Проект Указания Банка России "О критериях существенной недостоверности отчетных данных филиала иностранного банка, через который иностранный банк осуществляет деятельность на территории Российской Федерации" (по состоянию на 21 августа 2024 г.)

Настоящее Указание на основании пункта 4 части первой статьи 237 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) устанавливает критерии существенной недостоверности отчетных данных филиала иностранного банка, через который иностранный банк осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

1. Критериями существенности недостоверных отчетных данных являются:

1.1. наличие в отчетности сведений о соблюдении филиалом иностранного банка, через который иностранный банк осуществляет деятельность на территории Российской Федерации, (далее - филиал иностранного банка) обязательных нормативов, в то время как Банком России установлены факты несоблюдения обязательных нормативов;

1.2. неотражение в отчетности филиала иностранного банка фактического неисполнения филиалом иностранного банка любых обязательств перед кредиторами, принятых филиалом иностранного банка на территории Российской Федерации, и (или) обязанностей по уплате обязательных платежей;

1.3. неотражение в отчетности филиала иностранного банка фактического проведения филиалом иностранного банка операций на сумму, равную или превышающую 1 миллион рублей;

1.4. наличие в отчетности филиала иностранного банка сведений о проведении филиалом иностранного банка операций на сумму, равную или превышающую 1 миллион рублей, в случае, когда Банком России установлено отсутствие у филиала иностранного банка материальных ценностей, ценных бумаг и документов, подтверждающих осуществление указанных операций;

1.5. отсутствие в отчетности филиала иностранного банка сведений о наличии оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций у иностранного банка, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации через свой филиал, в соответствии с частью первой (кроме пункта 4) и частью второй статьи 237 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) в случае, когда Банком России установлены указанные основания.

2. Факты существенной недостоверности отчетных данных подтверждаются отчетностью и документами, полученными Банком России в ходе осуществления своих функций, в том числе от филиала иностранного банка, включая:

акт и иные материалы проверки филиала иностранного банка и (или) документы либо их копии, полученные в ходе проверки деятельности филиала иностранного банка;

документы, свидетельствующие о наличии у филиала иностранного банка неисполненных своевременно и в полном объеме денежных обязательств перед кредиторами, принятых филиалом иностранного банка на территории Российской Федерации, и (или) обязанностей по уплате обязательных платежей, если указанные обязательства и (или) обязанности не учитывались в отчетности филиала иностранного банка;

документы о реально совершенных филиалом иностранного банка операциях (сделках), не отраженных в его бухгалтерском учете и отчетности;

документы, подтверждающие отсутствие факта совершения филиалом иностранного банка операций (сделок), отраженных в его бухгалтерском учете и отчетности;

другие документы, подтверждающие несоответствие фактически проведенных филиалом иностранного банка операций представленным им документам.

3. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Пояснительная записка
к проекту указания Банка России "О критериях существенной недостоверности отчетных данных филиала иностранного банка, через который иностранный банк осуществляет деятельность на территории Российской Федерации"

С 1 сентября вступает в силу Федеральный закон1, регулирующий создание и деятельность филиалов иностранных банков (ФИБ)2 на территории Российской Федерации (далее - Федеральный закон). Он определяет основания, при которых Банк России отзывает лицензию у иностранного банка, осуществляющего деятельность на территории РФ через свой филиал (далее - иностранный банк). Одним из таких оснований является существенно недостоверная отчетность ФИБ.

На основании пункта 4 части первой статьи 23 Федерального закона N 395-I3 Банк России разработал проект указания Банка России "О критериях существенной недостоверности отчетных данных филиала иностранного банка, через который иностранный банк осуществляет деятельность на территории Российской Федерации" (далее - проект указания).

Проект указания устанавливает критерии, при наличии которых отчетность ФИБ признается существенно недостоверной, а также документы, которые подтверждают указанные критерии.

Отчетность ФИБ признается существенно недостоверной, если:

- скрывает несоблюдение обязательных нормативов;

- скрывает неисполнение любых обязательств перед кредиторами;

- не отражает фактически проведенные операции на сумму, равную или превышающую 1 миллион рублей (размер, аналогичный сумме операции, подлежащей обязательному контролю в соответствии с законодательством в области ПОД/ФТ);

- отражает операции на сумму, равную или превышающую 1 миллион рублей, которые ФИБ не осуществлял;

- скрывает основания для отзыва у иностранного банка лицензии.

Документами, подтверждающими существенную недостоверность отчетности ФИБ, являются отчетность и документы, полученные Банком России в ходе надзора, в т.ч. о совершенных операциях и неисполненных обязательствах перед клиентами.

Действие проекта указания распространяется на Банк России и иностранные банки.

Предполагается, что проект указания вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Предложения и замечания по проекту указания ожидаются с 21 августа 2024 года по 3 сентября 2024 года (включительно) по адресу: len3@cbr.ru, polynovsm@cbr.ru.

Ответственное структурное подразделение: Департамент банковского регулирования и аналитики Банка России.

------------------------------

1 Федеральный закон от 08.08.2024 N 275-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - законопроект, федеральный закон).

2 Филиал иностранного банка, через который иностранный банк осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

3 Федерального закон от 02.12.1990 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3.02.1996 N 17-ФЗ).