(1).jpg)
Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П” (по состоянию на 3 июля 2024 г.)
На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ______ 2024 года № ПСД-____):
1. Внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»1 следующие изменения:
1.1. Пункт 1.1 изложить в следующей редакции:
“1.1. Некредитные финансовые организации, которые в соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от _______ года № ____-П «О формах раскрытия информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств, бюро кредитных историй и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности»1 (далее - Положение Банка России № ____-П), и пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года № 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями»2 (далее - Положение Банка России № 612-П), приняли решение о применении Положения Банка России № ___-П и Положения Банка России № 612-П, не применяют настоящее Положение.»;
дополнить сноской 1 следующего содержания:
«1 Зарегистрировано Минюстом России __ _____ ___ года, регистрационный № _____»;
дополнить сноской 2 следующего содержания:
«2 Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный № 49203, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года № 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный № 53337), от 22 мая 2019 года № 5149-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года. регистрационный № 54943), от 14 сентября № 5545-У (зарегистрировано Минюстом России 5 ноября 2020 года, регистрационный № 60759, с изменениями, внесенными Указанием Банка России 16 августа 2022 года (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года. регистрационный № 70156), от 10 ноября 2020 года № 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный № 61382), от 19 августа 2021 года № 5894-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный № 65120), от 19 июня 2023 года № 6450-У (зарегистрировано Минюстом России 24 июля 2023 года, регистрационный № 74383).».
1.2. В пункте 2.1:
в абзаце пятом слово «собственного» исключить;
в абзаце шестом слова «денежных потоках» заменить словами «движении денежных средств»;
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
«пояснения к бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 10 к настоящему Положению) (далее - примечания).».
1.3. В пункте 2.2:
абзац шестой признать утратившим силу;
в абзаце седьмом слова «денежных потоках» заменить словами «движении денежных средств»;
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
«примечания.».
1.4. В пункте 3.1:
в подпункте 3.1.3 слово «собственного» исключить;
в подпункте 3.1.4 слова «денежных потоках» заменить словами «движении денежных средств»;
подпункт 3.1.5 изложить в следующей редакции:
“3.1.5. избранные примечания.».
1.5. В пункте 3.2:
после подпункта 3.2.1. добавить подпункт 3.2.1.1 следующего содержания:
“3.2.1.1. 0420811 «Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 6 к настоящему Положению);»;
подпункт 3.2.3 признать утратившим силу;
в подпункте 3.2.4 слова «денежных потоках» заменить словами «движении денежных средств»;
подпункт 3.2.5 изложить в следующей редакции:
“3.2.5. избранные примечания.».
1.6. В пункте 4.12 слова «собственного» исключить.
1.7. Пункт 4.13 признать утратившим силу.
1.8. В пунктах 4.14, 4.15 слова «денежных потоках» заменить словами «движении денежных средств».
1.9. Пункт 4.16 изложить в следующей редакции:
“4.16. При составлении отчета о целевом использовании средств используется Порядок составления отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 20 к настоящему Положению).
В случае отсутствия у кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации операций по изменению средств, для которых предусмотрены показатели в отчете о целевом использовании средств, строки этих показателей исключаются из отчета. В отчет добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота «в том числе» в наименовании расшифровываемых показателей, если кредитный потребительский кооператив, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, жилищный накопительный кооператив, микрофинансовая организация в форме фонда, автономной некоммерческой организации принимает решение о расшифровке информации к показателям отчета. Нумерация показателей отчета изменяется по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации из отчета строк показателей, добавления в отчет строк показателей.».
1.10. В пункте 4.28 слова «в примечаниях к бухгалтерской» заменить словами «в примечаниях, включаемых в состав бухгалтерской».
1.11. Строку 27 приложения 1 изложить в следующей редакции:
«
| 27 | Собственные акции (доли участия), принадлежащие обществу |
|---|
».
1.12. Строки 19 - 21 приложения 2 изложить в следующей редакции:
«
| 19 | Налог на прибыль, в том числе: | |||
|---|---|---|---|---|
| 20 | текущий налог на прибыль | |||
| 21 | отложенный налог на прибыль |
».
1.13. В приложении 3:
в наименовании слово «собственного» исключить;
заголовок графы 7 таблицы изложить в следующей редакции:
«7. Собственные акции (доли участия), принадлежащие обществу»;
в графе 2 строки 2 таблицы слово «вследствие» заменить словами «вследствие ретроспективного исправления»;
строку 3 таблицы изложить в следующей редакции:
«
| 3 | Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
|---|
»;
после строки 4 таблицы дополнить строками 41 и 42 следующего содержания:
«
| 41 | Изменения вследствие прочих изменений учетной политики | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 42 | Остаток на __ _____ 20__ г. |
»;
в графе 2 строки 10 слово «(продажа)» заменить словами «(продажа, погашение)», слово «(долей)» заменить словами «(долей участия)»;
строку 13 изложить в следующей редакции:
«
| 13 | Прочее |
|---|
»;
в графе 2 строки 16 таблицы слово «вследствие» заменить словами «вследствие ретроспективного исправления»;
строку 17 таблицы изложить в следующей редакции:
«
| 17 | Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
|---|
»;
после строки 18 дополнить строками 181 и 182 следующего содержания:
«
| 181 | Изменения вследствие прочих изменений учетной политики | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 182 | Остаток на __ _____ 20__ г. |
»;
в графе 2 строки 24 слово «(продажа)» заменить словами «(продажа, погашение)», слово «(долей)» заменить словами «(долей участия)»;
строку 27 изложить в следующей редакции:
“
| 27 | Прочее |
|---|
»;
1.14. В приложении 4:
в наименовании слова «денежных потоках» заменить словами «движении денежных средств»;
в графе 2 строки 31 слово «(долей)» заменить словами «(долей участия)».
1.15. Приложение 6 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.
1.16. Строки 21 - 23 приложения 7 изложить в следующей редакции:
«
| 21 | Налог на прибыль, в том числе: | |||
|---|---|---|---|---|
| 22 | текущий налог на прибыль | |||
| 23 | отложенный налог на прибыль |
».
1.17. Приложение 8 признать утратившим силу.
1.18. В наименовании приложения 9 слова «денежных потоках» заменить словами «движении денежных средств».
1.19. В приложении 10:
1.19.1. В заголовке слово «Примечания» заменить словом «Пояснения»;
1.19.2. В таблице 1.1 примечания 1:
в графе 2 строки 1 после слов «дата выдачи лицензии,» дополнить словами «срок действия лицензии,»;
сроки 7 и 8 изложить в следующей редакции:
«
| 7 | Место нахождения некредитной финансовой организации | |
|---|---|---|
| 8 | Фактическая численность работников некредитной финансовой организации на начало и конец отчетного периода |
»;
1.19.3. В таблице 3.1 примечания 3:
строку 1 изложить в следующей редакции:
“
| 1 | Основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|---|
»;
дополнить таблицу строкой 6 следующего содержания:
“
| 6 | Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на сравнительную информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок |
|---|
»;
1.19.4. В таблице 4.1 примечания 4:
строку 2 изложить в следующей редакции:
“
| 2 | Влияние бухгалтерских оценок и допущений на признанные активы и обязательства, показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают существенное влияние, комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих показателей |
|---|
»;
строку 9 изложить в следующей редакции:
“
| 9 | Критерии признания и база оценки денежных средств. Компоненты денежных средств и их эквивалентов |
|---|
»;
после строки 39 дополнить строкой 40 следующего содержания:
“
| 40 | Порядок признания, оценки и последующего учета прочих объектов бухгалтерского учета |
|---|
».
1.19.5. В примечании 5:
таблицу 5.1 после строки 1 дополнить строкой 11 следующего содержания:
«
| 11 | Цифровые рубли |
|---|
»;
заголовок таблицы 5.2 изложить в следующей редакции:
«Компоненты денежных средств и их эквивалентов»;
в пунктах 1, 6, 7 Порядка составления таблицы 5.2 и пояснений к ней слова «отчета о денежных потоках» заменить словами «отчета о движении денежных средств».
1.19.6. В примечании 9:
в наименовании таблицы 9.4 слова «отчете о денежных потоках» заменить словами «отчете о движении денежных средств»;
в пункте 1 Порядка составления таблицы 9.4 и пояснений к ней слова «информация о денежных потоках» заменить словами «информация о движении денежных средств».
1.19.7. В примечании 13:
строку 8 изложить в следующей редакции:
«
| 8 | Перевод капитальных вложений в инвестиционное имущество |
|---|
»;
строку 29 изложить в следующей редакции:
«
| 29 | Перевод капитальных вложений в инвестиционное имущество |
|---|
»;
пункт 3 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
“3. Значения по строкам 3, 4, 9, 10, 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30, 31, 31.1, 32, 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком «минус».».
1.19.8. В примечании 15:
строку 6 изложить в следующей редакции:
«
| 6 | Перевод капитальных вложений в основные средства |
|---|
»;
строку 30 изложить в следующей редакции:
«
| 30 | Перевод капитальных вложений в основные средства |
|---|
»;
в Порядке составления таблицы 15.1 и пояснений к ней пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Значения по строкам 3, 4, 7, 9, 9.1, 10 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 33.1, 34 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком «минус».»;
в пункте 37 слово «собственного» исключить.
1.19.9. В пункте 7 Порядка составления таблицы 18.3 и пояснений к ней примечания 18 слово «собственного» исключить.
1.19.10. В строках 1, 2, 3 таблицы 23.2 примечания 23 слова «долей» заменить словами «долей участия».
1.19.11. В пункте 1 Порядка составления таблицы 29.1 и пояснений к ней примечания 29 слова «финансовыми активами» заменить словами «финансовыми инструментами».
1.19.12. В таблице 33.1 примечания 33:
строку 9 изложить в следующей редакции:
«
| 9 | Прочие хозяйственные расходы |
|---|
»;
строку 17 изложить в следующей редакции:
“
| 17 | Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит |
|---|
».
1.19.13. В примечании 341:
в наименовании таблицы 341.3 слова «Потоки денежных средств» заменить словами «Денежные потоки»;
в пункте 1 Порядка составления таблицы 341.3 слова «отчета о денежных потоках» заменить словами «отчета о движении денежных средств».
1.19.14. В примечании 35:
таблицу 35.1 и порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
«Налог на прибыль в разрезе компонентов
Таблица 35.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расход (доход) по текущему налогу на прибыль | ||
| 2 | Изменение отложенного налогового обязательства (актива) | ||
| 3 | Прочее | ||
| 4 | Итого налог на прибыль, в том числе: | ||
| 5 | налог на прибыль, отраженный в составе капитала | ||
| 6 | налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка |
Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней
1. В таблице некредитной финансовой организацией раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.
2. Расходы отражаются в таблице со знаком «плюс», доходы - со знаком «минус».
3. По строке 4 таблицы указывается сумма значений показателей по строкам 1-3 таблицы. Сумма значений показателей по строкам 5 и 6 таблицы должна составить значение по строке 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.
5. По строке 6 таблицы указывается значение показателя по строке 19 отчета о финансовых результатах.
6. В пояснениях к таблице некредитной финансовой организацией раскрывается налог на прибыль, относящийся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенный в состав прочего совокупного дохода.»;
таблицу 35.2 и порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
«Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль
Таблица 35.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| 2 | Условный расход (доход) по налогу на прибыль | ||
| 3 | Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе: | ||
| 4 | доходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 5 | расходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 6 | Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам, отличным от применимой некредитной финансовой организацией ставки налога на прибыль | ||
| 7 | Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие налоговые периоды | ||
| 8 | Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды | ||
| 9 | Использование ранее не признанных налоговых убытков | ||
| 10 | Воздействие изменения ставки налога на прибыль | ||
| 11 | Не отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива | ||
| 12 | Прочее | ||
| 13 | Налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка |
Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней
1. В таблице некредитной финансовой организацией раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. По строке 1 таблицы указывается значение показателя по строке 18 отчета о финансовых результатах, прибыль отражается со знаком «плюс», убыток - со знаком «минус».
4. По строкам 2-13 таблицы расходы указываются со знаком «плюс», доходы - со знаком «минус».
5. По строке 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, рассчитанное как произведение значения по строке 1 таблицы на применимую некредитной финансовой организацией ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
6. По строке 3 таблицы указывается сумма значений показателей по строкам 4 и 5 таблицы.
7. По строке 13 таблицы некредитной финансовой организацией указывается значение показателя по строке 6 таблицы 35.1 настоящего примечания. Значения показателей по строкам 2, 3, 6-12 таблицы в сумме должны составлять значение показателя по строке 13 таблицы.»;
в таблице 35.3:
название графы 4 изложить в следующей редакции:
«4. Отражено в составе прибыли или убытка»;
название графы 5 изложить в следующей редакции:
«5. Отражено в составе капитала».
1.20. В приложении 11:
графу 3 строки 1 дополнить цифрами «+ 20701»;
строку 2 изложить в следующей редакции:
«
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 + 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49311 - часть 49312 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118 |
|---|
»;
графу 3 строки 4 дополнить цифрами «+ 30611»;
строки 16 и 17 изложить в следующей редакции:
“
| 16 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 - 53615 + 53616 + 53617 - 53618 |
|---|---|---|
| 17 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + 42718 - 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + 42818 - 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 - 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 + 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 - 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 - 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 - 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 - 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 - 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + 43718 - 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 + 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 - 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 - 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + 42318 - 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 47407 + 60322 + 47422 + 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
»;
строку 27 изложить в следующей редакции:
“
| 27 | Собственные акции (доли участия), принадлежащие обществу | - 10501 |
|---|
».
в графе 3 строки 29 слова «+ 723 (П-А)» исключить.
1.21. В приложении 12:
графу 3 строки 1 дополнить цифрами «+ 20701»
строку 2 изложить в следующей редакции:
«
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 - 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49511 - часть 49512 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49311 - часть 49312 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118 |
|---|
»;
в графе 3 строки 3 цифры «50213» заменить цифрами «51313»;
графу 3 строки 4 дополнить цифрами «+ 30611»;
строки 17 и 18 изложить в следующей редакции:
“
| 17 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 - 53615 + 53616 + 53617 - 53618 |
|---|---|---|
| 18 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + 42818 - 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 - 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 - 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 - 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 - 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 - 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 - 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 - 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + 43618 - 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 - 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 - 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 - 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + 42318 - 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 - 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + 47407 + 60322 + 47422 + 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
»;
в графе 3 строки 31 слова «+ 723 (П-А)» исключить.
1.22. В приложении 13:
в графе 3 строки 8 цифры «71701 (52101 + 52104) - 71702 (52102)» заменить цифрами «71701 (521) - 71702 (532)»;
графу 2 строки 19 изложить в следующей редакции: «Налог на прибыль, в том числе:»;
графу 2 строки 20 изложить в следующей редакции: «текущий налог на прибыль»;
графу 2 строки 21 изложить в следующей редакции: «отложенный налог на прибыль».
1.23. В приложении 14:
в графе 3 строки 2 цифры «55502» заменить цифрами «55505»;
в графе 3 строки 3 слова «строка 3» заменить словами «строка 1»;
в графе 3 строки 10 цифры «71701 (52101 + 52104) - 71702 (52102)» заменить цифрами «71701 (521) - 71702 (532)»;
графу 3 строки 18 после цифр «34609» дополнить цифрами «+ 34509»;
графу 2 строки 21 изложить в следующей редакции: «Налог на прибыль, в том числе:»;
графу 2 строки 22 изложить в следующей редакции: «текущий налог на прибыль»;
графу 2 строки 23 изложить в следующей редакции: «отложенный налог на прибыль».
1.24. В приложении 16:
в наименовании слово «собственного» исключить;
в графе 3 строки 1 слово «собственного» исключить, слова «предыдущего отчетного года» заменить словами «предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года»;
в графе 2 строки 2 слово «вследствие» заменить словами «вследствие ретроспективного исправления»;
строки 3 и 4 изложить в следующей редакции:
«
| 3 | Изменения вследствие ретроспективного изменения в учетной политике | В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике |
|---|---|---|
| 4 | Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный | В графах 4-17 по строке 4 отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 1-3 в графах 4-17 отчета. |
»;
после строки 4 дополнить строками 41 и 42 следующего содержания:
«
| 41 | Изменения вследствие прочих изменений учетной политики | В графах 4-17 по строке 41 отчета некредитной финансовой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 3 отчета |
|---|---|---|
| 42 | Остаток на __ _____ 20__ г. | В графах 4-17 по строке 42 отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 4 и 41 в графах 4-17 отчета. |
»;
строку 10 изложить в следующей редакции:
«
| 10 | Выкуп (продажа, погашение) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей участия) | Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников, товарищей) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года со знаком «минус». При продаже собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, стоимость приобретения этих акций (долей участия) указывается со знаком «плюс» в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком «минус» в пределах суммы эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями. Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, отражается со знаком «минус» в графе 17 Отчета. При уменьшении капитала в результате погашения собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, в предыдущем отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников), со знаком «плюс». В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями (долями участия), со знаком «минус», в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей участия) со знаком «минус», остаток отражается в графе 17 Отчета |
|---|
»;
строку 13 изложить в следующей редакции:
“
| 13 | Прочее | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком «минус» и в графе 6 Отчета со знаком «плюс». В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде. При распределении в предыдущем отчетном периоде собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, в графе 7 по строке 27 некредитной финансовой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников), со противоположным знаком «плюс», в графах 5, 6, 17 - источник погашения действительной стоимости акций (долей участия) со знаком «минус». |
|---|
»;
в графе 2 строки 16 слово «вследствие» заменить словами «вследствие ретроспективного исправления»;
строку 17 изложить в следующей редакции:
“
| 17 | Изменения вследствие ретроспективного изменения в учетной политике | В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применений изменений в учетной политике |
|---|
»;
после строки 18 дополнить строками 181 и 182 следующего содержания:
“
| 181 | Изменения вследствие прочих изменений учетной политики | В графах 4-17 по строке 181 отчета некредитной финансовой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 17 отчета. |
|---|---|---|
| 182 | Остаток на __ _____ 20__ г. | В графах 4-17 по строке 182 отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 18 и 181 в графах 4-17 отчета. |
»;
строку 24 изложить в следующей редакции:
“
| 24 | Выкуп (продажа. погашение) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей участия) | Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников, товарищей) в отчетном периоде. При продаже в отчетном периоде собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, стоимость приобретения этих акций (долей) указывается со знаком «плюс» в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком «минус» в пределах суммы эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями. Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком «минус» в графе 17 Отчета. При уменьшении капитала в результате погашения собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, в отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников, товарищей), со знаком «плюс». В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями (долями участия), со знаком «минус», в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей участия) со знаком «минус», остаток отражается в графе 17 Отчета |
|---|
»;
строку 27 изложить в следующей редакции:
“
| 27 | Прочее | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления отражается в графе 17 Отчета со знаком «минус» и в графе 6 Отчета со знаком «плюс». В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде. При распределении в отчетном периоде собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, в графе 7 по строке 27 некредитной финансовой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников), со противоположным знаком «плюс», в графах 5, 6, 17 - источник погашения действительной стоимости акций (долей участия) со знаком «минус» |
|---|
»;
1.25. Приложение 17 признать утратившим силу.
1.26. В приложении 18:
в наименовании слова «отчета о денежных потоках» заменить словами «отчета о движении денежных средств»;
в графе 3 строки 10 слова «отчета о денежных потоках» заменить словами «отчета о движении денежных средств»;
в графах 2 и 3 строки 31 слово «(долей)» заменить словами «(долей участия)».
1.27. В приложении 19:
в наименовании слова «отчета о денежных потоках» заменить словами «отчета о движении денежных средств»;
в графе 3 строки 12 слова «отчета о денежных потоках» заменить словами «отчета о движении денежных средств».
1.28. Приложение 20 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.
1.29. В приложении 21:
1.29.1. Таблицу 5.1 примечания 5 после строки 1 дополнить строкой 11 следующего содержания:
“
| 11 | Цифровые рубли | 20701 | графа 3 - графа 4 |
|---|
».
1.29.2. В примечании 8:
графу 3 строки 1 таблицы 8.1 дополнить цифрами «+ 30611»;
в таблице 8.2:
графу 3 строки 2 дополнить словами «+ часть 47901 + часть 47911»;
графу 4 строки 2 дополнить словами «+ часть 47904»;
в графе 3 строки 4 слова «часть 47901 + 30602 + часть 47911» заменить цифрами «30602 + 30611»;
в графе 4 строки 4 слова «+ часть 47904» исключить.
1.29.3. В примечании 18:
строку 2 таблицы 18.1 изложить в следующей редакции:
“
| 2 | Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 - 53615 + 53616 + 53617 - 53618 |
|---|
»;
строки 3-5 таблицы 18.3 изложить в следующей редакции:
“
| 3 | средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 |
|---|---|---|
| 4 | средства, привлеченные от физических лиц | часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 |
| 5 | средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей | часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 |
»;
1.29.4. В примечании 19:
строки 3 и 4 таблицы 19.1 изложить в следующей редакции:
“
| 3 | средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 + 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 - 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 - 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 - 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 - 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 - 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 + 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + 43618 - 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 - 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 - 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 - 44019 + часть 44020 - часть 44021 |
|---|---|---|
| 4 | средства, привлеченные от физических лиц | часть 42316 + часть 42317 + 42318 - 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 - 42619 + часть 42620 - часть 42621 |
»;
1.29.5. В таблице 25.1 примечания 25:
строки 2-5 изложить в следующей редакции:
“
| 2 | по долговым ценным бумагам | 71001, 71002, 71004, 71005, 71006 | часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31140 + часть 31141 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 + часть 31161 + часть 31162 - часть 31418 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31424 - часть 31439 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31442 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31445 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31538 + 31539 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 + часть 31559 + часть 31560 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31638 - часть 31639 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 - часть 31659 - часть 31660 |
|---|---|---|---|
| 3 | по займам выданным | 71001, 71002, 71005, 71006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 |
| 4 | по микрозаймам выданным | 71001, 71002, 71005, 71006 | часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 |
| 5 | по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71002, 71005, 71006 | часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632 |
»;
строки 7-10 изложить в следующей редакции:
“
| 7 | по долговым ценным бумагам | 71001, 71002, 71004, 71005, 71006 | часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31140 + часть 31141 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 + часть 31161 + часть 31162 - часть 31418 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31424 - часть 31439 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31442 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31445 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31538 + 31539 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 + часть 31559 + часть 31560 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31638 - часть 31639 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 - часть 31659 - часть 31660 |
|---|---|---|---|
| 8 | по займам выданным | 71001, 71002, 71005, 71006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 |
| 9 | по микрозаймам выданным | 71001, 71002, 71005, 71006 | часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 |
| 10 | по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71002, 71005, 71006 | часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632 |
».
1.29.6. В таблице 26.1 примечания 26:
строки 2-7 изложить в следующей редакции:
“
| 2 | по средствам, привлеченным от кредитных организаций | 71101, 71104 | часть 44101 + часть 44102 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44416 + часть 44417 - часть 44501 - часть 44502 - часть 44516 - часть 44517 |
|---|---|---|---|
| 3 | по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций | 71101, 71104 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 - часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 |
| 4 | по средствам, привлеченным от физических лиц | 71101, 71104 | часть 44118 + часть 44119 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44418 + часть 44419 |
| 5 | по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей | 71101, 71104 | часть 44123 + часть 44423 - часть 44523 |
| 6 | по выпущенным долговым ценным бумагам | 71101, 71103, 71104 | часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44523 |
».
1.29.7. В примечании 29:
в таблице 29.1:
графу 3 строки 1 дополнить цифрами «, 71701, 71702»;
в графе 4 строки 1 цифры «+ 52104 - 52101 - 52102» заменить цифрами «+ 52102 + 52103 + 52104 - 53201 - 53202 - 53203»;
в таблице 29.2:
строки 10 и 11 изложить в следующей редакции:
“
| 10 | обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 | часть 52101 - часть 53201 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 11 | прочее | 71701, 71702 | часть 52102 - часть 53202 + часть 52103 - часть 53203 + часть 52104 | часть 52102 - часть 53202 + часть 52103 - часть 53203 + часть 52104 |
».
1.29.8. В таблице 32.1:
в графе 4 строки 1 слова «+ часть 52304» исключить;
графу 4 строки 4 дополнить словами «+ часть 52304 - часть 53805».
1.29.9. В таблице 33.1 примечания 33:
строки 8 и 9 изложить в следующей редакции:
“
| 8 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 71802 (72802), 71801 (72801), 71701 (72701), 71702 (72702) | если больше нуля: (55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 + 55209 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106 - 54107 + часть 53805 - часть 52304) |
|---|---|---|---|
| 9 | Прочие хозяйственные расходы | 71802 | 55409 + 55406 |
»;
строку 17 изложить в следующей редакции:
“
| 17 | Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит | 71802 | 55410 + 55411 + 55415 + 55419 |
|---|
»;
1.29.10. В таблице 34.1 примечания 34:
в графе 4 строки 1 слова «+ часть 52304» исключить;
строку 5 изложить в следующей редакции:
“
| 5 | Доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 71802 (72802), 71801 (72801), 71701 (72701), 71702 (72702) | если больше нуля: (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209 + часть 52304 - часть 53805) |
|---|
».
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2025 года.
3. Настоящее Указание применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступило в силу.
|
Председатель Центрального банка Российской Федерации |
Э.С. Набиуллина |
Приложение 1
к Указанию Банка России
от __________ 2024 года № ____-У
«О внесении изменений в
Положение Банка России
от 25 октября года № 614-П»
«Приложение 6
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П
«О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки
счетов бухгалтерского учета в
соответствии с показателями
бухгалтерской (финансовой) отчетности»
(форма)
Отчетность некредитной финансовой организации
| Код территории по ОКАТО2 | Код некредитной финансовой организации | |||
|---|---|---|---|---|
| по ОКПО3 | ОГРН4 | ИНН5 | ||
Отчет
о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации
за ____________ ____ г.
_________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес __________________________________________________________
| Код формы по ОКУД6: 0420811 Годовая (квартальная). (тыс. руб.) |
|---|
| Номер показателя | Наименование показателя | Номер примечания | Поступления от учредителей | Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) | Неделимый фонд | Резервный фонд | Резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого собственных средств | Паевой фонд кооператива | Итого средств |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | ||||||||||
| 2 | Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок | ||||||||||
| 3 | Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике | ||||||||||
| 4 | Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||
| 5 | Изменения вследствие прочих изменений учетной политики | ||||||||||
| 6 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | ||||||||||
| 7 | Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе: | ||||||||||
| 8 | чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам | ||||||||||
| 9 | операционные доходы за вычетом операционных расходов | ||||||||||
| 10 | налог на прибыль | ||||||||||
| 11 | Прочий совокупный доход (расход) | ||||||||||
| 12 | Поступило средств, в том числе: | ||||||||||
| 13 | поступления от учредителей | ||||||||||
| 14 | членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | ||||||||||
| 15 | дополнительные взносы (целевые поступления) | ||||||||||
| 16 | прочие поступления |
| 21 | Прочее движение средств | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 22 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | ||||||||||
| 23 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | ||||||||||
| 24 | Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок | ||||||||||
| 25 | Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике | ||||||||||
| 26 | Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||
| 27 | Изменения вследствие прочих изменений учетной политики | ||||||||||
| 28 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | ||||||||||
| 29 | Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе: | ||||||||||
| 30 | чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам | ||||||||||
| 31 | операционные доходы за вычетом операционных расходов | ||||||||||
| 32 | налог на прибыль | ||||||||||
| 33 | Прочий совокупный доход (расход) | ||||||||||
| 34 | Поступило средств, в том числе: | ||||||||||
| 35 | поступления от учредителей | ||||||||||
| 36 | членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | ||||||||||
| 37 | дополнительные взносы (целевые поступления) | ||||||||||
| 38 | прочие поступления | ||||||||||
| 39 | увеличение паевого фонда кооператива, в том числе: | ||||||||||
| 40 | паевые взносы | ||||||||||
| 41 | начисления на паевые взносы | ||||||||||
| 42 | прочее увеличение паевого фонда кооператива | ||||||||||
| 43 | Прочее движение средств | ||||||||||
| 44 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
_________________________ _________________ _____________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
“__”____________ ____ г.».
------------------------------
2 Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
3 Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
4 Основной государственный регистрационный номер.
5 Идентификационный номер налогоплательщика.
6 Общероссийский классификатор управленческой документации.
------------------------------
Приложение 2
к Указанию Банка России
от __________ 2024 года № ____-У
«О внесении изменений в
Положение Банка России
от 25 октября года № 614-П»
«Приложение 20
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П
«О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки
счетов бухгалтерского учета в
соответствии с показателями
бухгалтерской (финансовой) отчетности»
Порядок
составления отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
|---|---|---|
| 2 | 3 | |
| 1 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | В графе 4 по строке показателя 1 отчета о целевом использовании средств (далее в настоящем приложении - отчет) кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее в настоящем приложении - некоммерческая организация) указывается значение показателя 26 бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее в настоящем приложении - бухгалтерский баланс) на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 27, в графе 6 - значение показателя 28, в графе 7 - значение показателя 29, в графе 8 - значение показателя 30, в графе 9 - значение показателя 31, в графе 11 - значение показателя 24. В графе 10 указывается сумма значений показателей в графах 4-9. В графе 12 указывается сумма значений показателей в графах 10 и 11. |
| 2 | Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок | В графах 4-9 и 11 по строке показателя 2 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов. |
| 3 | Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике | В графах 4-9 и 11 по строке показателя 3 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике. |
| 4 | Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный | В графах 4-9 и 11 по строке показателя 4 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 1-3 отчета в указанных графах отчета. |
| 5 | Изменения вследствие прочих изменений учетной политики | В графах 4-9 и 11 по строке показателя 5 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета. |
| 6 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | В графах 4-11 по строке показателя 6 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 4 и 5 отчета в указанных графах отчета. |
| 7 | Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе: | Графы 4-8 и 11 по строке показателя 7 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 7 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей 8-10 отчета в графе 9 отчета. |
| 8 | чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам | Графы 4-8 и 11 по строке показателя 8 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 8 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 7 отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее в настоящем приложении - отчет о финансовых результатах) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 9 | операционные доходы за вычетом операционных расходов | Графы 4-8 и 11 по строке показателя 9 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 9 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 19 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 10 | налог на прибыль | Графы 4-8 и 11 по строке показателя 10 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 10 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 21 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 11 | Прочий совокупный доход (расход) | Графы 4-7, 9 и 11 по строке показателя 11 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 11 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 62 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 12 | Поступило средств, в том числе: | По строке показателя 12 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 13-17 отчета. |
| 13 | поступления от учредителей | Графы 4-7, 9 и 11 по строке показателя 13 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графах 4, 5 по строке показателя 13 отчета некоммерческой организацией указываются суммы поступлений от учредителей за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 14 | членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | Графы 5-8 и 11 по строке показателя 14 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 14 отчета некоммерческой организацией указывается сумма членских, вступительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 15 | дополнительные взносы (целевые поступления) | Графы 5-8 и 11 по строке показателя 15 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 15 отчета некоммерческой организацией указывается сумма дополнительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 16 | прочие поступления | Графы 4, 6, 7, 8 и 11 по строке показателя 16 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 16 отчета некоммерческой организацией указывается сумма прочих поступлений от учредителей (участников) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 17 | изменение паевого фонда кооператива, в том числе: | В графе 11 по строке показателя 17 отчета кооперативом указывается сумма значений показателей 18-20 отчета в указанной графе отчета. |
| 18 | паевые взносы | В графе 11 по строке показателя 18 отчета кооперативами указывается сумма поступлений паевых взносов за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 19 | начисления на паевые взносы | По строке показателя 19 отчета кооперативами указываются суммы начислений на паевые взносы за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 20 | прочее изменение паевого фонда кооператива | По строке показателя 20 отчета кооперативами указываются суммы прочих изменений паевого фонда кооператива за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 21 | Прочее движение средств | По строке показателя 21 отчета некоммерческой организацией указываются прочие движения средств за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
| 22 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | В графах 4-11 по строке показателя 22 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 6, 7, 11, 12, 21 отчета в указанных графах отчета. |
| 23 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | В графе 4 по строке показателя 23 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 26 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 27, в графе 6 - значение показателя 28, в графе 7 - значение показателя 29, в графе 8 - значение показателя 30, в графе 9 - значение показателя 31, в графе 11 - значение показателя 24. |
| 24 | Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок | В графах 4-11 по строке показателя 24 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов. |
| 25 | Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике | В графах 4-11 по строке показателя 25 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике. |
| 26 | Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный | В графах 4-11 по строке показателя 26 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 23-25 отчета в указанных графах отчета. |
| 27 | Изменения вследствие прочих изменений учетной политики | В графах 4-11 по строке показателя 27 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 25 отчета. |
| 28 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | В графах 4-11 по строке показателя 28 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 26 и 27 отчета в указанных графах отчета. |
| 29 | Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе: | Графы 4-8 и 11 по строке показателя 29 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 29 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей 30-32 отчета в графе 9 отчета. Значение показателя в графе 9 по строке показателя 29 отчета некоммерческой организацией должно соответствовать значению показателя 25 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
| 30 | чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам | Графы 4-8 и 11 по строке показателя 30 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 30 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 7 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
| 31 | операционные доходы за вычетом операционных расходов | Графы 4-8 и 11 по строке показателя 31 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 31 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 19 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
| 32 | налог на прибыль | Графы 4-8 и 11 по строке показателя 32 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 32 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 21 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
| 33 | Прочий совокупный доход (расход) | Графы 4, 5, 7, 8, 9 и 11 по строке показателя 33 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 6 по строке показателя 33 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 62 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
| 34 | Поступило средств, в том числе: | По строке показателя 34 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 35-39 отчета в указанных графах отчета. |
| 35 | поступления от учредителей | Графы 6-9 и 11 по строке показателя 35 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графах 4, 5 по строке показателя 35 отчета некоммерческой организацией указываются сумма поступлений от учредителей за отчетный период. |
| 36 | членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | Графы 5-8 и 11 по строке показателя 36 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 36 отчета некоммерческой организацией указывается сумма членских, вступительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за отчетный период. |
| 37 | дополнительные взносы (целевые поступления) | Графы 5-8 и 11 по строке показателя 37 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 37 отчета некоммерческой организацией указывается сумма дополнительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за отчетный период. |
| 38 | прочие поступления | Графы 4, 6, 7, 8 и 11 по строке показателя 38 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 38 отчета некоммерческой организацией указывается сумма прочих поступлений за отчетный период. |
| 39 | изменение паевого фонда кооператива, в том числе: | В графе 11 по строке показателя 39 отчета кооперативом указывается сумма значений показателей 40-42 отчета в указанной графе отчета. |
| 40 | паевые взносы | В графе 11 по строке показателя 40 отчета кооперативами указывается сумма поступлений паевых взносов за отчетный период. |
| 41 | начисления на паевые взносы | По строке показателя 41 отчета кооперативами указываются суммы начислений на паевые взносы за отчетный период. |
| 42 | прочее изменение паевого фонда кооператива | По строке показателя 42 отчета кооперативами указываются суммы прочих изменений паевого фонда кооператива за отчетный период. |
| 43 | Прочее движение средств | По строке показателя 43 отчета некоммерческой организацией указываются прочие движения средств за отчетный период. |
| 44 | Остаток средств на __ ______ 20__ г. | В графах 4-10 по строке показателя 44 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 28, 29, 33, 34, 43 отчета в указанных графах отчета. Значение показателя 44 в графе 4 отчета должно соответствовать значению показателя 26 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 - значению показателя 27, в графе 6 - значению показателя 28, в графе 7 - значению показателя 29, в графе 8 - значению показателя 30, в графе 9 - значению показателя 31, в графе 11 - значению показателя 24. |
Пояснительная записка к проекту указания Банка России
«О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П»
Банк России разработал проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П» (далее - проект указания).
Проект указания подготовлен в связи с принятием Федерального закона от 24 июля 2023 года № 340-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с целью установления для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов порядка раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о цифровых рублях, а также в целях внесения изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности», связанных с реализацией требований Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», утвержденного Приказом Минфина России от 4 октября 2023 года № 157н, и внесения отдельных изменений, в том числе уточнения группировки счетов по отдельным показателям бухгалтерского баланса.
Вступление в силу проекта указания предусмотрено с 1 января 2025 года.
Предложения и замечания по проекту указания принимаются с 3 июля по 17 июля 2024 года. Адрес электронной почты для сбора предложений и замечаний по проекту указания: MalkovaMA@cbr.ru.
Обзор документа
Для МФО, КПК, СКПК, ЖНК и ломбардов установят порядок раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о цифровых рублях. Некоторые изменения связаны с реализацией требований ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".
