Письмо Банка России от 5 апреля 2023 г. № 03-23-2/2890 "О рассмотрении предложения о введении "резервных каникул" по непрофильным активам в рамках п. 2.7 Положения N 611-П"

Банк России рассмотрел предложение Ассоциации банков России от 17.03.2023 N 02-05/228 о введении до конца 2024 года "резервных каникул" по формированию в рамках применения п. 2.7 Положения N 611-П1 резервов на возможные потери в отношении активов, не используемых для осуществления банковской деятельности (далее - непрофильные активы), и сообщает, что предложение не поддерживается.

Требования по формированию резервов, установленные п. 2.7 Положения N 611-П, направлены на дестимулирование накопления непрофильных активов на балансах кредитных организаций и по сути на повышение качества их капитала. В этих же целях пп. 4.2.2 Положения N 646-П2 предусмотрено требование по уменьшению величины собственных средств (капитала) кредитных организаций на сумму вложений в недвижимое имущество, превышающих сумму источников основного и дополнительного капитала банка.

Норма п. 2.7 Положения N 611-П уже предусматривает рассрочку для формирования резервов, что позволяет постепенно признавать убыток в зависимости от срока3 удержания непрофильных активов на балансе кредитной организации.

При этом формирование резерва не потребуется, если непрофильный актив учитывается на балансе кредитной организации менее года или если оценивается по справедливой стоимости и его справедливая стоимость надежно оценена на соответствующую отчетную дату.

Одновременно отмечаем, что по непрофильным активам, по которым уже сейчас требуется формирование резервов исходя из сроков, установленных в п. 2.7 Положения N 611-П, связанные с ними риски возникли и реализовались значительно раньше сложившейся в настоящем времени ситуации.

Также Банк России предоставил послабления по надбавкам к нормативам достаточности капитала сроком на 5 лет, что должно облегчить кредитным организациям признание потерь и создание резервов по активам, в том числе непрофильным.

Учитывая вышеизложенное, полагаем нецелесообразным введение отдельных регуляторных послаблений по формированию резервов в отношении непрофильных активов.

Также отмечаем, что подходы по определению непрофильных активов планируется уточнить в соответствии с планируемым Банком России внедрением риск-чувствительного лимита для непрофильных активов4.

------------------------------

1 Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

2 Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")".

3 Для активов, учитываемых на балансе в пределах 1 года резерв не формируется;

 для активов, учитываемых на балансе от 1 года до 2 лет, - не менее 10 процентов;

для активов, учитываемых на балансе от 2 до 3 лет, - не менее 20 процентов;

для активов, учитываемых на балансе от 3 до 4 лет, - не менее 35

; для активов, учитываемых на балансе от 4 до 5 лет, - не менее 50 процентов;

для активов, учитываемых на балансе 5 лет и более, - не менее 75 процентов.

4 В соответствии с п. 8 доклада Банка России "Перспективные направления развития банковского регулирования и надзора" (размещен на официальном сайте Банка России http://www.cbr.ru/content/document/file/143838/dbra 20221227.pdf) в 2023 году планируется уточнить концепцию порядка расчета риск-чувствительного лимита (далее - РЧЛ) (после проведения опроса банков с универсальной лицензией и калибровки показателей, участвующих в расчете РЧЛ), в 2024 - 2025 годах - подготовить и внедрить нормативный акт по порядку расчета РЧЛ и внести соответствующие изменения в порядок расчета капитала и нормативов банков.