Письмо Банка России от 7 февраля 2024 г. № 23-20/96 “О представлении разъяснений”

Вопрос 1

В целях составления формы 0409135 и расчета обязательных нормативов в соответствии с Инструкцией № 199-И просьба разъяснить, подлежит ли включению в показатель Овм (код 8885) депозит, учтенный на балансовом счете, прописанном в коде (41002, 41102, 41202, 41302, 41402, 41502, 41602, 41702, 41802, 41902, 42002, 42102, 42109, 42202, 42302, 42310, 42502, 42602, 42610, 42702, 42802, 42902, 43002, 43102, 43202, 43302, 43402, 43502, 43602, 43702, 43802, 43902, 44002), который изначально заключен на срок более одного операционного дня и имеющий срок окончания первый рабочий день месяца, следующего за отчетным?

Например:

Вариант а) оформлен 31 июля (последний рабочий день месяца) до 01 августа (первый рабочий день нового месяца)?

Вариант б) оформлен 15 июля 2021 - сроком погашения 01 августа?

Вопрос 2

Просьба разъяснить порядок отражения в форме 0409135 остатков на корреспондентских счетах в банках - резидентах стран, имеющих страновую оценку «0», «1», «2», «3», «4», «5», «6», «7» и относящихся к I и II категории качества.

Согласно Инструкции № 199-И, в расшифровку кода 8910 включаются требования к кредитным организациям, являющимся резидентами стран, имеющих страновые оценки «0», «1» и относящихся к I категории качества, в расшифровку кода 8950 включаются средства на корреспондентских счетах в банках-резидентах стран, имеющих страновую оценку «2» и выше и относящихся к I и II категории качества, за исключением вошедших в код 8910.

В какой код, в целях расчета нормативов ликвидности, следует включать остатки на корреспондентских счетах в банках-резидентах стран, имеющих страновые оценки:

1) «0» и «1» и относящихся ко II категории качества;

2) «2», «3», «4», «5», «6», «7» и также относящихся ко II категории качества?

Вопрос 3

По каким строкам формы 0409115 подлежат отражению следующие требования, не сгруппированные в портфели однородных ссуд, к юридическим лицам (относящимся и не относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства):

- суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала, учитываемые на балансовых счетах 60315 «Суммы, выплаченные по предоставленным банковским гарантиям и поручительствам» и 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»;

- денежные требования кредитной организации к дебиторам по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), учитываемые на балансовых счетах 47830 «Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным коммерческим организациям» и 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»;

- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга), учитываемые на балансовых счетах 47701 «Вложения в операции финансовой аренды» и 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам».

- В соответствии с Приложением 1 к Положению № 590-П, указанные требования признаются ссудами.

Вариант 1: отражать перечисленные выше требования по строке 2.6 «Прочие активы» и одновременно по строке 2.6.1 «в том числе требования, признаваемые ссудами»;

Вариант 2: отражать перечисленные выше требования по строке 2.1 «предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты» или 2.8 «задолженность по ссудам, предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства».

Вопрос 4

В соответствии с требованиями пункта 5.1 Положения 590-П, в ПОС обеспеченных ссуд «Ипотека» возможно относить ссуды под залог прав требования по ДДУ при условии размещения денежных средств участников долевого строительства в счет уплаты цены ДДУ на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом № 214-Ф3. Верно ли понимание, что при применении данной нормы не требуется открытие эскроу счета именно в банке-кредиторе и указанные денежные средства могут быть перечислены банком-кредитором на счет эскроу, открытый заемщику в любом уполномоченном банке?

Департамент банковского регулирования и аналитики рассмотрел обращение Ассоциации банков России (далее - Ассоциация) по вопросам составления форм 04091151 и 04091352, установленных Указанием N 4927-У3 и Указанием N 6406-У4, и сообщает следующее.

По вопросу 1. В целях расчета норматива мгновенной ликвидности (Н2) в расчет включаются активы и пассивы банка со сроком исполнения в течение одного операционного дня, при этом учитывается контрактный срок, а не срок, оставшийся до погашения.

Таким образом, в приведенном Ассоциацией примере в расчет кода 8885 включается депозит, указанный только в варианте "а".

По вопросу 2. Остатки на корреспондентских счетах в банках - резидентах стран со страновой оценкой "0" и "1" и в банках - резидентах стран БРИКС со страновой оценкой "2", относящиеся к I или ко II категории качества в соответствии с Положением N 611-П5, включаются в расчет кода 8910.

Условие кода 8910 о возможности включения в его состав только требований I категории качества относится только к небанковским кредитным организациям - резидентам Российской Федерации.

Остатки на корреспондентских счетах в банках - резидентах стран со страновой оценкой "2"6, "3", "4", "5", "6" и "7", относящиеся к I или ко II категории качества, включаются в расчет кода 8950.

По вопросу 3. Требования к юридическим лицам по уплаченным банковским гарантиям7, по операциям финансовой аренды (лизинга)8, не сгруппированные в ПОС9 (в том числе просроченные10), подлежат отражению по строке 2.6 "Прочие активы" и одновременно по строке 2.6.1 "в том числе требования, признаваемые ссудами" раздела 1 формы 0409115.

Денежные требования КО11 к дебиторам по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), не сгруппированные в ПОС, подлежат отражению в разделе 1 формы 0409115 в зависимости от характера приобретенных прав требования и вида контрагента. Так, например, если в основе приобретенных прав требования к негосударственной коммерческой организации лежит кредитный договор, такие требования12 (в том числе просроченные13) включаются в состав строки 2.1 "Предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты" раздела 1 формы 0409115.

При этом, если перечисленные в обращении Банка требования, признаваемые ссудами, относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, они подлежат отражению по строке 2.8 "Задолженность по ссудам, предоставленным субъектом малого и среднего предпринимательства".

По вопросу 4. Позиция Ассоциации верна.

------------------------------

1 Отчетность по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" (далее - форма 0409115).

2 Отчетность по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409135).

3 Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 4927-У).

4 Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)", является новой редакцией Указания N 4927-У.

5 Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

6 Кроме стран БРИКС со страновой оценкой "2".

7 Учтены на балансовом счете (далее - б/с) N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным банковским гарантиям и поручительствам".

8 Учтены на б/с N 47701 "Вложения в операции финансовой аренды".

9 Портфели однородных ссуд (далее - ПОС).

10 Учтены на б/с N 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам".

11 Кредитная организация (далее - КО).

12 Учтены на б/с N 47803 "Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам, к негосударственным коммерческим организациям".

13 Учтены на б/с N 45812 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям".