |
| Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 532 | 251 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно | 533 | 251 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно | 534 | 251 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно | 535 | 251 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.) | 536 | 251 |
| Нефтепродукты и иные подакцизные товары | ||
| Дизельное топливо | 630 | 168 |
| Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей | 640 | 168 |
| Прямогонный бензин | 650 | 168 |
| Автомобильный бензин класса 5 | 665 | 168 |
| Авиационный керосин | 671 | 168 |
| Бензол | 672 | 168 |
| Параксилол | 673 | 168 |
| Ортоксилол | 674 | 168 |
| Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 | 676 | 168 |
| Средние дистилляты | 677 | 168 |
| Этан | 680 | 168 |
| СУГ | 681 | 168 |
| Природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации | 735 | 383 |
| Природный газ для производства аммиака | 737 | 114 |
| Сталь жидкая, за исключением стали жидкой, отражаемой по коду вида подакцизного товара "741" | 740 | 168 |
| Сталь жидкая, выплавляемая в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов | 741 | 168 |
------------------------------
2 Единица измерения, соответствующая коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего приложения.
------------------------------
Приложение № 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на
автомобильный бензин, дизельное
топливо, моторные масла для
дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей,
прямогонный бензин, средние
дистилляты, бензол, параксилол,
ортоксилол, авиационный керосин,
природный газ для производства
аммиака, природный газ в случаях,
предусмотренных международными
договорами Российской Федерации,
этан, сжиженные углеводородные
газы, сталь жидкую, автомобили
легковые и мотоциклы,
утвержденному приказом ФНС России
от 31.01.2025 № ЕД-7-3/65@
Коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы
| Наименование показателя | Код показателя |
|---|---|
| 1. Операции, совершаемые в налоговом периоде с подакцизными товарами на территории Российской Федерации | |
| Реализация лицами на территории Российской Федерации произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации (подпункт 1 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10001 |
| Продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность (подпункт 6 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10006 |
| Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов) (подпункт 7 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10007 |
| Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров (подпункт 8 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10008 |
| Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд (подпункт 9 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10009 |
| Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) (подпункт 10 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10010 |
| Передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества (подпункт 11 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10011 |
| Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе (подпункт 12 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10012 |
| Получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина (подпункт 21 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10021 |
| Оприходование прямогонного бензина лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья, принадлежащего ему на праве собственности (подпункт 23 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10031 |
| Оприходование прямогонного бензина в структуре лица, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в указанной структуре из сырья, принадлежащего указанному лицу на праве собственности (подпункт 24 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10032 |
| Получение (приобретение в собственность) бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (подпункт 25 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10033 |
| Оприходование бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья, принадлежащего ему на праве собственности (подпункт 26 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10034 |
| Оприходование бензола, параксилола, ортоксилола в структуре лица, имеющего свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в указанной структуре из сырья, принадлежащего указанному лицу на праве собственности (подпункт 27 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10035 |
| Получение (приобретение в собственность) авиационного керосина лицом, включенным в реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта (подпункт 28 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10036 |
| Реализация (передача) природного газа, налогообложение акцизом которого предусмотрено международным договором Российской Федерации (статья 205.1 Кодекса) | 10037 |
| Получение (приобретение в собственность по договору с российской организацией) средних дистиллятов организацией, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами (подпункт 29 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10038 |
| Реализация на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, приобретенных у российской организации (оприходованных в результате оказания услуг по переработке сырья) и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах (подпункт 30 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10039 |
| Реализация российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, средних дистиллятов, приобретенных в собственность и помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации иностранным организациям, выполняющим работы (оказывающим услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации (подпункт 31 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10040 |
| Выпуск товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 185 Кодекса) | 10041 |
| Получение средних дистиллятов организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов (подпункт 32 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10042 |
| Оприходование организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, средних дистиллятов, произведенных в результате оказания ей услуг по переработке сырья, принадлежащего указанной организации на праве собственности (подпункт 33 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10043 |
| Направление этана организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии (подпункт 39 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10048 |
| Направление СУГ организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии (подпункт 40 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10049 |
| Использование стали жидкой для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства (в том числе заготовок) путем литья (подпункты 41 и 42 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10050 |
| Получение природного газа для производства аммиака (подпункт 43 пункта 1 статьи 182 Кодекса) | 10060 |
| 2. Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на экспорт, в том числе на территорию государств - членов евразийского экономического союза | |
| Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии (договора поручительства) | 20001 |
| Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза | 20002 |
| Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства) | 20003 |
| Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза, по которой в установленный срок3 не представлены документы, подтверждающие факт экспорта | 20004 |
| Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии (договора поручительства), в случае непредставления в срок подтверждающих факт этого экспорта документов в соответствии с пунктом 7 статьи 198 Кодекса | 20005 |
| Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиками, указанными в пунктах 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса | 20006 |
| Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиками, указанными в пунктах 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса, в случае непредставления в срок подтверждающих документов в соответствии с пунктом 7 статьи 198 Кодекса | 20007 |
| Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, при представлении банковской гарантии (договора поручительства) | 20008 |
| Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства) | 20009 |
| Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, налогоплательщиками, указанными в пунктах 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса | 20010 |
| Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, в случае непредставления в срок подтверждающих документов в соответствии с пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса | 20011 |
| Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, при представлении банковской гарантии (договора поручительства) | 20012 |
| Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства) | 20013 |
| Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, налогоплательщиками, указанными в пунктах 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса | 20014 |
| Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, в случае непредставления в срок подтверждающих документов в соответствии с пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса | 20015 |
| Реализация на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, произведенных указанными российскими организациями и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах (подпункт 24 пункта 1 статьи 183 Кодекса) | 20016 |
| Реализация в налоговом периоде средних дистиллятов российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, произведенных указанными российскими организациями и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в случае непредставления в установленный срок документов, предусмотренных пунктом 9 статьи 184 Кодекса | 20017 |
| 3. Суммы акциза, подлежащие налоговому вычету | |
| Сумма акциза, подлежащая вычету в связи с возвратом подакцизных товаров или отказом от них (пункт 5 статьи 200 Кодекса) | 30001 |
| Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или собственником давальческого сырья) по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья (в том числе на давальческой основе) для производства подакцизных товаров, подлежащая вычету (пункты 2 и 3 статьи 200 Кодекса) | 30002 |
| Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина или передаче прямогонного бензина собственнику сырья, из которого произведен прямогонный бензин, в случае реализации (последующей реализации собственником сырья) такого прямогонного бензина налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (пункт 13 статьи 200 Кодекса) | 30006 |
| Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при совершении с прямогонным бензином операций, указанных в подпунктах 7 и 12 пункта 1 статьи 182 Кодекса (пункт 14 статьи 200 Кодекса) | 30007 |
| Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпунктах 21, 23, 24 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету, с увеличением на величину, определяемую как произведение 12 575 и количества тонн использованного прямогонного бензина (пункт 15 статьи 200 Кодекса) | 30020 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету без применения величины, предусмотренной абзацем вторым пункта 15 статьи 200 Кодекса (пункт 15 статьи 200 Кодекса) | 30021 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпунктах 23, 24 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету без применения величины, предусмотренной абзацем вторым пункта 15 статьи 200 Кодекса (пункт 15 статьи 200 Кодекса) | 30022 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в подпунктах 25 - 27 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с коэффициентом 3,4 (пункт 20 статьи 200 Кодекса) | 30023 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в подпунктах 25 - 27 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (пункт 20 статьи 200 Кодекса) | 30024 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операций, указанных в подпункте 28 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с коэффициентом 2,08 (пункт 21 статьи 200 Кодекса) | 30025 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операций, указанных в подпункте 28 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (пункт 21 статьи 200 Кодекса) | 30026 |
| Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, при совершении операций, указанных в подпункте 29 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с коэффициентом 2 (пункт 22 статьи 200 Кодекса) | 30027 |
| Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, при совершении операций, указанных в подпункте 29 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (пункт 22 статьи 200 Кодекса) | 30028 |
| Сумма акциза, исчисленная при совершении операций, указанных в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 Кодекса, российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российской организацией, имеющей лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, или лицом, заключившим с организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка водных судов, подлежащая вычету с коэффициентом 2 (пункт 23 статьи 200 Кодекса) | 30029 |
| Сумма акциза, исчисленная при совершении операций, указанных в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 Кодекса, российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российской организацией, имеющей лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, или лицом, заключившим с организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка водных судов, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (пункт 23 статьи 200 Кодекса) | 30030 |
| Сумма акциза, исчисленная при совершении операций, указанных в подпункте 31 пункта 1 статьи 182 Кодекса, российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, подлежащая вычету с коэффициентом 2 (пункт 24 статьи 200 Кодекса) | 30031 |
| Сумма акциза, исчисленная при совершении операций, указанных в подпункте 31 пункта 1 статьи 182 Кодекса, российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (пункт 24 статьи 200 Кодекса) | 30032 |
| Сумма акциза, исчисленная по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области в случае использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения (пункт 26 статьи 200 Кодекса) | 30033 |
| Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, при совершении операций, указанных в подпункте 32 и 33 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с применением коэффициента 2 (пункт 25 статьи 200 Кодекса) | 30034 |
| Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, при совершении операций, указанных в подпункте 32 и 33 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с применением коэффициента 1 (пункт 25 статьи 200 Кодекса) | 30035 |
| Сумма акциза, исчисленная с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров (пункт 7 статьи 200 Кодекса) | 30036 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, при совершении операций, указанных в подпункте 39 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с применением коэффициента 2 в случае направления этана на производство товаров, являющихся продукцией нефтехимии (пункт 32 статьи 200 Кодекса) | 30044 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, при совершении операций, указанных в подпункте 39 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с применением коэффициента 1 в случае направления этана не для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии (пункт 32 статьи 200 Кодекса) | 30045 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, при совершении операций, указанных в подпункте 40 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с применением коэффициента 2 в случае направления СУГ на производство товаров, являющихся продукцией нефтехимии (пункт 33 статьи 200 Кодекса) | 30046 |
| Сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, при совершении операций, указанных в подпункте 40 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащая вычету с применением коэффициента 1 в случае направления СУГ не для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии (пункт 33 статьи 200 Кодекса) | 30047 |
| Суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпунктах 41 и 42 пункта 1 статьи 182 Кодекса, подлежащие вычету, в части, относящейся к стали жидкой, использованной налогоплательщиком для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства (пункт 34 статьи 200 Кодекса) | 30048 |
Величина 
, определяемая уполномоченной организацией, в соответствии с пунктом 27.3 статьи 200 Кодекса
|
30049 |
| Суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 Кодекса, в части, относящейся к природному газу, использованному налогоплательщиком для производства аммиака, направленного этим налогоплательщиком на производство капролактама, подлежащие вычету (пункт 36 статьи 200 Кодекса) | 30060 |
Суммы акциза, умноженные на коэффициент 
, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 Кодекса, в части, относящейся к природному газу, использованному налогоплательщиком для производства аммиака на новых производственных мощностях по производству аммиака, впервые введенных в эксплуатацию после 1 января 2025 года, или на производственных мощностях по производству аммиака, введенных в эксплуатацию до 1 января 2025 года и создание (приобретение, строительство) которых является предметом заключенного и действующего на 1 января 2025 года специального инвестиционного контракта, подлежащие вычету (пункт 37 статьи 200 Кодекса)
|
30061 |
| 4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам (за исключением природного газа, облагаемого в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации) | |
| Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет | 40001 |
| Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза | 40002 |
| Сумма акциза, заявленная к возмещению | 40003 |
| Сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета в соответствии со статьей 203.1 Кодекса | 40004 |
| 5. Документально подтвержденный в налоговом периоде факт экспорта подакцизных товаров | |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых документально подтвержден, за исключением экспорта в государства - члены Евразийского экономического союза, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса | 50001 |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых в государства - члены Евразийского экономического союза документально подтвержден | 50002 |
| Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров, по которым ранее были представлены банковская гарантия (договор поручительства) | 50003 |
| Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров в государства - члены Евразийского экономического союза | 50004 |
| Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров, по которым ранее не были представлены банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса | 50005 |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, полученным в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, факт реэкспорта которых документально подтвержден, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса | 50006 |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, изготовленным из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, факт реэкспорта которых документально подтвержден, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса | 50007 |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства) | 50008 |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, изготовленных из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства) | 50009 |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, по которым ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса | 50010 |
| Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, изготовленных из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, по которым ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса | 50011 |
| Документально подтвержденный факт реализации иностранным организациям средних дистиллятов, произведенных российскими организациями и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с пунктом 9 статьи 184 Кодекса | 50012 |
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по средним дистиллятам, факт реализации которых иностранным организациям документально подтвержден в соответствии с пунктом 9 статьи 184 Кодекса | 50013 |
------------------------------
3 Пункт 5 раздела II Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., ратифицирован Федеральным законом от 3 октября 2014 г. № 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (Договор вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.).
------------------------------
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 31.01.2025 г. № ЕД-7-3/65@
Формат представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы.
2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть CXXXIV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_AKCAVNEF;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_AKCAVNEF_1_134_00_05_05_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1- 4.34 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML- файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "O" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | Т(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О | Принимает значение: 5.05 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД) | КНД | А | Т(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151089 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Налоговый период | Период | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденному настоящим приказом (далее - Порядок заполнения): 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь | 71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации | 72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации | 73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации | 74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации | 75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации | 76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации | 77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации | 78 - за август при реорганизации (ликвидации) организации | 79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации | А1 - за январь не позднее 25-го числа третьего месяца | А2 - за февраль не позднее 25-го числа третьего месяца | A3 - за март не позднее 25-го числа третьего месяца | А4 - за апрель не позднее 25-го числа третьего месяца | А5 - за май не позднее 25-го числа третьего месяца | А6 - за июнь не позднее 25-го числа третьего месяца | А7 - за июль не позднее 25-го числа третьего месяца | А8 - за август не позднее 25-го числа третьего месяца | А9 - за сентябрь не позднее 25-го числа третьего месяца | А0 - за октябрь не позднее 25-го числа третьего месяца | АА - за ноябрь не позднее 25-го числа третьего месяца | АВ - за декабрь не позднее 25-го числа третьего месяца | B1 - за январь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | В2 - за февраль не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | В3 - за март не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | В4 - за апрель не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | В5 - за май не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | В6 - за июнь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | В7 - за июль не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | В8 - за август не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | В9 - за сентябрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | В0 - за октябрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | ВА - за ноябрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | ВВ - за декабрь не позднее 25-го числа третьего месяца при реорганизации (ликвидации) организации | С1 - за январь не позднее 25-го числа шестого месяца | С2 - за февраль не позднее 25-го числа шестого месяца | С3 - за март не позднее 25-го числа шестого месяца | С4 - за апрель не позднее 25-го числа шестого месяца | С5 - за май не позднее 25-го числа шестого месяца | С6 - за июнь не позднее 25-го числа шестого месяца | С7 - за июль не позднее 25-го числа шестого месяца | С8 - за август не позднее 25-го числа шестого месяца | С9 - за сентябрь не позднее 25-го числа шестого месяца | С0 - за октябрь не позднее 25-го числа шестого месяца | СА - за ноябрь не позднее 25-го числа шестого месяца | СВ - за декабрь не позднее 25-го числа шестого месяца | D1 - за январь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D2 - за февраль не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D3 - за март не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D4 - за апрель не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D5 - за май не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D6 - за июнь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D7 - за июль не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D8 - за август не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D9 - за сентябрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | D0 - за октябрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | DA - за ноябрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации | DB - за декабрь не позднее 25-го числа шестого месяца при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
| Код налогового органа | КодНО | А | Т(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа |
| Код места, по которому представляется документ | ПоМесту | А | Т(=3) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения: 120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя | 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации | 331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы | АкцАвтоНефт | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Номер контактного телефона | Тлф | А | Т(1-20) | Н | |
| Налогоплательщик - организация | | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя | НПФЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование организации | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП организации | КПП | А | Т(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации | СвРеоргЮЛ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы реорганизации (ликвидация) | ФормРеорг | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением |
| ИНН реорганизованной организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | НУ | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент является обязательным при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
| КПП реорганизованной организации | КПП | А | Т(=9) | НУ | Типовой элемент <КППТип>. Элемент является обязательным при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
Таблица 4.6
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | Т(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.34 |
Таблица 4.7
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | ФИО | С | НУ | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.34. Элемент является обязательным при выполнении одного из условий: - <ПрПодп> = 2 | - <ПрПодп> = 1 и наличие <НПЮЛ> | |
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент является обязательным при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.8
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | Т(1-120) | О | Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается только GUID доверенности |
Таблица 4.9
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы (АкцАвтоНефт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета | СумНалПУ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Расчет суммы акциза по подакцизным товарам (за исключением природного газа, облагаемого в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации) | РасчАкц | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.12. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <РасчАкцГаз> | |
| Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по природному газу в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации | РасчАкцГаз | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.18. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <РасчАкц> | |
| Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам | РасчНалБаза | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии или договора поручительства | РеалПТБГ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.22 | |
| Сведения об объемах прямогонного бензина, полученных (переданных, реализованных) организацией | СведОбПБ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.26 | |
| Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по авиационному керосину | РасчАкцКер | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.29 | |
| Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по средним дистиллятам | РасчСрДист | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.31 |
Таблица 4.10
Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета (СумНалПУ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | Т(=8)| Т(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета, по коду бюджетной классификации | СумНалПУКод | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.11
Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета, по коду бюджетной классификации (СумНалПУКод)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код бюджетной классификации | КБК | А | Т(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета (в рублях) | АкцизВозм | А | N(12) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (в рублях) | | АкцизПУ | П | N(12) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета в порядке, установленном статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) | АкцизНУ203.1 | П | N(12) | О |
Таблица 4.12
Расчет суммы акциза по подакцизным товарам (за исключением природного газа, облагаемого в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации) (РасчАкц)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| КПП | КПП | А | Т(=9) | НУ | Типовой элемент <КППТип>. Элемент должен отсутствовать при значении элемента <ПоМесту>=120 (из таблицы 4.2) и является обязательным при остальных значениях элемента <ПоМесту> |
| Код вида подакцизного товара | КодПТ | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | Т(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | Т(=8)| Т(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Ставка налога (в рублях) | СтавНал | А | N(5) | О | |
| Показатель Рст (в рублях) | ПоказРст | А | N(11) | НУ | Элемент является обязательным при значении элемента <КодПТ>=741 и должен отсутствовать при остальных значениях элемента <КодПТ> |
| Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации | ОперПТ | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ОперЕЭС>, <СумАкцВыч>, и <ДокРеалЕЭС> | |
| Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза | ОперЕЭС | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ОперПТ>, <СумАкцВыч>, и <ДокРеалЕЭС> | |
| Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету | СумАкцВыч | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.15. Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ОперПТ>, <ОперЕЭС>, и <ДокРеалЕЭС> | |
| Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета | СумАкцПУ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза | ДокРеалЕЭС | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент является обязательным при отсутствии элементов <ОперПТ>, <ОперЕЭС>, и <СумАкцВыч> |
Таблица 4.13
Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации (ОперПТ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 10001 | 10006 | 10007 | 10008 | 10009 | 10010 | 10011 | 10012 | 10021 | 10031 | 10032 | 10033 | 10034 | 10035 | 10036 | 10038 | 10039 | 10040 | 10041 | 10042 | 10043 | 10048 | 10049 | 10050 | 10060 |
| Налоговая база | НалБаза | А | N(15.3) | О | |
| Сумма акциза (в рублях) | СумАкц | А | N(11) | О |
Таблица 4.14
Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза (ОперЕЭС)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 20001 | 20002 | 20003 | 20004 | 20005 | 20006 | 20007 | 20008 | 20009 | 20010 | 20011 | 20012 | 20013 | 20014 | 20015 | 20016 | 20017 |
| Налоговая база | НалБаза | А | N(15.3) | О | |
| Сумма акциза (в рублях) | СумАкц | А | N(11) | О |
Таблица 4.15
Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету (СумАкцВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 30001 | 30002 | 30006 | 30007 | 30020 | 30021 | 30022 | 30023 | 30024 | 30025 | 30026 | 30027 | 30028 | 30029 | 30030 | 30031 | 30032 | 30033 | 30034 | 30035 | 30036 | 30044 | 30045 | 30046 | 30047 | 30048 | 30049 | 30060 | 30061 |
| Объем подакцизного товара | ОбъемПТ | А | N(15.3) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету (в рублях) | СумАкц | А | N(11) | О | |
| Код налогового периода, в котором осуществлена операция | КодНП | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь |
| Год налогового периода, в котором осуществлена операция | ГодНП | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
Таблица 4.16
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо возмещению из бюджета (СумАкцПУ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 40001 | 40002 | 40003 | 40004 |
| Сумма акциза (в рублях) | СумАкц | А | N(11) | О |
Таблица 4.17
Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены Евразийского экономического союза (ДокРеалЕЭС)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 50001 | 50002 | 50003 | 50004 | 50005 | 50006 | 50007 | 50008 | 50009 | 50010 | 50011 | 50012 | 50013 |
| Объем подакцизного товара | ОбъемПТ | А | N(15.3) | О | |
| Сумма акциза (в рублях) | СумАкц | А | N(11) | О | |
| Код налогового периода, в котором осуществлена реализация товаров | КодНП | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь |
| Год налогового периода, в котором осуществлена реализация товаров | ГодНП | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
Таблица 4.18
Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по природному газу в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации (РасчАкцГаз)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код вида подакцизного товара | КодПТ | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения: 735 |
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 10037 |
| Код бюджетной классификации | КБК | А | Т(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Номер международного договора Российской Федерации | НомерСогл | А | Т(1-10) | О | |
| Дата международного договора Российской Федерации | ДатаСогл | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Объем реализованного (переданного) в налоговом периоде природного газа, налогообложение акцизом которого предусмотрено международным договором Российской Федерации (тыс. куб. метров) | ОбъемРеалГаз | А | N(18.3) | О | |
| Стоимость (цена реализации) единицы (1000 куб. м) природного газа, реализованного (переданного) в налоговом периоде по международному договору Российской Федерации | СтоимЕдРеал | А | N(13.2) | О | |
| Сумма таможенных платежей, уплаченных в связи с реализацией (передачей) в налоговом периоде природного газа по международному договору Российской Федерации | СумТаможРеал | А | N(13.2) | О | |
| Расходы, произведенные в налоговом периоде на транспортировку природного газа за пределами территории Российской Федерации | РасхТранспГаз | А | N(13.2) | О | |
| Налоговая база (стоимость реализованного (переданного) в налоговом периоде природного газа за вычетом таможенных платежей и расходов на транспортировку такого газа за пределами территории Российской Федерации) | НалБаза | А | N(14.2) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по реализованному (переданному) в налоговом периоде природному газу | СумАкциз | А | N(11) | О |
Таблица 4.19
Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам (РасчНалБаза)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Признак соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК) | ПрСЗПК | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - является стороной СЗПК | 2 - не является стороной СЗПК |
| Дата соглашения | ДатаСогл | А | Т(=10) | НУ | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент является обязательным при значении элемента <ПрСЗПК>=1, и должен отсутствовать при значении элемента <ПрСЗПК>=2 |
| Номер соглашения | НомСогл | А | Т(1-10) | НУ | Элемент является обязательным при значении элемента <ПрСЗПК>=1, и должен отсутствовать при значении элемента <ПрСЗПК>=2 |
| Код вида подакцизного товара | КодПТ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения: 510 | 520 | 531 | 532 | 533 | 534 | 535 | 536 |
| Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам, по коду ОКЕИ | РасчНалБазаОКЕИ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.20. Признак множественности элемента М может принимать значение от 1 до 2 |
Таблица 4.20
Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам, по коду ОКЕИ (РасчНалБазаОКЕИ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Единица измерения мощности по коду ОКЕИ | ОКЕИ | А | Т(3-4) | ОК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения: 214 | 251 |
| Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам, по коду показателя | РасчНалБазаКод | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.21
Расчет налоговой базы по автомобилям легковым и мотоциклам, по коду показателя (РасчНалБазаКод)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 10001 | 10006 | 10007 | 10008 110009 | 10010 | 10011 | 10012 | 10041 | 20001 | 20002 | 20003 | 20004 | 20005 | 20006 | 20007 | 20008 | 20009 | 20010 | 20011 | 20012 | 20013 | 20014 | 20015 | 30001 | 30002 | 30033 | 50001 | 50002 | 50003 | 50004 | 50005 j 50006 | 50007 | 50008 | 50009 |50010 |50011 |
| Мощность двигателя автомобиля легкового (мотоцикла) | МощнДвиг | А | N(6.2) | О | |
| Количество подакцизного товара, шт. | КолПТ | А | N(8) | О | |
| Налоговая база (общая мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов) | Нал База | А | N(13.2) | О | |
| Сумма акциза (в рублях) | СумАкц | А | N(11) | О |
Таблица 4.22
Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии или договора поручительства (РеалПТБГ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Признак документа | ПризнакДок | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - банковская гарантия | 2 - договор поручительства |
| Номер банковской гарантии (договора поручительства) | НомерБГ | А | Т(1-20) | О | |
| Дата выдачи банковской гарантии (дата заключения договора поручительства) | ДатаВыдБГ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Дата начала срока действия банковской гарантии (договора поручительства) | ДатаНачБГ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Дата окончания срока действия банковской гарантии (договора поручительства) | ДатаКонБГ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Сумма, на которую выдан(а) банковская гарантия (договор поручительства) (в рублях) | СуммаБГ | А | N(11) | О | |
| Превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза, приходящейся на объем (мощность), факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода | ПревАкОсв | А | N(11) | О | |
| Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и документальном подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров | СвРеалПТЭксп | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.23 |
Таблица 4.23
Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и документальном подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров (СвРеалПТЭксп)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код вида подакцизного товара | КодПТ | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения |
| Сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства) при реализации подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации | АкОсвЭксп | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.24 | |
| Реализация подакцизных товаров, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден в налоговом периоде | РеалПТЭкПдтвПер | С | НМ | Типовой элемент <РеалЭкПдтвТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.33 | |
| Реализация подакцизных товаров, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах | РеалПТЭкПдтвПред | С | НМ | Типовой элемент <РеалЭкПдтвТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.33 | |
| Превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза, приходящейся на объем (мощность) подакцизных товаров, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден | ПревАкОсвПдтв | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
Таблица 4.24
Сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства) при реализации подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации (АкОсвЭксп)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 20001 | 20008 | 20012 |
| Объем (мощность) реализованных подакцизных товаров | ОбъемПТ | А | N(15.3) | О | |
| Сумма акциза (в рублях) | Сум Акциз | А | N(11) | О |
Таблица 4.25
Превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза, приходящейся на объем (мощность) подакцизных товаров, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден (ПревАкОсвПдтв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма акциза (в рублях) | СумАкциз | А | N(11) | О |
Таблица 4.26
Сведения об объемах прямогонного бензина, полученных (переданных, реализованных) организацией (СведОбПБ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Признак организации | ПрОрг | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - продавец | 2 - покупатель |
| ИНН | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | Т(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Признак свидетельства | ПрСвид | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - свидетельство на производство прямогонного бензина | 2 - свидетельство на переработку прямогонного бензина | 3 - свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом | 4 - несколько свидетельств одновременно |
| ИНН собственника прямогонного бензина | ИННЮЛСоб | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП собственника прямогонного бензина | КППСоб | А | Т(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
| Общий объем прямогонного бензина, полученного (переданного, реализованного) в налоговом периоде (в тоннах) | ОбщОбПБ | А | N(15.3) | О | |
| Сведения о подакцизном товаре | СведПТ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.27 |
Таблица 4.27
Сведения о подакцизном товаре (СведПТ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код вида подакцизного товара | КодПТ | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения: 650 |
| Сведения об объеме подакцизного товара, указанном в счете-фактуре (в корректировочном счете-фактуре) (в тоннах) | СведОбПТ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.28
Сведения об объеме подакцизного товара, указанном в счете-фактуре (в корректировочном счете-фактуре) (в тоннах) (СведОбПТ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Номер счета-фактуры | НомСчФ | А | Т(1-256) | О | |
| Дата счета-фактуры | ДатаСчФ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Объем подакцизного товара, указанный в счете-фактуре (в тоннах) | ОбПТСчФ | А | N(15.3) | О | |
| Номер корректировочного счета-фактуры | НомКСчФ | А | Т(1-256) | Н | |
| Дата корректировочного счета-фактуры | ДатаКСчФ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Объем подакцизного товара, указанный в корректировочном счете-фактуре (в тоннах) | ОбПТКСчФ | А | N(15.3) | Н |
Таблица 4.29
Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по авиационному керосину (РасчАкцКер)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код вида подакцизного товара | КодПТ | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения: 671 |
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 10036 |
| Налоговая база (в тоннах) | НалБаза | А | N(15.3) | О | |
| Сумма акциза, исчисленная за налоговый период (в рублях) | СумАкцИсч | А | N(11) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая вычету, всего (в рублях) | СумАкцВыч | А | N(11) | О | |
| Расчет налогового вычета | РасчНалВыч | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.30
Расчет налогового вычета (РасчНалВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код налогового периода | КодНП | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь |
| Год налогового периода | ГодНП | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 30025 | 30026 |
| Сумма акциза, начисленная к уплате в бюджет (в рублях) | СумАкцизНач | А | N(11) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая вычету с учетом коэффициента (в рублях) | СумАкцизВыч | А | N(11) | О | |
| Величина Вавиа | Вавиа | А | N(11) | О | |
| Объем авиационного керосина Vкер (в тоннах) | ОбКер | А | N(15.3) | О | |
| Показатель (Дкер) (в рублях) | ПоказДкер | А | N(11) | О | |
| Средняя цена экспортной альтернативы для авиационного керосина (Цкерэксп) | СрЦенЭксп | А | N(10) | О | |
| Условное значение средней оптовой цены реализации авиационного керосина на территории Российской Федерации (Цкервр) | УслЗначОпт | А | N(6) | О | |
| Величина Кдт_комп | ВеличКдт | А | N(4.3) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая вычету (в рублях) | СумАкцВыч | А | N(11) | Н |
Таблица 4.31
Сведения, необходимые для расчета налоговых обязательств по средним дистиллятам (РасчСрДист)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код вида подакцизного товара | КодПТ | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <СКВПТТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения: 677 |
| Признак показателя (Ддт) | ПрДдт | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - отрицательный | 1 - положительный |
| Значение показателя (Ддт) | ПоказДдт | А | N(11) | О | |
| Величина Кдт_комп | ВелКдткомп | А | N(4.3) | О | |
| Средняя цена экспортной альтернативы для дизельного топлива класса 5 (Цдтэксп) | СрЦенаДТ | А | N(10) | О | |
| Условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации (Цдтвр) | УслЗначДТ | А | N(6) | О | |
| Ставка налога (в рублях) | СтавНал | А | N(7) | О | |
| Расчет налогового вычета | РасчНалВыч | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.32 |
Таблица 4.32
Расчет налогового вычета (РасчНалВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 30027 | 30028 | 30029 | 30030 | 30031 | 30032 | 30034 | 30035 |
| Код налогового периода | КодНП | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь |
| Год налогового периода | ГодНП | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
| Ставка налога (в рублях) | СтавНал | А | N(7) | О | |
| Величина Вф | ВеличВф | А | N(11) | Н | |
| Величина Вб | ВеличВб | А | N(11) | Н | |
| Величина Вдфо | ВеличВдфо | А | N(11) | Н | |
| Величина Вш | ВеличВш | А | N(11) | Н | |
| Объем средних дистиллятов (в тоннах) | СредДист | А | N(15.3) | О | |
| Сумма налогового вычета (в рублях) | СумНалВыч | А | N(11) | О |
Таблица 4.33
Реализация подакцизных товаров, факт экспорта (реэкспорта) которых документально подтвержден в налоговом периоде (в предыдущих налоговых периодах) (РеалЭкПдтвТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код показателя | КодПок | А | Т(=5) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения: 50003 | 50008 | 50009 |
| Объем (мощность) реализованных подакцизных товаров | ОбъемПТ | А | N(15.3) | О | |
| Сумма акциза (в рублях) | СумАкциз | А | N(11) | О | |
| Код налогового периода, в котором осуществлена реализация товаров | НалПер | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь |
| Год налогового периода, в котором осуществлена реализация товаров | Год | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
Таблица 4.34
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | Т(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н |
Обзор документа
В НК РФ были внесены поправки, согласно которым природный газ для производства аммиака стал подакцизным товаром. Вместо формул расчета установлена ставка акциза на прямогонный бензин, бензол, параксилол и ортоксилол.
В связи с этим ФНС утвердила новую форму, порядок ее заполнения и формат представления налоговой декларации по акцизам на бензин, дизтопливо, моторные масла, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, жидкую сталь, легковые автомобили и мотоциклы.
Ранее действовавшая форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления признаны утратившими силу.
Декларация по новой форме подается начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу приказа о ее утверждении.
Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования.
