(1).jpg)
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 21 мая 2024 г. N 03-07-09/46110 Об аннулировании счета-фактуры, в котором выделена сумма НДС, в случае если организацией такой счет-фактура ошибочно выставлен в адрес другой организации
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 21 мая 2024 г. N 03-07-09/46110
Вопрос: ООО просит дать разъяснение по следующей ситуации:
- порядок аннулирования счета-фактуры (с выделенным НДС), который организация выставила в адрес другой организации ошибочно.
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке аннулирования счета-фактуры, в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость, в случае если организацией такой счет-фактура ошибочно выставлен в адрес другой организации, и при решении данного вопроса рекомендует руководствоваться положениями пункта 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
| Заместитель директора Департамента | Н.А. Кузьмина |
Обзор документа
Возник вопрос об аннулировании счета-фактуры с выделенным НДС, если такой счет-фактура ошибочно выставлен в адрес другой компании. Минфин рекомендует руководствоваться отдельными нормами Правил ведения книги продаж.
При регистрации в книге продаж счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур показатели в графах 13а-19 книги указываются с положительным значением, за исключением случаев аннулирования записи в книге продаж. При аннулировании указанных записей (до окончания текущего налогового периода) в книге продаж показатели в этих графах указываются с отрицательным значением.
При аннулировании записи в книге продаж после окончания текущего налогового периода по счету-фактуре в связи с внесением в него исправлений используются дополнительные листы книги за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.
Исправленные счета-фактуры регистрируются в книге или дополнительном листе книги по мере возникновения обязанности по уплате налога с указанием в соответствующих графах положительных значений.
