Письмо Банка России от 14 июня 2024 г. № 44-8-2-1/2105 "О передаче в БКИ сведений о прекращении обязательств заемщика"

Департамент небанковского кредитования Банка России рассмотрел письмо Ассоциации банков России от 18.04.2024 N 02-05/421 и сообщает следующее.

В соответствии с положениями Федерального закона N 86-ФЗ1 Банк России осуществляет функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом N 86-ФЗ. При этом в сферу ведения Банка России не входят полномочия по толкованию федеральных законов Российской Федерации.

В связи с этим полагаем возможным высказать мнение, которое не является официальным разъяснением положений законодательства Российской Федерации.

1. О прекращении обеспеченного ипотекой обязательства заемщика при обращении взыскания на предмет ипотеки

В соответствии с пунктом 5 статьи 61 Закона об ипотеке2, если предметом ипотеки, на который обращается взыскание, является принадлежащее залогодателю - физическому лицу жилое помещение, переданное в ипотеку в обеспечение исполнения заемщиком - физическим лицом обязательств по возврату кредита или займа, предоставленных для целей приобретения жилого помещения, обязательства такого заемщика - физического лица перед кредитором - залогодержателем прекращаются, когда вырученных от реализации предмета ипотеки денежных средств либо стоимости оставленного залогодержателем за собой предмета ипотеки оказалось недостаточно для удовлетворения всех денежных требований кредитора-залогодержателя, с даты получения кредитором - залогодержателем страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика и (или) по договору страхования финансового риска кредитора. При этом в случае признания страховщика банкротом обязательства заемщика - физического лица перед кредитором - залогодержателем прекращаются с даты реализации предмета ипотеки и (или) оставления кредитором - залогодержателем предмета ипотеки за собой.

Исходя из указанной нормы, прекращение обязательств заемщика - физического лица с даты реализации предмета ипотеки и (или) с даты оставления кредитором - залогодержателем предмета ипотеки за собой возможно только в случае признания банкротом страховщика по договору страхования ответственности заемщика и (или) по договору страхования финансового риска кредитора.

2. Об определении даты реализации предмета ипотеки

Как следует из положений главы X Закона об ипотеке, по общему правилу реализация предмета ипотеки осуществляется путем проведения торгов3.

Согласно пункту 8 статьи 57 Закона об ипотеке4 завершающим этапом проведения торгов является заключение договора купли - продажи в течение пяти дней с момента внесения покупной цены лицом, выигравшим торги.

В связи с этим, на наш взгляд, под датой реализации предмета ипотеки может рассматриваться дата заключения договора купли - продажи с лицом, выигравшим торги.

3. Об определении даты оставления кредитором - залогодержателем предмета ипотеки за собой

В соответствии с пунктом 2 статьи 58 Закона об ипотеке в случае объявления публичных торгов несостоявшимися залогодержатель вправе по соглашению с залогодателем приобрести заложенное имущество по его начальной продажной цене на публичных торгах и зачесть в счет покупной цены свои требования, обеспеченные ипотекой этого имущества.

К отношениям сторон по оставлению залогодержателем за собой предмета залога применяются правила гражданского законодательства о купле-продаже5. Это означает, что залогодержатель, по общему правилу, приобретает право собственности на недвижимое имущество с момента внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) записи о переходе права собственности (статья 223 ГК РФ6)7.

В связи с этим при оставлении залогодержателем предмета ипотеки за собой под датой прекращения обязательства, обеспеченного ипотекой, может рассматриваться дата внесения в ЕГРН записи о переходе кредитору - залогодержателю права собственности.

В случае объявления повторных торгов несостоявшимися залогодержатель вправе приобрести (оставить за собой) заложенное имущество8, при этом залогодержатель считается воспользовавшимся указанным правом, если в течение месяца со дня объявления повторных публичных торгов несостоявшимися направит организатору торгов или, если обращение взыскания осуществлялось в судебном порядке, организатору торгов и судебному приставу - исполнителю заявление (в письменной форме) об оставлении предмета ипотеки за собой9.

В связи с этим в случае объявления повторных торгов несостоявшимися под датой оставления кредитором - залогодержателем предмета ипотеки за собой может быть рассмотрена дата направления заявления об оставлении предмета ипотеки за собой в соответствии с пунктом 5 статьи 58 Закона об ипотеке.

4. О передаче в БКИ10 сведений о прекращении обязательства

Обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным ГК РФ, другими законами, иными правовыми актами или договором (пункт 1 статьи 407 ГК РФ).

Установление факта прекращении обязательства должно осуществляться источником11 самостоятельно, исходя из указанного выше.

Если обязательство не прекращено, источник должен продолжать формировать и передавать в БКИ сведения о задолженности субъекта12 по обязательству.

5. Об общих методологических принципах отражения в бухгалтерском учете кредитными организациями операций, связанных с недвижимостью

Объекты недвижимости, включая землю, полученные по договорам отступного, залога, подлежат отражению в бухгалтерском учете в порядке, определенном главами 2, 4 и 5 Положения Банка России N 448-П13 с учетом следующего.

Объект недвижимости принимается к бухгалтерскому учету в момент фактического получения указанного имущества на основании (в дату) акта приема - передачи.

При этом осуществляется бухгалтерская запись:

Дебет счетов N 604 "Основные средства", N 619 "Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности", N 62001 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи", N 62101 "Средства труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено".

Кредит счетов по учету обязательств заемщика.

В результате формирования указанной бухгалтерской записи отражение в бухгалтерском учете обязательств заемщика по договору о предоставлении (размещении) денежных средств прекращается.

------------------------------

1 Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”.

2 Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)".

3 За исключением случая оставления заложенного имущества за собой и продажи заложенного имущества залогодержателем другому лицу, если договор об ипотеке предусматривает условие об обращении взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке и сторонами договора являются юридическое лицо и (или) индивидуальный предприниматель, в обеспечение обязательств, связанных с предпринимательской деятельностью (пункт 2 статьи 55 Закона об ипотеке).

4 В соответствии с пунктом 12 статьи 59 Закона об ипотеке к реализации имущества по соглашению сторон также применяются положения, установленные пунктами 2, 4 - 8 статьи 57 Закона об ипотеке.

5 Статья 454 ГК РФ, абзац третий пункта 2 статьи 55 Закона об ипотеке.

6 Гражданский кодекс Российской Федерации.

7 Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.06.2023 N 23 "О применении судами правил о залоге вещей".

8 Пункт 4 статьи 58 Закона об ипотеке.

9 Пункт 5 статьи 58 Закона об ипотеке.

10 Бюро кредитных историй.

11 Источник формирования кредитной истории.

12 Субъект кредитной истории.

13 Положение Банка России от 22.12.2014 N 448-П "О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях".

------------------------------