(1).jpg)
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 июля 2024 г. N СД-4-3/7429@ “О направлении КС по налогу на прибыль”
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе обновленные контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Приложение: в эл. виде.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
Д.С. Сатин |
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
_____________________ Д.С. Сатин
____ _____________2024 г.
Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
| Код формы отчетности по КНД | 1151006 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций | ||||
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России | |||
| дата утверждения формы отчетности | от 23.09.2019 | ||||
| номер документа | ММВ-7-3/475@ | ||||
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | нет | |||
| дата утверждения формы отчетности | |||||
| номер документа | |||||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | ||||
| номер версии КС | 2 | ||||
| дата заполнения формы КС | июнь 2024 года | ||||
Справочник (список) сокращений
| Сокращение | Полное название |
|---|---|
| дП | Декларация по налогу на прибыль |
| НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации |
| ст. | Статья |
| п. | Пункт |
| пнп | Предыдущий налоговый период |
| поп | Предыдущий отчетный период |
| онп | Отчетный налоговый период |
| оп | Отчетный период |
| тнп | Текущий налоговый период (период, для которого описываются КС) |
| Л.xx | Лист |
| р. | Раздел |
| пр. / подр. | Подраздел |
| прил. | Приложение |
| стр. | Строка |
| ? | Не равно |
Контрольные соотношения показателей форм налоговой отчетности
| Исх. документы | Контрольное соотношение (КС) * | В случае невыполнения КС: | |||
|---|---|---|---|---|---|
| N п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) | Формулировка нарушения | Действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | 1.1 | Стр.040 = Л.02 стр.270, если стр.030 ? 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1. В иных случаях стр.040 = (?Л.02 стр.270 - ?Л.02 стр.280) > 0 и стр.030 ? 18210101080011000110. | п. 1-3 ст. 286 НК РФ | Если стр.040 > Л.02 стр.270 или (?Л.02 стр.270 - ?Л.02 стр.280), то возможно завышение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.040 < Л.02 стр.270 или (?Л.02 стр.270 - ?Л.02 стр.280), то возможно занижение суммы налога к доплате. | |||||
| дП | 1.2 | Стр.040 = ?Л.09 р.Б1 стр.230 + Л.09 р.Б2 стр.250, если стр.030 = 18210101080011000110. | п. 1-3 ст. 286 НК РФ | Если стр.040 > ?Л.09 р.Б1 стр.230 + Л.09 р.Б2 стр.250, то возможно завышение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.040 < ?Л.09 р.Б1 стр.230 + Л.09 р.Б2 стр.250, то возможно занижение суммы налога к доплате. | |||||
| дП | 1.3 | Стр.050 = Л.02 стр.280, если стр.030 ? 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1. В иных случаях стр.050 = (?Л.02 стр.270 - ?Л.02 стр.280) < 0 и стр.030 ? 18210101080011000110. | п. 1-3 ст. 286 НК РФ | Если стр.050 > Л.02 стр.280 или ?Л.02 стр.270 - ?Л.02 стр.280), то возможно завышение суммы налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.050 < Л.02 стр.280 или ?Л.02 стр.270 - ?Л.02 стр.280), то возможно занижение суммы налога к уменьшению. | |||||
| дП | 1.4 | Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр.070 = Л.02 стр.271, если стр.030 ? 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1. В иных случаях стр.070 = (?Л.02 стр.271 - ?Л.02 стр.281) > 0 и стр.030 ? 18210101080011000110. | п. 1-3 ст. 286 НК РФ | Если стр.070 > Л.02 стр.271 или (?Л.02 стр.271 - ?Л.02 стр.281), то возможно завышение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.070 < Л.02 стр.271 или (?Л.02 стр.271 - ?Л.02 стр.281), то возможно занижение суммы налога к доплате. | |||||
| дП | 1.5 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.070 = Прил.№5 Л.02 стр.100 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" или стр.070 = Прил.№5 Л.02 стр.100 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен", если Прил.№5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01 и если стр.030 ? 18210101080011000110. КС проверяется, если "Признак налогоплательщика (код)" Л.02 = "Признак налогоплательщика (код)" Прил.№5 Л.02. | п. 1-3 ст. 286, 288 НК РФ | Завышение или занижение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.6 | Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр.080 = Л.02 стр.281, если стр.030 ? 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1. В иных случаях стр.080 = (?Л.02 стр.271 - ?Л.02 стр.281) < 0 и стр.030 ? 18210101080011000110. | п. 1-3 ст. 286 НК РФ | Если стр.080 > Л.02 стр.281 или (?Л.02 стр.271 - ?Л.02 стр.281), то возможно завышение суммы налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.080 < Л.02 стр.281 или (?Л.02 стр.271 - ?Л.02 стр.281), то возможно занижение суммы налога к уменьшению. | |||||
| дП | 1.7 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.080 = Прил.№5 Л.02 стр.110 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" или стр.080 = Прил.№5 Л.02 стр.110 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен", если Прил.№5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01 и если стр.030 ? 18210101080011000110. КС проверяется, если "Признак налогоплательщика (код)" Л.02 = "Признак налогоплательщика (код)" Прил.№5 Л.02. | п. 1-3 ст. 286, 288 НК РФ | Завышение или занижение суммы налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | 1.8 |
Стр.120 = ?Л.02 стр.300 / 3
Стр.130 = ?Л.02 стр.300 / 3
Стр.140 = ?Л.02 стр.300 / 3 Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр.120, стр.130 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр.140. |
п. 2 ст. 286 НК РФ | Если стр.120, стр.130, стр.140 > ?Л.02 стр.300 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.120, стр.130, стр.140 < ?Л.02 стр.300 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| дП | 1.9 | дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды = 21 и 24, если Л.02 стр.330 ? Л.02 стр.300 и (или) стр.340 ? Л.02 стр.310. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.9.1 | дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды не заполняются, если Л.02 стр.330 = Л.02 стр.300 и стр.340 = Л.02 стр.310. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.10 | Стр.120 + стр.130 + стр.140 = ?Л.02 стр.330, если дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 или отсутствует. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Если (стр.120 + стр.130 + стр.140) > ?Л.02 стр.330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если (стр.120 + стр.130 + стр.140) < ?Л.02 стр.330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| дП | 1.10.1 | Стр.120 + стр.130 + стр.140 = ?Л.02 стр.300, если реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" ? 21. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно завышена или занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.11 |
Для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
стр.220 = ?Л.02стр.310/3
стр.230 = ?Л.02стр.310/3
стр.240 = ?Л.02стр.310/3 Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр.220, стр.230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр.240. КС проверяется при условии, что реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" ? 21. |
п. 2 ст. 286 НК РФ | Если стр.220, стр.230, стр.240 > ?Л.02 стр.310 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.220, стр.230, стр.240 < ?Л.02 стр.310 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| дП | 1.12 | Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр.220 + стр.230 + стр.240 = ?Л.02 стр.310. КС проверяется при условии, что реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" ? 21. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.13 | Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр.220 + стр.230 + стр.240 = ?Л.02стр.340, если дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 или отсутствует. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Если (стр.220 + стр.230 + стр.240) > ?Л.02 стр.340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если (стр.220 + стр.230 + стр.240) < ?Л.02 стр.340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| дП | 1.13.1 | Для организаций, не имеющих обособленные подразделения: стр.220 + стр.230 + стр.240 = ?Л.02 стр.310, если дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 или отсутствует. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.14 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.220 = ?Прил.№5 Л.02 стр.120 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" / 3 или стр.220 = ?Прил.№5 Л.02 стр.120 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен" / 3, если Прил.№5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01. |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.15 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.230 = ?Прил.№5 Л.02 стр.120 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" / 3 или стр.230 = ?Прил.№5 Л.02 стр.120 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен" / 3, если Прил.№5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01. |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.16 |
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.240 = ?Прил.№5 Л.02 стр.120 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" / 3 или стр.240 = ?Прил.№5 Л.02 стр.120 кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен" / 3, если Прил.№5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01. Примечание для КС 1.14, 1.15, 1.16. Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр.220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр.240. |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.17 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: если дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21, то: стр.220 + стр.230 + стр.240 = ?Прил.№5 Л.02 стр.121 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" или стр.220 + стр.230 + стр.240 = ?Прил.№5 Л.02 стр.121 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен", если Прил.№5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01. | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.18 | Если дП представлена за онп, то стр.120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Если стр.120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | 1.18.1 | Реквизит "Срок уплаты" для налогоплательщиков, представляющих налоговые декларации ежемесячно (код отчетного периода = 35-45), равен сроку уплаты налога по декларации. | ст. 80, 287 НК РФ | Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите "Срок уплаты". | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.19 | Если по стр.010 код вида платежа = 1, то ?стр.040 = Л.03 р.А стр.120 + Л.04 стр.080 (с кодом = 09 по реквизиту "код вида дохода"). | ст. 275 НК РФ | Если сумма стр.040 > Л.03 р.А стр.120 + Л.04 стр.080 с кодом 09, то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 стр.88 или п. 3 стр.105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр.040 < Л.03 р.А стр.120 + Л.04 стр.080 с кодом 09, то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.19.1 | Если стр.010 = 1 и ?стр.040 = Л.03 р.А стр.120 + Л.04 стр.080 (с кодом = 09 по реквизиту "код вида дохода") ? 0, то стр.030 = 18210101040011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.20 | Если по стр.010 код вида платежа = 2, то ?стр.040 = Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 1) + Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 2). | ст. 281 НК РФ | Если сумма стр.040 > Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 1) + Л.03р.Б стр.050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр.040 < Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 1) + Л.03р.Б стр.050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога | |||||
| дП | 1.20.1 | Если стр.010 = 2 и ?стр.040 = Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 1) + Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 2) ? 0, то стр.030 = 18210101070011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.21 | Если по стр.010 код вида платежа = 3, то ?стр.040 = Л.04 стр.080 (с кодом = 01) + Л.04 стр.080 (с кодом = 02). | ст. 281 НК РФ | Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 01) + Л.04 стр.080 (с кодом = 02), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 01) + Л.04 стр.080 (с кодом = 02), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.21.1 | Если стр.010 = 3 и ?стр.040 = Л.04 стр.080 (с кодом = 01) + Л.04 стр.080 (с кодом = 02) ? 0, то стр.030 = 18210101070011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.22 | Если по стр.010 код вида платежа = 4, то ?стр.040 = Л.04 стр.080 (с кодом = 04 по реквизиту "код вида дохода"). | п. 2 ст. 275 НК РФ | Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 04), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 04), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.22.1 | Если стр.010 = 4 и ?стр.040 = Л.04 стр.080 (с кодом = 04 по реквизиту "код вида дохода") ? 0, то стр.030 = 18210101060011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.23 | Если по стр.010 код вида платежа = 5, то ?стр.040 = Л.04 стр.080 (с кодом = 06 по реквизиту "код вида дохода"). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 06), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 06), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.24 | Если код вида платежа = 6, то ?стр.040 = Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 3). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если сумма стр.040 > Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 03), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр.040 < Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 03), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.24.1 | Если стр.010 = 6 и ?стр.040 = Л.03 р.Б стр.050 (с кодом = 3) ? 0, то стр.030 = 18210101090011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.25 | Если по стр.010 код вида платежа = 7, то ?стр.040 = Л.04 стр.080 (с кодом = 08 по реквизиту "код вида дохода"). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если по стр.010 сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 08), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 08), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.25.1 | Если стр.010 = 7 и ?стр.040 = Л.04 стр.080 (с кодом = 08 по реквизиту "код вида дохода") ? 0, то стр.030 = 18210101090011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.26 | Если по стр.010 код вида платежа = 8, то ?стр.040 = Л.04 стр.080 (с кодами = 11, 12, 14). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодами = 11, 12, 14), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодами = 11, 12, 14), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.27 | Если по стр.010 код вида платежа = 9, то ?стр.040 = Л.04 стр.080 (с кодами = 10, 13). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если сумма стр.040 > Л.04 стр.080 (с кодом = 13), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр.040 < Л.04 стр.080 (с кодом = 13), то занижена сумма налога. | |||||
| Лист 02 "Расчет налога" | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | 1.28* | Стр.010 = Прил.№1 Л.02 стр.040. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.29 | Для негосударственных пенсионных фондов: стр.010 > = Л.06 стр.241. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.30* | Стр.020 = Прил.№1 Л.02 стр.100. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.31* | Для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: стр.030 = Прил.№2 Л.02 стр.130. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.32* | Стр.040 = Прил.№2 Л.02 стр.200 + Прил.№2 Л.02 стр.300. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.33* | Стр.050 = Прил.№3 Л.02 стр.360. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.34 | Стр.060 = стр.010 + стр.020 - стр.030 - стр.040 + стр.050 + (стр.330 - стр.340) Л.06. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.35 | Если Л.05 стр.100 > 0 и (или) Л.06 стр.530 > 0, то стр.100 = (стр.060 - стр.070 - стр.080 + стр.200 Прил.№1 Л.02 - стр.400 Прил.№2 Л.02 + Л.05 стр.100 + Л.06 стр.530 + Л.08 стр.050 (или - стр.050 Л.08, если показатель указан со знаком "минус"). | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.37 | Если стр.100 < = 0, то стр.110 = 0, стр.120 = 0, стр.130 = 0, стр.180 = 0, стр.190 = 0, стр.200 = 0, стр.270 = 0, стр.271 = 0, стр.290 = 0, стр.300 = 0, стр.310 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.38 | При проверке дП за 1 кв. (или 3 мес.) и онп: стр.110 = Прил.№4 Л.02 стр.150. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.39 | Если стр.100 - стр.110 > = 0, то стр.120 = стр.100 - стр.110. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.44 | Если стр.130 < стр.120, но ? 0, то стр.140 не заполняется. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.45 | Стр.150 = 3%, если Л.02 имеет коды 01, 15, 16, 19 по реквизиту "Признак налогоплательщика", при этом строка 120 > 0. | п. 1 ст. 284 НК РФ | Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.46 | Стр.150 = 3%, если Л.02 имеет код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и коды 1, 2, 4 по реквизиту "номер документа" на Л.02, при этом строка 120 > 0. | п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ | Если стр.150 < 3%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.47 |
Стр.150 = 0%, если:
Л.02 имеет коды 02, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.02 имеет код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и коды 3, 5, 7, 8 по реквизиту "Номер документа"; Л.01 имеет код 225, 226, 236, 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета)". |
ст. 284 НК РФ | Возможно необоснованное применение нулевой ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.48 | Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и код 6 по реквизиту "Номер документа") стр.150 = 0% или 1,5%. | п.. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ | Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.49 |
Стр.160 = 17%, если Л.02 имеет код 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика", при этом строка 120 > 0. КС проверятся только для организаций не имеющих обособленных подразделений. |
п. 1 ст. 284 НК РФ | Если стр.160 < 17%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.50 | Стр.160 = 0%, если: Л.02 имеет коды 02, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 19 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225, 226, 236, 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета)". КС проверятся только для организаций не имеющих обособленных подразделений. | п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ | Возможно необоснованное применение нулевой ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.51 |
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и код 6 по реквизиту "Номер документа")
стр.160 = 0% или 8,5%,
при этом строка 120 > 0. КС проверятся только для организаций не имеющих обособленных подразделений. |
п. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ | Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.53 | Стр.180 = стр.190 + стр.200. | ст. 284 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.54 | Стр.190 = стр.120 х стр.150 / 100. | ст. 284 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.55 | Стр.200 = [(стр.120-стр.130) х стр.160 / 100)] + (стр.130 х стр.170 / 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения. | ст. 284 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.56 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.200 = ?всех Прил.№5 Л.02 стр.070. | п. 2 ст. 288 НК РФ | Возможно занижение или завышение сумм налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.57 | Стр.210 = стр.220 + стр.230. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.61 | При проверке дП январь: стр.220 = 0. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.65 | При проверке дП январь: стр.230 = 0. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.66 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.230 = ?всех Прил.№5 Л.02 стр.080. | п. 1 и 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.67 | Стр.240 = стр.250 + стр.260. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.68 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.260 = ?всех Прил.№5 Л.02 стр.090. | п. 2 ст. 288, 311 НК РФ | Возможно неправильное определение суммы зачтенных платежей. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.69 | Стр.268 = ?Л.02 Прил.№7, р.Г, стр.050. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.70 | Стр.269 = ?Л.02 Прил.№7, р.А, стр.050. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.71 | Если стр.190 > (стр.220 + стр.250 + стр.268), то стр.270 = стр.190 - стр.220 - стр.250 - стр.268. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.72 | Если стр.200 > (стр.230 + стр.260 + 267 + 269), то стр.271 = стр.200 - стр.230 - стр.260 - стр.267 - стр.269. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.73 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (?всех Прил.№5 Л.02 стр.100) > (?всех Прил.№5 Л.02 стр.110), то стр.271 = (?всех Прил.№5 Л.02 стр.100) - (?всех Прил.№5 Л.02 стр.110). | п. 1 ст. 287, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.74 | Если стр.190 < (стр.220 + стр.250 + стр.268), то стр.280 = стр.220 + стр.250 + 268 - стр.190. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.75 | Если стр.200 < (стр.230 + стр.260 + стр.267 + стр.269), то стр.281 = стр.230 + стр.260 + стр.267 + стр.269 -стр.200. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.76 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (?всех Прил.№5 Л.02 стр.110) > (?всех Прил.№5 Л.02 стр.100), то стр.281 = (?всех Прил.№5 Л.02 стр.110) - (?всех Прил.№5 Л.02 стр.100). | п. 1 ст. 287, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.78 | Если дП представлена за онп, то стр.290 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.79 | Стр.290 = стр.300 + стр.310. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.80 | Если стр.290 = 0, то стр.300 = 0, стр.310 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.82 | При проверке дП за 1 кв. стр.290 = стр.180. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.85 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.310 = ?всех Прил.№5 Л.02 стр.120. | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.86 | дП за 9 мес.: стр.320 = стр.330 + стр.340. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.87 | Если дП за 9 мес. и реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" подраздела 1.2 ? 21, то стр.320 = стр.290. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа. | Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. |
| дП | 1.88 | дП за 9 мес. для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр.340 = ?всех Прил.№5 Л.02 стр.121. | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.89 | Стр.359 = стр.357 - стр.358 дП онп с кодами 06, 18 по реквизиту "Признак налогоплательщика", а также с кодом 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и кодом 8 по реквизиту "Номер документа". | ст. 284.4 НК РФ | Возможно неправильное определение величины прибыли. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
------------------------------
* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
* КС 1.28, 1.30 - 1.33 проверяются только за отчетные периоды, дата окончания которых приходится на конец квартала, а также за налоговый период.
------------------------------
Контрольные соотношения показателей форм налоговой отчетности
| Исх. документы | Контрольное соотношение (КС) * | В случае невыполнения КС: | |||
|---|---|---|---|---|---|
| N п/п | КС | возможно нарушение законода-тельства РФ (ссылка) | Формулировка нарушения | Действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения | |||||
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | Ф.01 | Стр.070 = Прил.№5 Л.02 стр.100. КС не проверяется, если кол-во Листов 02 в дП > 1. | п. 1-3 ст. 286, ст. 288 НК РФ | Если стр.070 > Прил.№5 Л.02 стр.100, то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.070 < Прил.№5 Л.02 стр.100, то занижена сумма налога. | |||||
| дП | Ф.02 | Стр.080 = Прил.№5 Л.02 стр.110. КС не проверяется, если кол-во Листов 02 в дП > 1. | п. 1-3 ст. 286, 288 НК РФ | Если стр.080 > Прил.№5 Л.02 стр.110, то завышена сумма налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.080 < Прил.№5 Л.02 стр.110, то занижена сумма налога к уменьшению. | |||||
| Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | Ф.03 |
Стр.220 = Прил.№5 Л.02 стр.120 / 3 Стр.230 = Прил.№5 Л.02 стр.120 / 3 Стр.240 = Прил.№5 Л.02 стр.120 / 3 Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр.220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр.240. |
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Если стр.220, стр.230, стр.240 > Прил.№5 Л.02 стр.120 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр.220, стр.230, стр.240 <Прил.№5 Л.02 стр.120 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| дП | Ф.04 | если дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то стр.220 + стр.230 + стр.240 = Прил.№5 Л.02 стр.121. | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Если (стр.220 + стр.230+ стр.240) > Прил.№5 Л.02 стр.121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если (стр.220 + стр.230 + стр.240) < Прил.№5 Л.02 стр.121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | Ф.05 | Если стр.030 > стр.030 поп, то стр.040 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (стр.040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ) поп. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.06 | Если стр.031 > 0, то стр.050 = стр.031 х стр.040 / 100 (кроме Прил.№5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен"). | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | |
| дП | Ф.07 | Если стр.031 = 0, то стр.050 = стр.030 х стр.040 / 100. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.08 | Если код признака налогоплательщика = 01, то стр.060 = 17%. | п. 1 ст. 284 НК РФ | Если стр.060 < 17%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | Ф.09 | Стр.070 = стр.050 х стр.060 / 100, если стр.051 = 0. Если стр.051 > 0, то стр.070 = [(стр.050 - стр.051) х 17:100] + cт.051 х стр.060 / 100. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.10 | Если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то стр.080 = (стр.070 - стр.090 - стр.097 - стр.098) поп. | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей. | Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. |
| дП | Ф.11 | дП январь: стр.080 = 0. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.12 | Если (стр.080+ ст 090 + стр.097 + стр.098) < стр.070, то стр.100 = стр.070 - стр.080 - стр.090 - стр.097 - стр.098. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Завышение или занижение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.13 | Если (стр.080 + ст 090 + стр.097 + стр.098) > стр.070, то стр.110 = (стр.080 + стр.090 + стр.097 + стр.098) - стр.070. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Завышение или занижение суммы налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.14 |
Стр.120 = стр.121. КС проверяется в дП за 9 мес. для налогоплательщиков уплачивающих ежемесячные авансовые платежи. |
п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа. | Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. |
| дП | Ф.15 | Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то стр.120 = 0 и стр.121 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
------------------------------
* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
------------------------------
Изменения в версии 2
(июнь 2024 года)
| Обновлены КС | Исключены КС |
|---|---|
| 1.28 | 1.18.2 |
| 1.30 | 1.18.3 |
| 1.31 | 1.18.4 |
| 1.32 | 1.41 |
| 1.33 | 1.43 |
| 1.45 | 1.52 |
| 1.46 | |
| 1.49 | |
| 1.51 |
Обзор документа
Приведены обновленные контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
