Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL кредитными рейтинговыми агентствами (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России начиная с версии 5.2)

1. История изменений документа

2. Введение

При формировании отчетности по форме 0420880 "Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства" (далее - форма 0420880), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 21.09.2022 № 6244-У "О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России" (далее - Указание № 6244-У), необходимо руководствоваться следующим разъяснением.

3. Особенности отражения информации по показателям подраздела 15.4 раздела 15 формы 0420880

При заполнении показателей подраздела 15.4 раздела 15 формы 0420880 в случае если для объекта рейтинга не предусмотрено присвоение прогноза в соответствии с методологией показатели "Тип прогноза по кредитному рейтингу до рейтингового действия" и "Тип прогноза по кредитному рейтингу после рейтингового действия" должны быть заполнены значением "NA - не предусмотрен методологией" согласно части III приложения 1 к Указанию № 6244-У.

В случае если в отношении объекта рейтинга, по которому прогноз не предусмотрен методологией, но осуществляется рейтинговое действие - первичное присвоение и раскрытие рейтинга, для объекта рейтинга показатели "Тип прогноза по кредитному рейтингу до рейтингового действия" и "Тип прогноза по кредитному рейтингу после рейтингового действия" должны быть заполнены значением "NA - не предусмотрен методологией", а показатель "Тип рейтингового действия (в части прогноза)" не должен быть заполнен.

Пример заполнения подраздела 15.4 раздела 15 формы 0420880 для объекта рейтинга, по которому прогноз не предусмотрен методологией, и по которому осуществляется рейтинговое действие - первичное присвоение и раскрытие рейтинга:

4. Особенности отражения информации по показателю "Дата наступления основания, в силу которого объекты рейтинга являются взаимосвязанными" подраздела 15.2 раздела 15 формы 0420880

При заполнении подраздела 15.2 раздела 15 формы 0420880 в отношении объекта рейтинга, который является выпуском финансового инструмента, для раскрытия информации по показателю "Дата наступления основания, в силу которого объекты рейтинга являются взаимосвязанными", указывается:

по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта рейтинга" - значение, присвоенное объекту рейтинга, который является выпуском финансового инструмента;

по группе аналитических признаков "Идентификатор взаимосвязанного объекта рейтинга" - значение, присвоенное объекту рейтинга, который является эмитентом финансового инструмента;

по группе аналитических признаков "Связь объектов рейтинга" - аналитический признак "ISSUER - объект рейтинга является эмитентом финансового инструмента".

Пример заполнения показателя "Дата наступления основания, в силу которого объекты рейтинга являются взаимосвязанными" в случае если объектом рейтинга является выпуск финансового инструмента:

При заполнении подраздела 15.2 раздела 15 формы 0420880 в отношении объекта рейтинга, который является эмитентом финансового инструмента, показатель "Дата наступления основания, в силу которого объекты рейтинга являются взаимосвязанными" не раскрывается в отношении взаимосвязанных объектов рейтинга, которые являются выпусками финансового инструмента.

В подразделе 15.2 раздела 15 формы 0420880 по группе аналитических признаков "Связь объектов рейтинга" указываются следующие значения аналитических признаков:

"ISSUER" - в случае, когда кредитное рейтинговое агентство представляет информацию о рейтинговом действии в отношении финансового инструмента (объект рейтинга, в отношении которого заполняется раздел 15 -облигация, связанный объект - эмитент);

"SUBSIDIARY" - в случае, когда кредитное рейтинговое агентство представляет информацию о рейтинговом действии в отношении юридического лица, у которого есть дочерние компании (объект рейтинга, в отношении которого заполняется раздел 15 - материнская компания, связанный объект - дочерняя компания);

"PARENT" - в случае, когда кредитное рейтинговое агентство представляет информацию о рейтинговом действии в отношении юридического лица, являющегося дочерней компанией другого юридического лица (объект рейтинга, в отношении которого заполняется раздел 15 - дочерняя компания, связанный объект - материнская компания);

"PRED" - в случае, когда кредитное рейтинговое агентство представляет информацию о рейтинговом действии в отношении юридического лица, являющегося правопреемником другого юридического лица (объект рейтинга, в отношении которого заполняется раздел 15 - правопреемник, связанный объект - правопредшественник).

5. Особенности присвоения значений группе аналитических признаков "Идентификатор работника" в подразделах 15.3 и 15.5 раздела 15 формы 0420880

При заполнении подраздела 15.5 раздела 15 формы 0420880 в соответствии с пунктом 17.5 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420880, установленных в приложении 1 к Указанию № 6244-У, (далее - Порядок) по группе аналитических признаков "Идентификатор работника" указывается значение, присвоенное кредитным рейтинговым агентством аналитику, являющемуся ведущим рейтинговым аналитиком, идентичное заполненному в подразделе 7.2 раздела 7.

При этом в соответствии с пунктом 17.3 Порядка в разрезе значений группы аналитических признаков "Идентификатор работника", присвоенных кредитным рейтинговым агентством рейтинговому аналитику в подразделе 7.2 раздела 7 формы 0420880, указывается информация по показателю "Роль на заседании рейтингового комитета" (строка 3 подраздела 15.3) однократно в отношении одного работника с одним идентификатором работника "Председатель рейтингового комитета" и однократно в отношении другого работника с другим идентификатором работника с ролью "Ведущий рейтинговый аналитик".

Таким образом, значение аналитического признака "Идентификатор работника", присвоенное кредитным рейтинговым агентством в подразделе 7.2 раздела 7 формы 0420880 аналитику, являющемуся ведущим рейтинговым аналитиком в отношении объекта рейтинга, по которому рейтинговый аналитик будет принимать участие в рейтинговых действиях, должно совпадать при заполнении группы аналитических признаков "Идентификатор работника" в подразделах 15.3 и 15.5 раздела 15 формы 0420880 в отношении соответствующего объекта рейтинга.

Пример:

6. Особенности заполнения показателя "Решение, принятое в отношении объекта рейтинга на рейтинговом комитете" в подразделе 15.3 раздела 15 формы 0420880

В подразделе 15.3 раздела 15 формы 0420880 в разрезе значений группы аналитических признаков "Идентификатор рейтингового комитета" по показателю "Решение, принятое в отношении объекта рейтинга на рейтинговом комитете" отражается информация о принятом решении на рейтинговом комитете в отношении объекта рейтинга с указанием рейтингового действия (присвоение, повышение, понижение, подтверждение, отзыв), присвоенного на рейтинговом комитете уровня кредитного рейтинга (за исключением отзыва), прогноза по кредитному рейтингу (при наличии), статуса (при наличии), оценки собственной кредитоспособности (при наличии).

7. Особенности заполнения показателей "Значение кредитного рейтинга до рейтингового действия" и "Значение кредитного рейтинга после рейтингового действия" в подразделе 15.4 раздела 15 формы 0420880

В подразделе 15.4 формы 0420880 по показателю "Значение кредитного рейтинга до рейтингового действия" указывается полное принятое в кредитном рейтинговом агентстве символьное обозначение кредитного рейтинга, который присвоен кредитным рейтинговым агентством до рейтингового действия. В случае первичного присвоения кредитного рейтинга объекту рейтинга по показателю "Тип рейтингового действия (в части кредитного рейтинга)" должно быть указано значение "NW - первичное присвоение и раскрытие кредитного рейтинга", показатель "Значение кредитного рейтинга после рейтингового действия" должен быть заполнен значением присвоенного рейтинга, показатель "Значение кредитного рейтинга до рейтингового действия" не заполняется.

Пример:

Если по показателю "Тип рейтингового действия (в части кредитного рейтинга)" указано значение "WD - отзыв кредитного рейтинга", то по показателю "Значение кредитного рейтинга до рейтингового действия" указывается полное принятое в кредитном рейтинговом агентстве символьное обозначение кредитного рейтинга, которое было присвоено рейтинговому объекту до рейтингового действия, по показателю "Значение кредитного рейтинга после рейтингового действия" рекомендуем указывать "рейтинг отозван".

Пример:

В случае присвоения объекту рейтинга статуса "под наблюдением", показатели "Значение кредитного рейтинга до рейтингового действия" и "Значение кредитного рейтинга после рейтингового действия" должны быть заполнены значением кредитного рейтинга, который продолжает действовать в отношении объекта рейтинга, также должны быть заполнены показатели "Тип прогноза по кредитному рейтингу до рейтингового действия" и "Тип прогноза по кредитному рейтингу после рейтингового действия" значением прогноза по кредитному рейтингу, который продолжает действовать в отношении объекта рейтинга.

Пример:

8. Порядок формирования значения аналитического признака группы аналитического признака "Идентификатор объекта рейтинга" для объекта рейтинга международной компании

При формировании значения идентификатора объекта рейтинга, являющегося международной компанией*1, кредитное рейтинговое агентство должно указать следующие характеристики (с сохранением приведенной последовательности их указания):

для международной компании указывается код "996", идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и Основной государственный регистрационный номер (ОГРН), краткое наименование объекта рейтинга.

Пример:

При представлении информации о рейтинговом действии в отношении объекта рейтинга - международной компании в подразделе 15.2 раздела 15 формы 0420880 по показателю "Значение идентификатора объекта рейтинга" по аналитическому признаку "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number (TIN) или его аналог (Tax Identifier, VAT и прочее)" группы аналитических признаков "Тип идентификатора объекта рейтинга" необходимо указывать значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) международной компании, при этом показатель "Значение идентификатора объекта рейтинга" по аналитическому признаку "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" и по аналитическому признаку "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" группы аналитических признаков "Тип идентификатора объекта рейтинга" не заполняется.

При представлении информации о рейтинговом действии в отношении объекта рейтинга - финансового инструмента международной компании в подразделе 15.2 раздела 15 формы 0420880 по показателю "Значение идентификатора объекта рейтинга" по аналитическому признаку "Идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number (TIN) или его аналог (Tax Identifier, VAT и прочее)" группы аналитических признаков "Тип идентификатора объекта рейтинга" необходимо указывать значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) международной компании, при этом показатель "Значение идентификатора объекта рейтинга" по аналитическому признаку "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" и по аналитическому признаку "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" группы аналитических признаков "Тип идентификатора объекта рейтинга" не заполняется.

Пример:

9. Особенности отражения информации по показателям подразделов 15.4 и 15.5 раздела 15 формы 0420880

По показателям подраздела 15.4 раздела 15 отчетности по форме 0420880 указывается информация о кредитном рейтинге, прогнозе по нему в разрезе значений групп аналитических признаков "Идентификатор пресс-релиза", "Идентификатор объекта рейтинга", "Идентификатор рейтинговой шкалы", "Идентификатор кредитного рейтинга", "Идентификатор рейтинговой категории", присвоенных кредитным рейтинговым агентством. По показателям подраздела 15.5 раздела 15 отчета указывается информация о рейтинговом действии.

В случае если в рамках одного пресс-релиза в отношении одного объекта рейтинга осуществлено несколько типов рейтинговых действий: в части кредитного рейтинга, в части прогноза по кредитному рейтингу, в части статуса кредитного рейтинга; то при представлении показателей подраздела 15.4 раздела 15 формы 0420880 должны быть заполнены показатели "Тип рейтингового действия (в части кредитного рейтинга)", "Тип рейтингового действия (в части прогноза)", "Тип рейтингового действия (в части статуса кредитного рейтинга)", при этом в подразделе 15.5 раздела 15 формы 0420880 показатель "Описание причины рейтингового действия" должен быть заполнен в разрезе значений групп аналитических признаков "Идентификатор объекта рейтинга", "Идентификатор рейтингового комитета", "Идентификатор работника", "Идентификатор рейтингового действия", "Тип рейтингового действия в отношении объекта рейтинга, которое рассматривалось на рейтинговом комитете", "Причина рейтингового действия" для каждого типа рейтингового действия, представленного в подразделе 15.4 раздела 15.

Пример:

В рамках одного пресс-релиза в отношении одного объекта рейтинга по двум рейтинговым шкалам: "Международная рейтинговая шкала в иностранной валюте" и "Международная рейтинговая шкала в национальной валюте"; осуществлено подтверждение кредитного рейтинга и прогноза по нему.

В подразделе 15.5 раздела 15 показатель "Описание причины рейтингового действия" заполнен для каждого типа рейтингового действия, представленного в подразделе 15.4 раздела 15.

------------------------------

1 Иностранная компания, зарегистрированная в качестве международной компании в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - международная компания).