Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Приказ Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н "Об утверждении форм документов, используемых Федеральным казначейством при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора)" (документ не вступил в силу)

Приказ Федерального казначейства от 2 декабря 2022 г. № 32н "Об утверждении форм документов, используемых Федеральным казначейством при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора)" (документ не вступил в силу)

10 февраля 2023

В соответствии с частью 3 статьи 21 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 31, ст. 5007), пунктом 2 Положения о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральном государственном контроле (надзоре), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2021 г. № 1009 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 27, ст. 5396), пунктом 1 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. № 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 49, ст. 4908; 2021, № 52, ст. 9172), приказываю:

Утвердить прилагаемые формы документов, используемых Федеральным казначейством при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора):

1. Форму решения о внесении изменений в состав группы инспекторов согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

2. Форму решения о продлении срока проведения проверки согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

3. Форму уведомления о результатах проведения проверки и принятой в отношении аудиторской организации меры воздействия согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

4. Форму уведомления о проведении профилактического визита согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

5. Форму предписания, обязывающего аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки ее деятельности (надзора за ее деятельностью) нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений, согласно приложению № 5 к настоящему приказу.

6. Форму предписания об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов согласно приложению № 6 к настоящему приказу.

7. Форму предписания о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов согласно приложению № 7 к настоящему приказу.

8. Форму предупреждения о недопустимости нарушения обязательных требований согласно приложению № 8 к настоящему приказу.

9. Форму протокола опроса согласно приложению № 9 к настоящему приказу.

10. Форму протокола осмотра согласно приложению № 10 к настоящему приказу.

11. Форму акта о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с аудиторской организацией, согласно приложению № 11 к настоящему приказу.

12. Форму акта о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (копий документов) и материалов, запрошенных при проведении контрольного (надзорного) мероприятия, согласно приложению № 12 к настоящему приказу.

13. Форму акта о невозможности проведения опроса должностных лиц и (или) работников аудиторской организации, ограничения доступа в помещения, воспрепятствования иным мерам по осуществлению контрольного (надзорного) мероприятия согласно приложению № 13 к настоящему приказу.

14. Форму требования о представлении документов и (или) их копий согласно приложению № 14 к настоящему приказу.

Руководитель

Р.Е. Артюхин

Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2023 г.

Регистрационный № 72248

Приложение № 1
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. № 32н

Форма

+-----------------------------------------------------------------------+

¦Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о¦

¦выездной/документарной проверке в едином реестре контрольных¦

¦(надзорных) мероприятий ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

¦ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных)¦

¦мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в¦

¦информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись¦

¦единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом¦

¦мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре¦

¦контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен¦

¦соответствующий документ) ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

_________________________________________________________________________

(наименование контрольного (надзорного) органа

(его территориального органа)

_________________________________________________________________________

(место принятия решения)

Решение о внесении изменений в состав группы инспекторов

от "___"_____________20___г., _______час.__________мин. №_______

1. Решение принято__________________________________________________

(указывается наименование должности, фамилия,

имя, отчество (при наличии) руководителя

(заместителя руководителя) контрольного (надзорного)

органа), принявшего решение о внесении

изменений в состав группы инспекторов)

2. Решение принято в связи со служебной необходимостью на основании

мотивированного представления руководителя группы инспекторов____________

от "___"______________20___года.

3. В/Из состав(а) группы инспекторов, уполномоченных на проведение

________________________________________________________________проверки,

(указывается вид проверки)

утвержденный(ого) Решением Федерального казначейства (его

территориального органа) о проведении____________________________________

(указывается вид проверки)

проверки от "____"________________ 20____ года №________________________,

включить/исключить:

1)_______________________________________________________________________

2)_______________________________________________________________________

(указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности

инспектора (инспекторов, в том числе руководителя группы инспекторов),

уполномоченного (уполномоченных) на проведение проверки)

Руководитель

(Заместитель руководителя)

Федерального казначейства

(его территориального органа) __________________ ______________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

_________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность должностного лица

Федерального казначейства (его территориального органа), непосредственно

подготовившего проект решения, контактный телефон, электронный адрес

(при наличии)

+-----------------------------------------------------------------------+

¦Отметка о направлении решения в электронном виде (адрес электронной¦

¦почты), в том числе через личный кабинет на специализированном¦

¦электронном портале ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

Приложение № 2
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. № 32н

Форма

+-----------------------------------------------------------------------+

¦Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной¦

¦проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

¦ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных)¦

¦мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в¦

¦информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись¦

¦единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом¦

¦мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре¦

¦контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен¦

¦соответствующий документ) ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

_________________________________________________________________________

(наименование контрольного (надзорного) органа

(его территориального органа)

_________________________________________________________________________

(место принятия решения)

Решение о продлении срока проведения

_________________________________________________________проверки

(указывается вид проверки)

от "____"__________20____г.,________час._______мин. № ___________

1. Решение принято__________________________________________________

(указывается наименование должности, фамилия, имя,

отчество (при наличии) руководителя (заместителя

руководителя) контрольного (надзорного) органа,

принявшего решение о продлении срока проведения

проверки)

2. Решение принято на основании части 2 статьи 14 Федерального

закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре)

и муниципальном контроле в Российской Федерации", части 10 статьи 10.2

Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской

деятельности".

3. Решение принято в отношении_____________________________ проверки

(указывается вид проверки)

________________________________________________________________________,

(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)

проводимой в соответствии с Решением Федерального казначейства (его

территориального органа) о проведении____________________________проверки

(указывается вид проверки)

от "___"__________20___года №_________.

4. Решение принято в связи с

_________________________________________________________________________

(указывается пункт части 10 статьи 10.2 Федерального закона

от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности")

на основании мотивированного представления руководителя группы

инспекторов_________________________________от "___"___________20___года.

5. Срок продления________________________________проверки составляет

(указывается вид проверки)

__________рабочих дней:

с "___"_____________20___ года, ______час. ______мин.

по "____"______________20___года, _____час._____мин.

6. Срок непосредственного взаимодействия с контролируемым лицом

составляет не более:

_________________________________________________________________________

(указывается срок (часы, минуты), в пределах которого осуществляется

непосредственное взаимодействие с контролируемым лицом)(1)

Руководитель

(Заместитель руководителя)

Федерального казначейства

(его территориального органа) ____________ __________________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

_________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность должностного лица

Федерального казначейства (его территориального органа), непосредственно

подготовившего проект решения, контактный телефон, электронный адрес

(при наличии)

+-----------------------------------------------------------------------+

¦Отметка о направлении решения в электронном виде (адрес электронной¦

¦почты), в том числе через личный кабинет на специализированном¦

¦электронном портале ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

------------------------------

1 Подлежит указанию в случае продления выездной проверки

------------------------------

Приложение № 3
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. № 32н

Форма

____________________________________

(указывается наименование

саморегулируемой организации

аудиторов)

____________________________________

(указывается адрес саморегулируемой

организации аудиторов)

УВЕДОМЛЕНИЕ

о результатах проведения_______________________________проверки

(указывается вид проверки)

и принятой в отношении аудиторской организации меры воздействия

Федеральное казначейство (его территориальный орган) по результатам

___________________________проверки_____________________________________,

(указывается вид проверки) (указывается наименование аудиторской

организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)

проведенной на основании Решения Федерального казначейства (его

территориального органа) о проведении____________________________________

(указывается вид проверки)

проверки от "______"__________________ 20___ г. №________________________

в период с "___"_______________ по "___"____________ 20___ года, сообщает

о результатах проверки___________________________________________________

(указываются конкретные положения НПА, требования

которых были нарушены)

и применении в отношении указанной организации меры воздействия в виде

__________________________от "____"_________20___г. №______(прилагается).

(указывается мера воздействия)

Приложение: на________л. в 1 экз.

Руководитель

(Заместитель руководителя)

Федерального казначейства

(его территориального органа) ______________ ________________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

Приложение № 4
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. № 32н

Форма

+-----------------------------------------------------------------------+

¦Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о профилактическом¦

¦визите в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

¦ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных)¦

¦мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в¦

¦информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись¦

¦единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом¦

¦мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре¦

¦контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен¦

¦соответствующий документ) ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

_________________________________________________________________________

(наименование аудиторской организации)

_________________________________________________________________________

(адрес аудиторской организации)

УВЕДОМЛЕНИЕ

о проведении профилактического визита

Федеральное казначейство (его территориальный орган) в соответствии

с положениями статьи 52 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ

"О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в

Российской Федерации", пункта 17 Положения о внешнем контроле

деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги

общественно значимым организациям (федеральном государственном контроле

(надзоре), утвержденного постановлением Правительства Российской

Федерации от 25 июня 2021 г. № 1009, уведомляет о проведении

профилактического визита "___"______________ 20____ года в "______" часов

"_____" минут в форме профилактической беседы по месту осуществления

деятельности аудиторской организации / в формате видео-конференц-связи в

информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу:

__________________________________________.

Профилактический визит проводится в рамках внешнего контроля

деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги

общественно значимым организациям, в связи с тем, что

_________________________________________________________________________

(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, OPH3)

впервые приступила к осуществлению деятельности по проведению

обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности/ является

объектом контроля, отнесенным к категории чрезвычайно высокого/высокого

риска.

На проведение профилактического визита уполномочены следующие

должностные лица Федерального казначейства (его территориального органа):

_________________________________________________________________________

(указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности

должностных лиц Федерального казначейства (его территориального органа),

уполномоченных на проведение профилактического визита)

Просим обеспечить присутствие законного представителя

(уполномоченного лица)___________________________________________________

(указывается наименование аудиторской организации)

при проведении профилактического визита.

В соответствии с положениями части 3 статьи 52 Федерального закона

№ 248-ФЗ в целях отнесения деятельности, действий (бездействия)

______________________________________к категориям риска причинения вреда

(указывается наименование аудиторской

организации)

(ущерба) просим предоставить в адрес Федерального казначейства (его

территориального органа) сведения по оказанию____________________________

(указывается наименование

аудиторской организации)

в______________________ году аудиторских и прочих связанных с аудиторской

деятельностью услуг в разрезе клиентов.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с частью 6 статьи 52

Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ "О государственном

контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"

контролируемое лицо вправе отказаться от проведения обязательного

профилактического визита, уведомив об этом контрольный (надзорный) орган

не позднее чем за три рабочих дня до даты его проведения.

Контактное лицо по организации взаимодействия:

_________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность), контактный телефон,

адрес электронной почты должностного лица Федерального казначейства

(его территориального органа)

Руководитель

(Заместитель руководителя)

Федерального казначейства

(его территориального органа) _______________ _______________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

Приложение № 5
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. № 32н

Форма

+-----------------------------------------------------------------------+

¦Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о¦

¦выездной/документарной проверке в едином реестре контрольных¦

¦(надзорных) мероприятий ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

¦ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных)¦

¦мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в¦

¦информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись¦

¦единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом¦

¦мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре¦

¦контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен¦

¦соответствующий документ) ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

________________________________________

(наименование аудиторской организации)

________________________________________

(адрес аудиторской организации)

ПРЕДПИСАНИЕ,

обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам

внешней проверки ее деятельности (надзора за ее деятельностью) нарушения

и устанавливающее сроки устранения таких нарушений

В соответствии с Решением Федерального казначейства (его

территориального органа) о проведении____________________________проверки

(указывается вид проверки)

от "___"__________20___ года № ______ в период с "___"__________20___года

по "___"___________20___года, в отношении_______________________________,

(указывается наименование

аудиторской организации,

ИНН, ОГРН, OPH3)

являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов

________________________________________________________________________,

(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)

проведена_________________ проверка за период с "___"___________20___года

(указывается вид

проверки)

по "___"___________20___года(1).

Предметом__________________________________________________ проверки

(указывается вид проверки)

_________________________________________________________________________

(указывается наименование аудиторской организации)

являлось________________________________________________________________.

(указывается предмет проверки в соответствии с решением

о проведении проверки)

В ходе проведения_________________________проверки__________________

(указывается вид проверки) (указывается

наименование

аудиторской

организации)

выявлены следующие нарушения:

№	Описание нарушения	Правовой акт, положения которого нарушены (подпункт, пункт, часть)
1.
2.
3.

Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании

пункта 1 части 6 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г.

№ 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта ____________________________

(указывается вид проверки)

проверки_________________________________________________________________

(указывается наименование аудиторской организации)

от "___"____________20__ года №__________ и принимая во внимание характер

выявленных нарушений

ПРЕДПИСЫВАЕТ:

_________________________________________________________с даты получения

(указывается наименование аудиторской организации,

ИНН, ОГРН, OPH3)

настоящего Предписания:

принять меры, направленные на устранение выявленных по результатам

______________________________________________________проверки нарушений,

(указывается вид проверки)

в частности:

меры, направленные на______________________________________________.

(указываются действия, влекущие устранение

выявленных нарушений)

Настоящее Предписание необходимо исполнить в срок

до "___"___________20___года.

Информацию об исполнении настоящего Предписания необходимо направить

в Федеральное казначейство (его территориальный орган) в срок

до "___"___________20___года.

Настоящее Предписание может быть обжаловано в установленном законом

порядке.

Невыполнение в установленный срок настоящего Предписания влечет

ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Руководитель

(Заместитель руководителя)

Федерального казначейства

(его территориального органа) _____________ ________________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

------------------------------

1 При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться

------------------------------

Приложение № 6
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. № 32н