(1).jpg)
Письмо Федеральной налоговой службы от 9 июня 2023 г. № СД-4-3/7375@ “О направлении контрольных соотношений”
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Приложение: в электронном виде.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
Д.С. Сатин |
Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
(утв. Федеральной налоговой службой)
| Код формы отчетности по КНД | 1151088 | |
|---|---|---|
| Наименование формы отчетности | налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | 27.09.2017 | |
| номер документа | СА-7-3/765@ | |
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | нет |
| номер документа | ||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | |
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Персикова И.С., вн. 27-35; Яковкина А.С., вн. 29-47 | |
| номер версии КС | N 1 | |
| дата заполнения формы КС | 25.05.2023 | |
|
Заместитель Руководителя Федеральной налоговой службы |
Д.С. Сатин |
Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
| Код формы отчетности по КНД | 1151088 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование формы отчетности | декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза | ||||
| Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности | приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ | ||||
| Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | |||||
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | |||
| N п/п | КС | возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка) | формулировка нарушения | действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| дКН | |||||
| Внутридокументные КС | |||||
| дКН | 1.1 | р. 1 ст. 030 = р.1 ст. (031+032+033+034+035) если левая часть < правой | Протокол, раздел III | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дКН | 1.2 | р. 2 ст. 030 = сумма р. 2 ст. 050 по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК если левая часть < правой | Протокол, раздел III | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дКН | 1.3 | р. 3 ст. 030 = сумма р. 3 ст. 050 по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК если левая часть < правой | Протокол, раздел III | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| Заявление | |||||
| Внутридокументные КС | |||||
| Заявление | 2.1 | ст. "ИТОГО" гр.20 = сумме ст. гр. 20 если левая часть < правой | Правила заполнения Заявления | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если проверкой выявлены ошибки в заполнении Заявления, то налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений. 2) Если пояснения не представлены, то это может являться основанием для отказа в проставлении налоговым органом соответсвующей отметки на Заявлении. |
| Заявление | 2.2 | гр. 20 по каждой ст.Заявления ={(гр.6 х гр.8) + гр. 19} х гр. 18 = гр. 20 если левая часть > правой | Правила заполнения Заявления | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если проверкой выявлены ошибки в заполнении Заявления, то налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений. 2) Если пояснения не представлены, то это может являться основанием для отказа в проставлении налоговым органом соответсвующей отметки на Заявлении. |
| дКН + Заявление | |||||
| Междокументные КС | |||||
| дКН, Заявление | 3.1 | р. 1 ст. 030 дКН = сумме в гр. 20 по ст. "ИТОГО" во всех Заявлениях если левая часть < правой | Протокол, раздел III | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дКН, Заявление | 3.2 | сумма ст. "ИТОГО" по гр. 19 Заявления (Заявлений) = сумма ст. 030 всех р. 2 и 3 дКН если левая часть > правой | Протокол, раздел III | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
Список сокращений
| сокращение | полное название | ||
|---|---|---|---|
| Декларации | |||
| дКН | декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза | ||
| Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность | |||
| Заявление | Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (приложение 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийсмкого экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009) | ||
| Общие сокращения | |||
| Протокол | Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) | ||
| КБК | Код бюджетной классификации | ||
| ОКТМО | Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований | ||
| ст. | строка | ||
| гр. | графа | ||
| р. | раздел | ||
Обзор документа
ФНС представила контрольные соотношения показателей декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров в Россию из ЕАЭС.
Контрольные соотношения используются налоговыми органами при проверках, а также служат налогоплательщикам для самоконтроля.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
