Письмо Банка России от 2 июля 2024 г. N Ц0/1391764 “О рассмотрении обращения”

Служба по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг (далее - Служба) рассмотрела доводы обращения от 05.06.2024 N ОЭ-98117.

Согласно подпункту "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ1 отчуждение нерезидентом в пользу резидента иностранной валюты и валюты Российской Федерации является валютной операцией.

На основании части 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций по общему правилу производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Перечень случаев, когда расчеты при осуществлении валютных операций могут быть проведены без использования банковских счетов в уполномоченных банках, установлен частью 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ и является исчерпывающим.

При зачислении нерезидентом (через своего представителя) наличных денежных средств на счет юридического лица - резидента, открытый в данном уполномоченном банке, путем перевода без открытия счета требование части 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ о проведении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках выполняется, принимая во внимание, что представителем юридического лица-нерезидента может выступать в том числе физическое лицо-резидент, и такие полномочия должны быть надлежащим образом подтверждены путем представления в уполномоченный банк соответствующих документов. В силу части 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ при осуществлении валютного контроля уполномоченный банк вправе запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), указанные в пунктах 1-22 части 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ.

Исполнение обязательств по кредитам и займам перед иностранными кредиторами2 должно осуществляться резидентами в соответствии с требованиями, установленными Указом Президента Российской Федерации N 953.

Дополнительно обращаем Ваше внимание на то, что контроль и надзор за соблюдением резидентами4 и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля при совершении валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации осуществляет ФНС России5, являющаяся органом валютного контроля. ФНС России вправе применять к резидентам меры административной ответственности, предусмотренные законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

В связи с этим в целях минимизации риска привлечения к административной ответственности рекомендуем Вам запросить позицию ФНС России по изложенному в обращении вопросу.

Надеемся, что предоставленные разъяснения будут полезны.

------------------------------

1 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", далее - Закон N 173-ФЗ.

2 Иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), и лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц , независимо от места их регистрации (за исключением случаев, если место их регистрации является Российская Федерация) или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.

3 Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".

4 За исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, лиц, осуществляющих актуарную деятельность.

5 Часть 5 статьи 22 Федерального закона N 173-ФЗ; пункт 5.1.5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506.