Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (по состоянию на 03.04.2023)

На основании пункта 8 статьи 62, статьи 69 и части четвертой статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"1, частей первой и второй статьи 24 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ)2 и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ _______ 2023 года N ПСД-__):

1. Внести в Положение Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"3 следующие изменения.

1.1. Пункт 1.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"элементы расчетной базы резерва, в отношении которых формируется резерв в соответствии с требованиями Положения Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка" (зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61368).".

1.2. В абзаце первом пункта 2.3:

в первом предложении перед цифрами "47443, 47502, 47816" дополнить цифрами "324, 458";

во втором предложении после слов "по счетам" дополнить цифрами "324, 458".

1.3. В пункте 2.4 второе и третье предложения исключить.

1.4. В абзаце пятом пункта 2.7 слова "сумму накопленной амортизации, начисленной в соответствии с Положением Банка России N 448-П" заменить словами "величину обесценения, отраженную на лицевых счетах балансовых счетов 60406 "Обесценение основных средств", 60808 "Обесценение активов в форме права пользования", 61016 "Резервы под обесценение запасов", 61913 "Обесценение недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности" и (или) на сумму накопленной амортизации, начисленных в соответствии с Положением Банка России от 22 декабря 2014 года N 448-П "О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях" (зарегистрировано Минюстом России 6 февраля 2015 года, регистрационный N 35917, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 ноября 2015 года N 3842-У (зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2015 года, регистрационный N 39890), от 16 июня 2016 года N 4046-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июля 2016 года, регистрационный N 42803), от 22 мая 2019 года N 5147-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года, регистрационный N 54942), от 14 сентября 2020 года N 5546-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный N 60388), от 18 августа 2021 года N 5891-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65076)".

1.5. Пункт 3.1.1 дополнить абзацами следующего содержания:

"В целях определения размера расчетного резерва условные обязательства кредитного характера, классифицируемые в I - III категории качества, или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходами, предусмотренными пунктом 4.10 или пунктом 4.11 Положения Банка России N 590-П, определен как высокий, достаточный или удовлетворительный, могут приводиться к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:

по обязательствам по предоставлению денежных средств путем открытия заемщику кредитной линии и (или) кредита "овердрафт":

в рамках предоставления потребительских кредитов физическим лицам - не менее 0,75,

в рамках предоставления кредитов юридическим лицам на пополнение оборотных средств - не менее 0,5,

в рамках предоставления прочих кредитов юридическим лицам - не менее 0,8;

по тендерным гарантиям, гарантиям в пользу таможенных органов и налоговых органов - не менее 0,2;

по иным банковским гарантиям и поручительствам - 1,0;

по неиспользованным лимитам по выдаче банковских гарантий, которые в целях определения размера расчетного резерва приводятся к кредитному эквиваленту - не менее коэффициента, который применяется к соответствующим банковским гарантиям (поручительствам);

по выставленным аккредитивам - не менее 0,5.

Условные обязательства кредитного характера, классифицируемые в IV - V категории качества, или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходами, предусмотренными пунктом 4.10 или пунктом 4.11 Положения Банка России N 590-П, определен как слабый, могут приводиться к кредитному эквиваленту путем умножения на коэффициент 1,0.".

1.6. В абзаце первом пункта 3.1.2 после слов "резерв формируется с учетом" дополнить словами "коэффициентов, установленных в подпункте 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения, а также".

1.7. В пункте 3.3 и пункте 3.4 слова "банковским гарантиям и поручительствам, предоставленным" заменить словами "предоставленным банковским гарантиям и поручительствам, выставленным аккредитивам".

1.8. Пункт 4.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"Условные обязательства кредитного характера при включении в портфели могут приводиться к кредитному эквиваленту в порядке, установленном в подпункте 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения, в целях определения размера расчетного резерва на возможные потери.".

1.9. В пункте 4.4:

в абзаце втором слова "указанные в подпункте 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения, величина которых не превышает 100 000 рублей", заменить словами "указанные в пункте 2.4 настоящего Положения (за исключением задолженности по договорам о приобретении имущественных прав (требований), при отсутствии документов для оценки финансового положения контрагента, и в подпункте 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения, величина которых не превышает 300 000 рублей";

в абзаце четвертом:

слова "пятом - седьмом", заменить словами "втором, пятом - седьмом";

исключить слова ", которые исключаются из соответствующего портфеля в срок, установленный пунктом 4.6 настоящего Положения";

в абзацах пятом, восьмом - десятом цифры "10 000 000" заменить цифрами "50 000 000";

в абзаце одиннадцатом после слов "или" дополнить словами "частью 14.1 статьи 3.4 Федерального закона от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4571; 2021, N 27 (часть II), ст. 5188) или Федеральным законом от 21 июля 2007 года N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" (Собрание законодательства РФ, 2007, N 30, ст. 3799; 2022, N 12, ст. 1785) или Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2016 года N 615 "О порядке привлечения подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме и порядке осуществления закупок товаров, работ, услуг в целях выполнения функций специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах" (Собрание законодательства РФ, 2016, N 28, ст. 4740; 2022, N 19, ст. 3228);".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 августа 2023 года.

------------------------------

1 Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 52, ст. 5032; 2016, N 27, ст. 4295.

2 Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2014, N 52, ст. 7543.

3 Зарегистрировано Минюстом России 15 марта 2018 года, регистрационный N 50381, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4988-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53054), от 18 июля 2019 года N 5212-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55911), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 22 апреля 2020 года N 5449-У (зарегистрировано Минюстом России 28 мая 2020 года, регистрационный N 58498).

------------------------------

Пояснительная записка к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"

Банк России разработал проект указания "О внесении изменений в Положение Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - проект указания, указание, Положение N 611-П) и 11 по 24 ноября 2022 года опубликовал проект указания на официальном сайте Банка России для проведения оценки регулирующего воздействия.

По итогам публичного обсуждения проект указания доработан на основании поступивших комментариев банковского сектора и структурных подразделений Банка России.

Проект указания разработан в целях регулирования подходов к оценке рисков, принимаемых кредитными организациями по требованиям и условным обязательствам кредитного характера, и направлен, в том числе, на повышение риск-чувствительности порядка формирования резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера за счет установления эквивалентов кредитной конверсии, которые отражают темпы конвертации условных обязательств кредитного характера в кредитные требования.

Проект указания доработан в следующих концептуальных аспектах:

введено исключение, согласно которому требования Положения N 611-П не распространяются на элементы расчетной базы резерва, в отношении которых формируется резерв в соответствии с Положением N 730-П 1 (п. 1.1 проекта указания);

уточнен перечень балансовых счетов по учету требований кредитной организации по доходам начисленным, но фактически не полученным, которые должны включаться в элементы расчетной базы резерва (п. 1.2 проекта указания);

внесены уточнения, предусматривающие право, а не обязанность приведения условных обязательств кредитного характера к кредитным эквивалентам (п. 1.5 проекта указания);

предусмотрена возможность приведения лимитов банковских гарантий к кредитным эквивалентам, соответствующим виду гарантий (п. 1.5 проекта указания);

исключены положения проекта, устанавливающие дифференцированные коэффициенты в целях приведения условных обязательств кредитного характера к кредитным эквивалентам, при кредитовании заемщиков-застройщиков, использующих счета эскроу, в зависимости от доли реализованных площадей, а также, в рамках механизма проектного финансирования и исполнения государственного оборонного заказа (п. 1.5 проекта указания);

предоставлена возможность применения кредитного эквивалента "не менее 0,2" к тендерным, налоговым, таможенным гарантиям (п. 1.5 проекта указания);

предоставлена возможность применения проектной оценки риска по аккредитивам, выставленным в рамках проектного финансирования, в том числе финансирования застройщиков (п. 1.7 проекта указания);

расширен перечень видов гарантий, выданных субъектам МСП2, оценка риска по которым осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности, которые могут включаться в портфель условных обязательств кредитного характера с размером резерва не менее 0,3% (п. 1.9 проекта указания).

В проекте указания сохраняются нормы, устанавливающие следующее:

увеличение с 10 до 50 млн рублей порогового значения величины элементов расчетной базы резерва, относящихся к субъектам МСП, оценка по которым может осуществляться на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности без использования их финансовой отчетности и оценки их финансового положения, в соответствии с решениями Совета директоров Банка России от 24.06.2022 и от 23.12.2022 (п. 1.9 проекта указания);

предоставление возможности не выводить на индивидуальную оценку незначительные по величине3 элементы расчетной базы резерва, оцениваемые на портфельной основе, по которым выявлены индивидуальные признаки обесценения (п. 1.9 проекта указания);

уменьшение расчетной базы резерва по непрофильным активам на величину их обесценения в связи с изменением порядка бухгалтерского учета операций по финансовой аренде и недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности (введение отдельных балансовых счетов для учета накопленных убытков от обесценения таких активов) (п. 1.4 проекта указания);

технические изменения в части исключения из элементов расчетной базы резерва остатков по учету имущества в связи с изменениями порядка бухгалтерского учета операций финансовой аренды, предусматривающими переход учета имущества, переданного в финансовую аренду, на баланс арендатора (п. 1.3 проекта указания).

Действие проекта указания будет распространяться на кредитные организации.

Вступление в силу проекта указания предполагается 1 августа 2023 года.

Предложения и замечания по проекту указания принимаются с 3 по 7 апреля 2023 года.

------------------------------

1 Положение Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка".

2 Малого и среднего предпринимательства.

3 Не более 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, но не более 1 млн рублей.