(1).jpg)
Приказ ФНС России (Федеральной налоговой службы) от 16 января 2024 г. №ЕД-7-15/19@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов"
В соответствии с абзацем восьмым пункта 9 статьи 58 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» приказываю:
1. Утвердить перечень контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В. Егоров |
Зарегистрировано в Минюсте России 29 марта 2024 г.
Регистрационный № 77683
Приложение
к приказу ФНС России
от 16 января 2024 г. № ЕД-7-15/19@
Перечень контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов
| № п/п | Наименование нарушения | Контрольное соотношение |
|---|---|---|
| 1 | Неверно указан Код1 |
поле «Код бюджетной классификации» 
18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110
|
| 2 | Юридическим лицом, иностранной организацией некорректно указан Код |
Поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» = 9 (поле показателя КПП2 содержит девять заполненных знакомест) и поле «Код бюджетной классификации» 
18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110
|
| 3 | Индивидуальным предпринимателем некорректно указан Код |
Поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле «ИНН» =12 (поле показателя ИНН3 содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле «Код бюджетной классификации» 
18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102080011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210101030011000110
|
| 4 | Установлено несоответствие Кода коду отчетного (налогового) периода | Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то значение пункта 5 раздела «Данные» формы Уведомления должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/ номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления приведен в приложении к настоящему Перечню |
| 5 | Дата представления Уведомления4 раньше даты начала срока его представления (налог на прибыль организаций с доходов иностранной организации, не связанных с деятельностью через российской представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам), налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями) |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/01, то дата представления Уведомления 
01.01
|
| 6 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.02
|
|
| 7 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.04
|
|
| 8 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.05
|
|
| 9 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.07
|
|
| 10 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.08
|
|
| 11 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.10
|
|
| 12 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.11
|
|
| 13 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.12
|
|
| 14 | Дата представления Уведомления раньше даты начала срока его представления (налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.01
|
| 15 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.02
|
|
| 16 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.04
|
|
| 17 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.05
|
|
| 18 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110,18210101070011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.07
|
|
| 19 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.08
|
|
| 20 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.10
|
|
| 21 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.11
|
|
| 22 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.12
|
|
| 23 | Дата представления Уведомления в части суммы НДФЛ5, подлежащей перечислению налоговым агентом, а также в части суммы НДФЛ, подлежащей уплате в соответствии с положениями статьи 227 Кодекса, ранее даты начала срока его представления |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.01
|
| 24 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/11, то дата представления Уведомления должна быть 
23.01
|
|
| 25 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.02
|
|
| 26 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/12, то дата представления Уведомления должна быть 
23.02
|
|
| 27 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.03
|
|
| 28 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/13, то дата представления Уведомления должна быть 
23.03
|
|
| 29 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.04
|
|
| 30 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/11, то дата представления Уведомления должна быть 
23.04
|
|
| 31 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.05
|
|
| 32 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/12, то дата представления Уведомления должна быть 
23.05
|
|
| 33 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.06
|
|
| 34 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/13, то дата представления Уведомления должна быть 
23.06
|
|
| 35 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.07
|
|
| 36 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/11, то дата представления Уведомления должна быть 
23.07
|
|
| 37 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.08
|
|
| 38 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/12, то дата представления Уведомления должна быть 
23.08
|
|
| 39 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.09
|
|
| 40 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/13, то дата представления Уведомления должна быть 
23.09
|
|
| 41 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.10
|
|
| 42 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/11, то дата представления Уведомления должна быть 
23.10
|
|
| 43 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.11
|
|
| 44 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110,18210102070011000110, 18210102080011000110,18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/12, то дата представления Уведомления должна быть 
23.11
|
|
| 45 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.12
|
|
| 46 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/13, то дата представления Уведомления должна быть 
23.12
|
|
| 47 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102020011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/04, то дата представления Уведомления должна быть 
01.04
|
|
| 48 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102020011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/04, то дата представления Уведомления должна быть 
01.07
|
|
| 49 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102020011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/04, то дата представления Уведомления должна быть 
01.10
|
|
| 50 |
Если поле «ИНН» =12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле «Код бюджетной классификации» = 18210102080011000110, поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/04, то дата представления Уведомления должна быть 
01.04
|
|
| 51 |
Если поле «ИНН» =12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле «Код бюджетной классификации» =18210102080011000110, поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/04, то дата представления Уведомления должна быть 
01.07
|
|
| 52 |
Если поле «ИНН» =12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле «Код бюджетной классификации» = 18210102080011000110, поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/04, то дата представления Уведомления должна быть 
01.10
|
|
| 53 | Дата представления Уведомления в части исчисленной суммы страховых взносов, подлежащей уплате плательщиком страховых взносов, ранее даты начала срока его представления |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.01
|
| 54 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.02
|
|
| 55 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.03
|
|
| 56 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.04
|
|
| 57 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.05
|
|
| 58 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.06
|
|
| 59 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.07
|
|
| 60 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.08
|
|
| 61 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.09
|
|
| 62 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.10
|
|
| 63 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.11
|
|
| 64 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.12
|
|
| 65 | Дата представления Уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН6) |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть 
01.01 отчетного года, указанного в поле «Отчетный (календарный) год»
|
| 66 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть 
01.04 отчетного года, указанного в поле «Отчетный (календарный) год»
|
|
| 67 |
Если в поле «Код бюджетной классификации» = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть 
01.07 отчетного года, указанного в поле «Отчетный (календарный) год»
|
|
| 68 | Неверно указан налоговый период на 2023 год (дата представления Уведомления не может принимать значения, соответствующие месяцам 1 квартала и полугодия 2023 года в отношении уплачиваемых сумм страховых взносов, исчисленных в соответствии с пунктом 6.2 статьи 431 Кодекса) |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210215010061000160, 18210215020061000160, 182102150300810001607 и поле «Отчетный (календарный) год» = 2023, то значение поля «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» 
21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03
|
| 69 | Не идентифицирован код ОКТМО8 | Код ОКТМО не найден в классификаторе ОКТМО |
| 70 | Код ОКТМО должен соотноситься с Кодом | Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, то указание кода ОКТМО соотносится с Кодом |
| 71 | Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011010110, 18210102080011010110, то код ОКТМО должен быть равен 21000000 | |
| 72 | Неверно заполнен год |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то поле «Отчетный (календарный) год» должно быть 
2023
|
| 73 |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле «Отчетный (календарный) год» должно быть 
2023
|
|
| 74 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов в Уведомлении превышает возможную сумму налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов по указанному Коду в части УСН |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210501011011000110, то поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» должно быть 
(200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, предусмотренный абзацем двадцать шестым пункта 2 статьи 11 Кодекса, для налогового периода, за который представлено Уведомление)* 8/100
|
| 75 |
Если в поле «Код бюджетной классификации» =
18210501021011000110, то поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» должно быть 
(200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, предусмотренный абзацем двадцать шестым пункта 2 статьи 11 Кодекса, для налогового периода, за который представлено Уведомление)*20/100
|
|
| 76 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов совпадает с кодом ОКТМО | поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» = поле «Код по ОКТМО» |
| 77 | Представлена налоговая декларация (расчет) | Дата представления Уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (Код = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110) |
| 78 | Представлено Уведомление с отрицательной суммой УСН |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210501011011000110,18210501021011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/02, то поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» может быть < 0 при условии, что сумма значений полей «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» за периоды 34/01 и 34/02 по соответствующему ИНН, году 
0
|
| 79 |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210501011011000110,18210501021011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/03, то поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» может быть < 0 при условии, что сумма значений полей «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» за периоды 34/01, 34/02, 34/03 по соответствующему ИНН, году 
0
|
|
| 80 | Представлено Уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем | Если поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле «ИНН» =12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле «Код бюджетной классификации» = 18210102080011000110, 18210102020011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/04, то поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» должно быть > 0 |
| 81 |
Если поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле «ИНН» =12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле «Код бюджетной классификации»
= 18210102080011000110, 18210102020011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/04, то поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» может быть < 0, при условии, что сумма значений полей «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» за периоды 21/04 и 31/04 по соответствующему ИНН, году 
0
|
|
| 82 |
Если поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле «ИНН» = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле «Код бюджетной классификации» = 18210102080011000110, 18210102020011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 33/04, то поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» может быть < 0, при условии, что сумма значений полей «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» за периоды 21/04, 31/04, 33/04 по соответствующему ИНН, году 
0
|
|
| 83 | Представлено Уведомление с отрицательной суммой |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210102010011010110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» должно быть 
0
|
| 84 | Представлено Уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей |
Если поле «Код бюджетной классификации» =
18210102080011000110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 21/01, 21/11, 21/02, 21/12, 21/03, 21/13, 31/01, 31/11, 31/02, 31/12, 31/03, 31/13, 33/01, 33/11, 33/02, 33/12, 33/03, 33/13, 34/01, 34/11, 34/02, 34/12, 34/03, 34/13, то поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» должно быть 
0
|
| 85 | Уведомление ошибочно представлено налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то 5-6 разряд в поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» 
50
|
| 86 | Неверное указание в Уведомлении значения реквизита поля «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» |
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» может принимать только следующие значения:
1. Тип объекта учета = «ЮЛ9 по МН10» (5-6 символ =01)
2. В случае указания Тип объекта = «обособленное подразделение ЮЛ» (5-6 символ 
01), должно быть актуальным наличие сведений об исполнении обязанности по уплате страховых взносов обособленным подразделением.
3. В поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» 5-6 символ 
50
|
------------------------------
1 Код (здесь и далее по тексту) - коды бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные в соответствии с приказом Минфина России от 01.06.2023 N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 31.07.2023, регистрационный N 74543) с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 20.11.2023 N 185н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 22.12.2023, регистрационный N 76571).
2 КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет в налоговом органе.
3 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика.
4 Уведомление (здесь и далее по тексту) - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемое в налоговый орган в соответствии с положениями пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - Кодекс).
5 НДФЛ (здесь и далее по тексту) - налог на доходы физических лиц.
6 УСН (здесь и далее по тексту) - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
7 Коды введены приказом Минфина России от 29.06.2023 № 100н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 мая 2022 г. № 75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)» (зарегистрирован Минюстом России 04.08.2023, регистрационный № 74634).
8 ОКТМО (здесь и далее по тексту) - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
9 ЮЛ (здесь и далее по тексту) - юридическое лицо.
10 МН - место нахождения.
------------------------------
Приложение
к перечню контрольных соотношений,
применяемых для обнаружения
факта нарушения порядка
заполнения уведомления об
исчисленных суммах налогов,
сборов, авансовых платежей по
налогам, страховых взносов
Соответствие кодов бюджетной классификации1 и отчетных (налоговых) периодов, указанных в Уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов2, срокам уплаты, установленным соответствующими нормами части второй Налогового кодекса Российской Федерации
| Наименование налога и взноса | Коды | Отчетный (налоговый/расчетный) период, месяц - в части страховых взносов | Значение реквизита в Уведомлении | Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй Налогового кодекса Российской Федерации) | |
|---|---|---|---|---|---|
| Налог на доходы физических лиц | 18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 | 01.01 по 22.01 | 21 | 01 | 28.01 |
| 22.01 по 31.01 | 21 | 11 | 05.02 | ||
| 01.02 по 22.02 | 21 | 02 | 28.02 | ||
| 23.02 по 28(29).02 | 21 | 12 | 05.03 | ||
| 01.03 по 22.03 | 21 | 03 | 28.03 | ||
| 23.03 по 31.03 | 21 | 13 | 05.04 | ||
| 01.04 по 22.04 | 31 | 01 | 28.04 | ||
| 23.04 по 30.04 | 31 | 11 | 05.05 | ||
| 01.05 по 22.05 | 31 | 02 | 28.05 | ||
| 23.05 по 31.05 | 31 | 12 | 05.06 | ||
| 01.06 по 22.06 | 31 | 03 | 28.06 | ||
| 23.06 по 30.06 | 31 | 13 | 05.07 | ||
| 01.07 по 22.07 | 33 | 01 | 28.07 | ||
| 23.07 по 31.07 | 33 | 11 | 05.08 | ||
| 01.08 по 22.08 | 33 | 02 | 28.08 | ||
| 23.08 по 31.08 | 33 | 12 | 05.09 | ||
| 01.09 по 22.09 | 33 | 03 | 28.09 | ||
| 23.09 по 30.09 | 33 | 13 | 05.10 | ||
| 01.10 по 22.10 | 34 | 01 | 28.10 | ||
| 23.10 по 31.10 | 34 | 11 | 05.11 | ||
| 01.11 по 22.11 | 34 | 02 | 28.11 | ||
| 23.11 по 30.11 | 34 | 12 | 05.12 | ||
| 01.12 по 22.12 | 34 | 03 | 28.12 | ||
| 23.12-31.12 | 34 | 13 | последний рабочий день календарного года | ||
| 18210102020011000110 18210102080011000110 | 1 квартал | 21 | 04 | 25.04 | |
| полугодие | 31 | 04 | 25.07 | ||
| 9 месяцев | 33 | 04 | 25.10 | ||
| Страховые взносы | 18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 | январь | 21 | 01 | 28.02 |
| февраль | 21 | 02 | 28.03 | ||
| март | 21 | 03 | 28.04 | ||
| апрель | 31 | 01 | 28.05 | ||
| май | 31 | 02 | 28.06 | ||
| июнь | 31 | 03 | 28.07 | ||
| июль | 33 | 01 | 28.08 | ||
| август | 33 | 02 | 28.09 | ||
| сентябрь | 33 | 03 | 28.10 | ||
| октябрь | 34 | 01 | 28.11 | ||
| ноябрь | 34 | 02 | 28.12 | ||
| декабрь | 34 | 03 | 28.01 | ||
| Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения | 18210501011011000110 18210501021011000110 | 1 квартал | 34 | 01 | 28.04 |
| полугодие | 34 | 02 | 28.07 | ||
| 9 месяцев | 34 | 03 | 28.10 | ||
| Единый сельскохозяйственный налог | 18210503010011000110 | полугодие | 34 | 02 | 28.07 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 18210101040011000110 18210101070011000110 | 1 квартал | 21 | 01 | 28.02 |
| 21 | 02 | 28.03 | |||
| 21 | 03 | 28.04 | |||
| полугодие | 31 | 01 | 28.05 | ||
| 31 | 02 | 28.06 | |||
| 31 | 03 | 28.07 | |||
| 9 месяцев | 33 | 01 | 28.08 | ||
| 33 | 02 | 28.09 | |||
| 33 | 03 | 28.10 | |||
| год | 34 | 01 | 28.11 | ||
| 34 | 02 | 28.12 | |||
| 34 | 03 | 28.01 | |||
| Налог на прибыль организаций с доходов иностранной организации, не связанных с деятельностью через российское представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам), налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | 18210101030011000110 18210101050011000110 | 1 квартал | 21 | 01 | 28.02 |
| 21 | 02 | 28.03 | |||
| 21 | 03 | 28.04 | |||
| полугодие | 31 | 01 | 28.05 | ||
| 31 | 02 | 28.06 | |||
| 31 | 03 | 28.07 | |||
| 9 месяцев | 33 | 01 | 28.08 | ||
| 33 | 02 | 28.09 | |||
| 33 | 03 | 28.10 | |||
| год | 34 | 01 | 28.11 | ||
| 34 | 02 | 28.12 | |||
| 34 | 03 | 28.01 | |||
| Налог на имущество организаций | 18210602010021000110 18210602020021000110 | 1 квартал | 34 | 01 | 28.04 |
| полугодие (2 квартал) | 34 | 02 | 28.07 | ||
| 9 месяцев (3 квартал) | 34 | 03 | 28.10 | ||
| год | 34 | 04 | 28.02 | ||
| Транспортный налог | 18210604011021000110 | 1 квартал | 34 | 01 | 28.04 |
| 2 квартал | 34 | 02 | 28.07 | ||
| 3 квартал | 34 | 03 | 28.10 | ||
| год | 34 | 04 | 28.02 | ||
| Земельный налог | 18210606031031000110 18210606032041000110 18210606032111000110 18210606032121000110 18210606032141000110 18210606033051000110 18210606033101000110 18210606033131000110 | 1 квартал | 34 | 01 | 28.04 |
| 2 квартал | 34 | 02 | 28.07 | ||
| 3 квартал | 34 | 03 | 28.10 | ||
| год | 34 | 04 | 28.02 | ||
------------------------------
1 Код (здесь и далее по тексту) - коды бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные в соответствии с приказом Минфина России от 01.06.2023 № 80н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)» (зарегистрирован Минюстом России 31.07.2023, регистрационный № 74543) с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 20.11.2023 № 185н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. № 80н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)» (зарегистрирован Минюстом России 22.12.2023, регистрационный № 76571).
2 Уведомление (здесь и далее по тексту) - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемое в налоговый орган в соответствии с положениями пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации.
Обзор документа
Составлен список контрольных соотношений для обнаружения нарушений порядка заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. При несоответствии контрольным соотношениям уведомления будут считаться не представленными полностью либо в части.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
