Проект Указания Банка России “О порядке формирования небанковскими кредитными организациями - центральными контрагентами и кредитными организациями, являющимися депозитариями, осуществляющими расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли по соглашению с такими организаторами торговли и (или) с клиринговыми организациями, осуществляющими клиринг обязательств по таким сделкам, резервов на возможные потери по отдельным требованиям в условиях действия мер ограничительного характера" (по состоянию на 3 июля 2024 г.)

Настоящее Указание на основании частей первой и второй статьи 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ), статьи 69 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ________ 2024 года N ___) устанавливает порядок формирования небанковскими кредитными организациями - центральными контрагентами и кредитными организациями, являющимися депозитариями, осуществляющими расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли по соглашению с такими организаторами торговли и (или) с клиринговыми организациями, осуществляющими клиринг обязательств по таким сделкам, резервов на возможные потери по отдельным требованиям в условиях действия мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении Российской Федерации, граждан Российской Федерации или российских юридических лиц.

1. Небанковские кредитные организации - центральные контрагенты (далее - центральные контрагенты) и кредитные организации, являющиеся депозитариями, осуществляющими расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли по соглашению с такими организаторами торговли и (или) с клиринговыми организациями, осуществляющими клиринг обязательств по таким сделкам, (далее - расчетные депозитарии) формируют резервы на возможные потери по требованиям к иностранной организации, имеющей право в соответствии с ее личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги и (или) осуществлять деятельность, аналогичную деятельности брокера, и (или) являющейся иностранным банком (далее при совместном упоминании - иностранная финансовая организация), или кредитным организациям по получению денежных средств и (или) драгоценных металлов, в том числе принадлежащих клиентам центральных контрагентов (расчетных депозитариев), зачисленных на счета центральных контрагентов (расчетных депозитариев) в указанных организациях, с которыми из-за мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении Российской Федерации, граждан Российской Федерации или российских юридических лиц (далее - меры ограничительного характера), ограничено совершение операций и сделок (далее соответственно - заблокированные требования, резервы) в соответствии с порядком, установленным настоящим Указанием, в случае принятия уполномоченными органами управления центрального контрагента (расчетного депозитария) решения о применении указанного порядка.

2. Центральные контрагенты (расчетные депозитарии) должны формировать резерв в валюте Российской Федерации.

3. Резерв формируется в размере равном неотрицательной разнице между величиной расчетного резерва, определенной в соответствии с пунктом 4 настоящего Указания, и корректировкой резерва, определенной в соответствии с пунктом 6 настоящего Указания, не позднее последнего дня календарного года.

4. Величина расчетного резерва определяется следующим образом:

4.1. При условии непринятия уполномоченными органами управления центрального контрагента (расчетного депозитария) решения о выплате дивидендов (распределении прибыли):

в 2025 году - в размере не менее 60% от балансовой стоимости заблокированных требований, определенной на дату формирования резервов;

в 2026 году - в размере не менее 80% от балансовой стоимости заблокированных требований, определенной на дату формирования резервов;

в 2027 году - в размере 100% от балансовой стоимости заблокированных требований, определенной на дату формирования резервов.

4.2. При условии принятия уполномоченными органами управления центрального контрагента (расчетного депозитария) решения о выплате дивидендов (распределении прибыли) не позднее даты выплаты дивидендов - в размере 100% от балансовой стоимости заблокированных требований, определенной на дату формирования резервов.

5. Резерв по приобретенным заблокированным требованиям, которые признаются заблокированными в дату первоначального признания в бухгалтерском учете, формируется в размере 100% от их балансовой стоимости.

Указанное в абзаце первом настоящего пункта положение не применяется в отношении требований по ценным бумагам, являющимся предметом сделок репо, если требования по получению денежных средств по таким ценным бумагам заблокированы в связи с мерами ограничительного характера после заключения договора репо.

6. Величина корректировки резерва определяется в размере суммы отрицательной переоценки по заблокированным требованиям и совокупной стоимости заблокированных требований, списанных с баланса центрального контрагента (расчетного депозитария) при:

передаче заблокированных требований юридическому лицу, создаваемому в результате реорганизации центрального контрагента (расчетного депозитария), осуществляемой с учетом особенностей, установленных статьей 8 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 292-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, признании утратившим силу абзаца шестого части первой статьи 7 Закона Российской Федерации "О государственной тайне", приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей регулирования корпоративных отношений в 2022 и 2023 годах" (далее - передача юридическому лицу, создаваемому в результате реорганизации центрального контрагента (расчетного депозитария);

прекращении обязательств по заблокированным требованиям зачетом встречного однородного требования;

выбытии заблокированных требований (реализации, погашении, уступке права требования).

При определении величины корректировки резерва не учитываются заблокированные требования, списанные с баланса центрального контрагента (расчетного депозитария) в связи с их передачей:

юридическому лицу, создаваемому в результате реорганизации центрального контрагента (расчетного депозитария), если у центрального контрагента (расчетного депозитария) сохраняются обязательства по исполнению обязательств перед иностранными юридическими и (или) физическими лицами из недружественных стран и (или) российскими юридическими и (или) физическими лицами, находящимися под контролем (или совместным контролем) или значительным влиянием иностранных компаний и (или) лиц из недружественных стран;

юридическому лицу, создаваемому в результате реорганизации центрального контрагента (расчетного депозитария), при прекращении обязательства зачетом встречного однородного требования, реализации и уступке права требования аффилированным с центральным контрагентом, (расчетным депозитарием) лицам в значении, определенном статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках", а также лицам, находящимся под контролем (или совместным контролем) или значительным влиянием центрального контрагента (расчетного депозитария).

Определение контроля и значительного влияния осуществляется в соответствии с подходами, применяемыми для определения контроля и значительного влияния в целях Положения Банка России от 2 октября 2017 года N 606-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами".

7. В случае изменения расчетного резерва и (или) величины отрицательной переоценки и (или) стоимости списанных с баланса требований, влияющих на определение размера резерва, центральные контрагенты (расчетные депозитарии) вправе уточнить размер резерва на внутримесячную дату (внутримесячные даты), но не реже одного раза в год в первую отчетную дату месяца, следующую за датой вступления в силу настоящего Указания, и по состоянию на последнее число последнего месяца каждого календарного года, в соответствии с пунктом 4 настоящего Указания.

8. Центральные контрагенты (расчетные депозитарии) в целях бухгалтерского учета признают стоимость заблокированных требований в соответствии с Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6379-У "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями отдельных активов и обязательств в иностранной валюте в условиях действия мер ограничительного характера"1 и (или) с учетом особенностей, предусмотренных учетной политикой центрального контрагента (расчетного депозитария).

9. Признание задолженности по заблокированным требованиям безнадежной, а также ее списание осуществляются центральными контрагентами (расчетными депозитариями) в соответствии с главой 8 Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"2 (далее - Положение Банка России N 590-П).

10. Центральные контрагенты (расчетные депозитарии) не формируют резервы по заблокированным требованиям по получению денежных средств и (или) драгоценных металлов, принадлежащих их клиентам, при наличии в договорах об оказании клиринговых услуг (правилах клиринга), депозитарных договорах (условиях осуществления депозитарной деятельности) или иных договорах с клиентами положения, предусматривающего возможность неисполнения центральным контрагентом (расчетным депозитарием) поручения клиента на списание принадлежащих ему денежных средств и (или) драгоценных металлов со счетов центральных контрагентов (расчетных депозитариев), открытых в иностранных финансовых организациях или кредитных организациях, в связи с мерами ограничительного характера.

Указанное в абзаце первом настоящего пункта положение не применяется в отношении денежных средств и (или) драгоценных металлов, принадлежащих клиентам центрального контрагента (расчетного депозитария), которые центральный контрагент (расчетный депозитарий) использовал в своих интересах.

11. С 1 января 2028 года порядок формирования центральными контрагентами (расчетными депозитариями) резервов на возможные потери осуществляется в порядке, установленном Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"3.

12. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ____ _____ 2024 года N ____) вступает в силу с 1 января 2025 года.

------------------------------

1 Зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73131.

2 Зарегистрировано Минюстом России 12 июля 2017 года, регистрационный N 47384 с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У (зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2018 года, регистрационный N 52308), от 27 ноября 2018 года N 4986-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53053), от 26 декабря 2018 года N 5043-У (зарегистрировано Минюстом России 23 января 2019 года, регистрационный N 53505), от 18 июля 2019 года N 5211-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55910), от 16 октября 2019 года N 5288-У (зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2019 года, регистрационный N 56646), от 11 января 2021 года N 5690-У (зарегистрировано Минюстом России 26 апреля 2021 года, регистрационный N 63238), от 18 августа 2021 года N 5889-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65077), от 15 февраля 2022 года N 6068-У (зарегистрировано Минюстом России 24 марта 2022 года, регистрационный N 67894), от 15 марта 2023 года N 6377-У (зарегистрировано Минюстом России 7 апреля 2023 года, регистрационный N 72916).

3 Зарегистрировано Минюстом России 15 марта 2018 года, регистрационный N 50381, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4988-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53054), от 18 июля 2019 года N 5212-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55911), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 22 апреля 2020 года N 5449-У (зарегистрировано Минюстом России 28 мая 2020 года, регистрационный N 58498), от 26 июня 2023 года N 6465-У (зарегистрировано Минюстом России 5 октября 2023 года, регистрационный N 75475).

------------------------------

Пояснительная записка к проекту указания Банка России "О порядке формирования небанковскими кредитными организациями - центральными контрагентами и кредитными организациями, являющимися депозитариями, осуществляющими расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли по соглашению с такими организаторами торговли и (или) с клиринговыми организациями, осуществляющими клиринг обязательств по таким сделкам, резервов на возможные потери по отдельным требованиям в условиях действия мер ограничительного характера"

Банк России разработал проект указания Банка России "О порядке формирования небанковскими кредитными организациями - центральными контрагентами и кредитными организациями, являющимися депозитариями, осуществляющими расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли по соглашению с такими организаторами торговли и (или) с клиринговыми организациями, осуществляющими клиринг обязательств по таким сделкам, резервов на возможные потери по отдельным требованиям в условиях действия мер ограничительного характера" (далее - Проект).

Проект устанавливает порядок формирования инфраструктурными организациями1 резервов на возможные потери по отдельным требованиям, заблокированным в связи с действием мер ограничительного характера и по которым отсутствуют альтернативные механизмы их возмещения (далее - резервы).

Предусмотренный Проектом порядок формирования инфраструктурными организациями резервов соответствует заявленным Банком России в пресс-релизе мерам поддержки, опубликованном на сайте Банка России 13 декабря 2022 года2. При этом резервы, созданные инфраструктурными организациями в 2022 году в соответствии с Решением Совета директоров Банка России от 29 декабря 2022 года3, и резервы, которые инфраструктурные организации планируют создать в 2023 году в соответствии с Решением Совета директоров Банка России от 26 декабря 2023 года4, не подлежат расформированию.

Инфраструктурные организации вправе воспользоваться порядком формирования резервов по заблокированным требованиям, предусмотренным Проектом, только при условии непринятия решения о выплате дивидендов. В противном случае резервы должны быть сформированы в размере 100% до выплаты дивидендов.

Предполагаемый срок вступления в силу предусмотренных Проектом положений - 1 января 2025 года.

В целях обеспечения возможности проведения оценки регулирующего воздействия замечания и предложения по Проекту принимаются с 3 июля 2024 года по 17 июля 2024 года включительно по адресу электронной почты: ShastinaNV@cbr.ru.

Ответственным структурным подразделением Банка России за проведение оценки регулирующего воздействия является Департамент инфраструктуры финансового рынка.

------------------------------

1 Небанковские кредитные организации - центральные контрагенты и кредитные организации, осуществляющие депозитарную деятельность и расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли по соглашению с такими организаторами торговли и (или) с клиринговыми организациями, осуществляющими клиринг обязательств по таким сделкам (расчетные депозитарии).

2 http://www.cbr.ru/press/pr/?file=638064529484950782sup_meas.htm Частичная отмена послаблений и новые меры поддержки для инфраструктурных организаций финансового рынка в 2023 году.

3 Решение Совета директоров Банка России от 29 декабря 2022 года "О порядке формирования резервов на возможные потери и расчете обязательных нормативов небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов и кредитных организаций - расчетных депозитариев".

4 Решение Совета директоров Банка России от 26 декабря 2023 года "О порядке формирования резервов на возможные потери небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов и кредитных организаций - расчетных депозитариев".