Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Информационное письмо Банка России от 28 декабря 2024 г. N ИН-03-23/65 "Об особенностях формирования резервов при кредитовании субъектов малого и среднего предпринимательства"

Обзор документа

Информационное письмо Банка России от 28 декабря 2024 г. N ИН-03-23/65 "Об особенностях формирования резервов при кредитовании субъектов малого и среднего предпринимательства"

В целях снижения регуляторной нагрузки на кредитные организации (далее - КО) и поддержания доступности кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства1 (далее - заемщики) Банк России информирует о следующем.

1. В рамках применения Положения Банка России N 590-П2 и Положения Банка России N 611-П3 при классификации ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, возникших из условий кредитных договоров, заключенных с заемщиками до дня призыва на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации единственного участника4 заемщика, уполномоченным органом управления (органом) КО может быть принято решение (общее решение5) о неухудшении в течение льготного периода6 оценки финансового положения заемщиков КО, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества обеспечения, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, осуществленной на последнюю отчетную дату, предшествующую дате призыва на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации единственного участника заемщика.

В целях применения Положения Банка России N 590-П при классификации ссуд, реструктурированных, в том числе в рамках собственной банковской программы, с 21 сентября 2022 года в связи с призывом единственного участника заемщика на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, уполномоченным органом управления (органом) КО может быть принято решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) о неухудшении качества обслуживания долга, определенного на последнюю отчетную дату, предшествующую дате реструктуризации, независимо от оценки финансового положения заемщика.

Ссуды, прочие активы и условные обязательства кредитного характера, классифицируемые на портфельной основе, по которым приняты решения, указанные в абзацах первом и втором настоящего пункта, могут группироваться в отдельные субпортфели в соответствии с признаками однородности и длительности просроченных платежей.

Информацию о решениях, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, и обоснование решений КО рекомендуется направлять в Банк России (структурное подразделение Банка России) в порядке, установленном пунктом 3.10 Положения Банка России N 590-П, одновременно с формами отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" и 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах".

В обоснование решений, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, КО рекомендуется включать документальное подтверждение призыва на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации единственного участника заемщика с учетом подходов, изложенных в Информационном письме Банка России от 21.10.2022 N ИН-03-59/126.

В случае принятия решений, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, рекомендуется применять их в течение срока, не превышающего срок действия льготного периода, и не применять в случае наступления обстоятельств, указанных в части 19 статьи 7.3 Федерального закона N 106-ФЗ.

2. Настоящее Информационное письмо Банка России подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и действует до 31 декабря 2025 года включительно.

3. С даты размещения настоящего Информационного письма Банка России отменяется Информационное письмо Банка России от 29.12.2023 N ИН-03-23/74 "Об особенностях формирования резервов при кредитовании субъектов малого и среднего предпринимательства".

------------------------------

1 Заемщики, удовлетворяющие условиям, указанным в части 1 статьи 7.3 Федерального закона от 03.04.2020 N 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа" (далее - Федеральный закон N 106-ФЗ).

2 Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 590-П).

3 Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

4 В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 7.3 Федерального закона N 106-ФЗ единственный участник общества с ограниченной ответственностью, который в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, одновременно является единственным лицом, обладающим полномочиями единоличного исполнительного органа общества (далее - единственный участник).

5 Общее решение в отношении совокупности ссуд, и (или) прочих активов, и (или) условных обязательств кредитного характера.

6 Льготный период, определенный в соответствии с частями 2 и 3 статьи 7.3 Федерального закона N 106-ФЗ (далее - льготный период).

------------------------------

Первый заместитель
Председателя Банка России 
Д.В. Тулин

Обзор документа


Банк России выпустил новые разъяснения по формированию резервов на возможные потери при кредитовании субъектов МСП. Это связано с тем, что до конца 2025 г. продлен срок, в течение которого мобилизованные и участники СВО, а также члены их семей могут обратиться к кредитору с требованием о предоставлении кредитных каникул.

Кредитная организация вправе принять решение о неухудшении в течение льготного периода оценки финансового положения заемщиков, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества обеспечения, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, осуществленной на последнюю отчетную дату, предшествующую дате призыва на военную службу по мобилизации единственного участника заемщика.

При классификации ссуд, реструктурированных с 21 сентября 2022 г. в связи с призывом, может быть принято решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) о неухудшении качества обслуживания долга, определенного на последнюю отчетную дату, предшествующую дате реструктуризации, независимо от оценки финансового положения заемщика.

Ссуды, прочие активы и условные обязательства кредитного характера, классифицируемые на портфельной основе, по которым приняты указанные решения, могут группироваться в отдельные субпортфели в соответствии с признаками однородности и длительности просроченных платежей.

В обоснование принятых решений кредитным организациям рекомендовано документально подтверждать мобилизацию единственного участника заемщика.

Письмо действует до 31 декабря 2025 г. включительно. Ранее изданные рекомендации по этому вопросу отменены.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: