Разъяснения Банка России от 3 июля 2024 г. “Разъяснение о расчете и регулировании открытых валютных позиций (ОВП) кредитных организаций в результате введения блокирующих санкций в отношении Группы Московская биржа, включая НКО НКЦ (АО)”

1. Средства кредитных организаций в иностранных валютах в НКО НКЦ (АО) (далее - НКЦ), конвертированные НКЦ в рубли (по фиксированному курсу без последующей переоценки) или в другую иностранную валюту в связи с введением в отношении НКЦ блокирующих санкций, отражаются в бухгалтерском учете кредитных организаций на основании информации, полученной от НКЦ, в соответствующей валюте.

Средства кредитных организаций, конвертированные в рубли, подлежат исключению из расчета ОВП по факту указанной конвертации.

2. В отношении средств кредитных организаций в иностранной валюте, которые были заблокированы НКЦ (с сохранением их отражения в иностранной валюте), кредитные организации должны принять решение об их отнесении к невозмещаемым или возмещаемым заблокированным активам, руководствуясь собственной оценкой возможности возмещения их стоимости.

В случае признания заблокированных средств в НКЦ невозмещаемыми они должны быть конвертированы в рубли в соответствии с Указанием N 6379-У (без последующей валютной переоценки) на дату блокировки (дату возникновения обстоятельств, свидетельствующих о невозмещаемости заблокированных активов) по официальному курсу Банка России на соответствующую дату и исключены из расчета ОВП по факту данной конвертации. При этом в отношении невозмещаемых заблокированных активов может быть применена "рассрочка" формирования резервов в соответствии с информационным письмом Банка России N ИН-03-23/160 и пресс-релизом Банка России от 30.11.2022.

В случае признания заблокированных средств в НКЦ возмещаемыми они продолжают включаться в расчет ОВП как валютный актив (за вычетом резервов, формируемых в общем порядке).

3. В отношении поставочных срочных сделок, заключенных кредитными организациями на ПАО Московская биржа до введения санкций и исполненных нетто-платежом в рублях в связи с введением указанных санкций, осуществляется прекращение их признания на счетах бухгалтерского учета по факту указанного исполнения.

Валютные требования и обязательства по указанным поставочным сделкам исключаются из расчета ОВП по факту их расчетного исполнения. Таким образом, в ситуации, когда кредитная организация удерживала средства в иностранной валюте в НКЦ для исполнения обязательств по их поставке на следующий рабочий день, рублевая конвертация средств (пункты 1 и 2 настоящего разъяснения) и расчетное исполнение поставочной срочной сделки будут совокупно иметь нейтральный эффект на величину ОВП.

4. В случае увеличения размеров ОВП в связи с обстоятельствами, указанными в пунктах 1, 2 и (или) 3 настоящего разъяснения, сверх лимитов ОВП, установленных Инструкцией N 178-И, кредитные организации вправе были воспользоваться решением Совета директоров Банка России от 26.12.2023, предусматривавшим возможность более длительного регулирования ОВП без признания указанных превышений в качестве нарушений лимитов ОВП.

Указанным решением Совета директоров Банка России предусматривались следующие сроки:

в части регулирования превышений лимитов короткой ОВП, образовавшихся в результате рублевой конвертации средств в НКЦ (пункты 1 и 2 настоящего разъяснения) и (или) расчетного исполнения НКЦ поставочных срочных сделок, по которым у кредитной организации имелись требования по получению иностранной валюты (пункт 3 настоящего разъяснения), - в течение 15 операционных дней (т.е. дней превышений лимитов ОВП должно быть не больше 15 за последние 40 операционных дней);

в части регулирования превышений лимитов длинной ОВП, образовавшихся в результате расчетного исполнения НКЦ поставочных срочных сделок, по которым у кредитной организации имелись обязательства по поставке иностранной валюты (пункт 3 настоящего разъяснения), - в течение 5 операционных дней (т.е. дней превышений лимитов ОВП должно быть не больше 5 за последние 30 операционных дней).

Подходы к регулированию ОВП, установленные решением Совета директоров Банка России от 26.12.2023, внедрены в новую Инструкцию N 213-И, вступившую в силу с 01.07.2024 (пункт 4.3).

За указанный период кредитные организации должны урегулировать превышения лимитов ОВП, например, посредством покупки (продажи) иностранной валюты / заключения соответствующих срочных сделок на внебиржевом рынке.