Проект Указания Банка России “О порядке приема, учета, хранения и выдачи драгоценных камней в кредитных организациях” (по состоянию на 16.08.2023)

Настоящее Указание на основании пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" устанавливает порядок приема, учета, хранения и выдачи драгоценных камней в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

1. Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), внутренние структурные подразделения кредитных организаций (филиалов кредитных организаций) (далее - кредитная организация (филиал, ВСП) осуществляют прием, учет, хранение и выдачу драгоценных камней (далее - при совместном упоминании операции с драгоценными камнями) в виде природных обработанных алмазов, соответствующих установленным в Российской Федерации стандартам или международным стандартам качества (далее - драгоценные камни). Кредитная организация (филиал, ВСП) осуществляет операции с драгоценными камнями с юридическими лицами (в том числе другими кредитными организациями (филиалами, ВСП), индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, физическими лицами (далее при совместном упоминании - клиенты).

2. Кредитные организации (филиалы, ВСП) должны осуществлять операции с драгоценными камнями, упакованными в защищенную от вскрытия индивидуальную упаковку (далее - индивидуальная упаковка с драгоценным камнем), с документом о качестве, содержащим основные характеристики драгоценного камня: наименование драгоценного камня, масса в каратах, цвет, чистота, огранка и другую информацию (далее - сертификат), являющимся неотъемлемой частью упаковки, либо упакованными в индивидуальную упаковку с драгоценным камнем с нанесенным на упаковку номером сертификата, который представляется отдельно от индивидуальной упаковки с драгоценным камнем.

3. В кредитной организации (филиале, ВСП) операции с драгоценными камнями осуществляются в помещениях для совершения операций с ценностями, соответствующих требованиям, установленным пунктом 1.3 Положения Банка России от 29 января 2018 года N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее - Положение Банка России N 630-П). Хранение драгоценных камней в кредитной организации (филиале, ВСП) осуществляется в порядке, аналогичном установленному пунктом 17.1 Положения Банка России N 630-П для хранения наличных денег.

4. Работники кредитной организации (филиала, ВСП) при осуществлении операций с драгоценными камнями должны применять документы, предусмотренные Указанием Банка России от 30 июля 2014 года N 3352-У "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления", в порядке аналогичном оформлению операций с драгоценными металлами, и настоящим Указанием (далее - документы, применяемые при осуществлении операций с драгоценными камнями), оформляемые на бумажном носителе или в виде электронных документов с использованием технических средств, автоматизированной системы кредитной организации.

Книга учета драгоценных камней, книга учета принятых и выданных драгоценных камней оформляются в произвольной форме. В книге учета драгоценных камней проставляются: полное фирменное (сокращенное фирменное (при наличии) наименование кредитной организации (далее - наименование кредитной организации), или полное (сокращенное) наименование филиала (далее - наименование филиала), или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата текущего дня, за который выводятся остатки драгоценных камней, хранящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП; номер счета бухгалтерского учета; наименование драгоценного камня; количество драгоценных камней; фактическая общая масса драгоценных камней; фамилии, инициалы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или заведующего кассой, определенных в соответствии с пунктом 1.6 Положения Банка России N 630-П, и их подписи; при необходимости другая информация, содержащаяся в сертификате. В книге учета принятых и выданных драгоценных камней проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; наименование драгоценных камней; количество драгоценных камней; фактическая общая масса драгоценных камней; фамилия, инициалы лица, сдающего драгоценные камни, а также фамилия, инициалы лица, получающего драгоценные камни, и его подпись; при необходимости другая информация, содержащаяся в сертификате.

Фактическая общая масса драгоценных камней указывается в книге учета драгоценных камней, книге учета принятых и выданных драгоценных камней на основании сертификатов.

При оформлении в кредитной организации (филиале, ВСП) на бумажных носителях книги учета драгоценных камней, книги учета принятых и выданных драгоценных камней листы указанных книг до начала их ведения должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены на оборотной стороне последнего листа заверительной надписью с указанием цифрами и прописью количества прошитых листов и даты, подписанной руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации (филиала) (либо уполномоченными лицами, определенными в распорядительном документе кредитной организации (филиала), с указанием фамилии, инициалов и должности, проставлением оттиска печати (штампа) (при наличии) кредитной организации (филиала, ВСП).

Документы, применяемые при осуществлении операций с драгоценными камнями, оформляемые в виде электронных документов, должны подписываться работником (работниками) кредитной организации (филиала, ВСП), клиентом электронными подписями в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

Хранение документов, применяемых при осуществлении операций с драгоценными камнями, в виде электронных документов или документов на бумажном носителе, должно осуществляться работниками кредитной организации (филиала, ВСП) в соответствии с абзацем четвертым пункта 1.11 и пунктами 16.5, 16.8 Положения Банка России N 630-П.

5. В кредитной организации (филиале, ВСП) учет и хранение драгоценных камней осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим кассой.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, или заведующий кассой должны осуществлять учет драгоценных камней, хранящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, в книге учета драгоценных камней.

Записи об остатках драгоценных камней в книге учета драгоценных камней осуществляются заведующим кассой по окончании осуществления операций с драгоценными камнями с учетом приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, ордеров по передаче ценностей 0402102, актов приема-выдачи драгоценных камней, сертификатов. Суммы остатков драгоценных камней, указанные в книге учета драгоценных камней, главный бухгалтер (его заместитель) кредитной организации (филиала) либо уполномоченное лицо, определенное в распорядительном документе кредитной организации (филиала) (работник, ведущий бухгалтерский учет операций, осуществляемых в ВСП), должен сверить с данными бухгалтерского учета и проставить подпись в книге учета драгоценных камней с указанием фамилии, инициалов.

6. Драгоценные камни в хранилище ценностей, сейфе ВСП допускается хранить упакованными в пакеты, коробки, сумки, мешки, ящики и другие средства упаковки, обеспечивающие сохранность драгоценных камней и исключающие возможность повреждения индивидуальной упаковки с драгоценным камнем (далее - сумка с драгоценными камнями).

При упаковке должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим кассой, или кассовым работником (кассовыми работниками) драгоценных камней в сумку с драгоценными камнями указанная сумка снабжается ярлыком, на котором проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата формирования сумки; наименование драгоценного камня; количество драгоценных камней; фактическая общая масса драгоценных камней; фамилии, инициалы и подписи должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или заведующего кассой, или кассового работника (кассовых работников), осуществлявших формирование сумки с драгоценными камнями; иная информация, определенная кредитной организацией. Сумка с драгоценными камнями опломбировывается (опечатывается) должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим кассой, или кассовым работником (кассовыми работниками), осуществлявшими формирование сумки с драгоценными камнями.

7. Передача драгоценных камней между заведующим кассой и кассовыми работниками должна осуществляться по книге учета принятых и выданных драгоценных камней, за исключением случая, когда операции с драгоценными камнями осуществляются совместно указанными работниками.

8. Кредитная организация (филиал, ВСП) проводит ревизию драгоценных камней в порядке, аналогичном установленному в пунктах 17.12 - 17.15 Положения Банка России N 630-П для ревизии наличных денег. Результаты проведенной ревизии драгоценных камней отражаются в акте ревизии драгоценных камней, в котором указываются: наименование кредитной организации или наименование филиала или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата составления акта ревизии драгоценных камней; фактическое наличие находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП драгоценных камней; соответствие (несоответствие) фактического наличия драгоценных камней данным бухгалтерского учета и книги учета драгоценных камней; выявленные расхождения фактического наличия драгоценных камней с данными бухгалтерского учета и книги учета драгоценных камней; иная информация о проведении ревизии драгоценных камней и ее результатах, необходимая кредитной организации.

При проведении ревизии драгоценных камней одновременно с проведением ревизии наличных денег результаты ревизии драгоценных камней могут отражаться в акте ревизии наличных денег.

9. Прием, выдача драгоценных камней клиентам должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим кассой, или кассовым работником производится с осуществлением визуального контроля целости индивидуальной упаковки с драгоценным камнем и наличия сертификата.

При приеме, выдаче драгоценных камней с отдельным сертификатом должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим кассой, или кассовым работником производится сверка номера сертификата с номером, указанным на индивидуальной упаковке с драгоценным камнем.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, или заведующий кассой, или кассовый работник оформляют акт приема-выдачи драгоценных камней, форму и содержание которого кредитная организация устанавливает самостоятельно.

Драгоценные камни, имеющие нарушения целости индивидуальной упаковки, несоответствия номера сертификата номеру, нанесенному на индивидуальную упаковку с драгоценным камнем, а также при отсутствии сертификата не подлежат приему от клиентов и выдаче клиентам.

10. На принятые драгоценные камни в кредитной организации (филиале, ВСП) оформляются приходные кассовые ордера 0402008, на выданные драгоценные камни - расходные кассовые ордера 0402009.

В подтверждение приема, выдачи драгоценных камней клиенту выдаются экземпляры приходного кассового ордера 0402008, расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы, акта приема-выдачи драгоценных камней, отдельный сертификат (в случае его представления отдельно от индивидуальной упаковки с драгоценным камнем).

Приходный кассовый ордер 0402008, расходный кассовый ордер 0402009, акт приема-выдачи драгоценных камней, оформленные в виде электронных документов, по согласованию с клиентом передаются ему кредитной организацией с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации.

11. В кредитной организации (филиале, ВСП) допускается хранение драгоценных камней, принадлежащих клиентам. Драгоценные камни, принятые от клиентов на хранение, хранятся в хранилище ценностей, сейфе ВСП отдельно от других драгоценных камней.

В кредитной организации (филиале, ВСП) при приеме на хранение драгоценных камней от клиентов, выдаче находящихся на хранении драгоценных камней клиентам оформляется ордер по передаче ценностей 0402102. Экземпляр ордера по передаче ценностей 0402102 с проставленным оттиском штампа кассы выдается клиенту.

Ордер по передаче ценностей 0402102, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается ему кредитной организацией с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации.

12. Прием в кредитной организации, филиале, ВСП драгоценных камней от филиалов, ВСП этой кредитной организации, выдача кредитной организацией, филиалом, ВСП драгоценных камней филиалам, ВСП этой кредитной организации осуществляются в порядке, установленном пунктами 9-10 настоящего Указания индивидуальными упаковками с драгоценным камнем или сумками с драгоценными камнями, сформированными в соответствии с пунктом 6 настоящего Указания.

13. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Пояснительная записка к проекту Указания Банка России "О порядке приема, учета, хранения и выдачи драгоценных камней в кредитных организациях"

Банк России разработал проект указания Банка России "О порядке приема, учета, хранения и выдачи драгоценных камней в кредитных организациях" (далее - проект).

Проект разработан на основании пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях".

Разработка проекта обусловлена изменением законодательного регулирования операций с драгоценными камнями.

Проект подготовлен в целях установления порядка по учету, приему, выдаче и хранению драгоценных камней в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

Действие проекта распространяется на кредитные организации.

Проектом предусматривается:

- порядок осуществления операций с драгоценными камнями в кредитных организациях и их ВСП;

- оформление, подписание и хранение документов, применяемых при осуществлении операций с драгоценными камнями, на бумажном носителе и в виде электронных документов.

Принятие проекта предполагается в IV квартале 2023 года.

Предложения и замечания к проекту, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются по адресу e-mail: ttl@cbr.ru с 16 по 29 августа 2023 года включительно.

Проект разработан Департаментом наличного денежного обращения.