Письмо Банка России от 2 декабря 2022 г. № 59-8-2/54483 “О рассмотрении обращения”
Письмо Банка России от 2 декабря 2022 г. № 59-8-2/54483
“О рассмотрении обращения”
Служба по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг совместно с Департаментом регулирования бухгалтерского учета и Департаментом микрофинансового рынка рассмотрела обращение СРО "МиР" от 25.10.2022 N 1651 (далее - обращение) и сообщает, что в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России не обладает полномочиями по толкованию положений федерального законодательства.
Одновременно по существу поставленных в обращении вопросов полагаем возможным отметить следующее.
По первому вопросу сообщаем, что согласно части 4 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ 1 формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.
Требования к оформлению первичных учетных документов установлены статьей 9 Федерального закона N 402-ФЗ и ФСБУ 27/2021 2.
По нашему мнению, согласно подпункту "г" пункта 9 ФСБУ 27/2021 уведомление об изменении договора потребительского кредита (займа), направленное кредитором заемщику, может использоваться в качестве первичного учетного документа при условии, что уведомление содержит все установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ обязательные реквизиты первичного учетного документа.
По второму вопросу сообщаем, что в соответствии с частью 18 статьи 1 Федерального закона N 377-ФЗ 3 в течение срока действия льготного периода на размер основного долга, входящего в состав текущей задолженности заемщика перед кредитором по кредитному договору (договору займа), в том числе с лимитом кредитования, за исключением кредитного договора, обязательства по которому обеспечены ипотекой, на день установления льготного периода, начисляются проценты по процентной ставке, равной двум третям от рассчитанного и опубликованного Банком России в соответствии с частью 8 статьи 6 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых, установленного на день направления заемщиком требования, но не выше процентной ставки, предусмотренной условиями кредитного договора (договора займа), действовавшими до установления льготного периода.
Руководствуясь указанным регулированием, полагаем, что размер начисляемых в течение льготного периода процентов не должен превышать размера процентов, начисляемых по кредитному договору (договору займа) в последний день, предшествующий льготному периоду.
По третьему и четвертому вопросу обращаем внимание, что единственным основанием для отказа в предоставлении льготного периода является несоответствие представленного заемщиком требования положениям частей 1 и 2 статьи 1 Федерального закона N 377-ФЗ (часть 11 указанной статьи).
Следует также учитывать, что размер начисляемых в течение льготного периода процентов не может быть выше процентной ставки, предусмотренной условиями кредитного договора (договора займа), действовавшими до установления льготного периода в силу императивных требований закона (часть 18 статьи 1 Федерального закона N 377-ФЗ).
По пятому вопросу сообщаем, что до 31.12.2022 действуют меры поддержки по снижению регуляторной нагрузки на микрофинансовые организации (далее - МФО) в связи с объявлением частичной мобилизации в Российской Федерации (информационное письмо Банка России от 07.10.2022 N ИН-02-44/123), предусматривающие неприменение мер Банком России за нарушение МФО порядка формирования резервов на возможные потери по займам (далее - РВПЗ), установленного Указанием Банка России от 20.01.2020 N 5391-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам", в части неотнесения МФО к реструктурированной для целей формирования РВПЗ задолженности по следующим договорам займа:
- условия которых изменены с 07.10.2022 в соответствии с Федеральным законом N 377-ФЗ;
- условия которых изменены с 21.09.2022 по собственным (специальным) программам реструктуризации МФО и кредитных потребительских кооперативов, разработанным указанными организациями в связи с объявлением частичной мобилизации в Российской Федерации.
В настоящее время рассматривается вопрос продления указанных мер поддержки МФО до 31.12.2023.
По шестому вопросу сообщаем, что в целях формирования единообразной практики применения Федерального закона N 377-ФЗ Банком России в адрес кредиторов направлено информационное письмо от 21.10.2022 N ИН-03-59/126, согласно пункту 2 которого с требованием о предоставлении льготного периода по кредиту (займу) может обратиться любое лицо при предъявлении им оформленных в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации документов, подтверждающих полномочия действовать от имени и в интересах заемщика, в том числе оформленной в простой письменной форме доверенности.
При этом обращаем внимание на право заемщика обратиться с требованием о предоставлении льготного периода не позднее 31.12.2023, в котором заемщик вправе определить дату начала льготного периода (не ранее 21.09.2022) (части 2 и 8 статьи 1 Федерального закона № 377-ФЗ).
И.о. заместителя руководителя | А.В. Чирков |
------------------------------
1 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
2 Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" (утвержден приказом Минфина России от 16.04.2021 N 62н).
3 Федеральный закон от 07.10.2022 N 377-ФЗ "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также . членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 377-ФЗ).
Обзор документа
Банк России ответил на вопросы, касающиеся в т. ч.:
- использования в качестве первичного учетного документа уведомления об изменении договора потребительского кредита (займа), направленное кредитором заемщику;
- начисления процентов в течение кредитных каникул, предоставленных участникам специальной военной операции и членам их семей;
- применения к МФО отдельных регуляторных послаблений в связи с объявлением частичной мобилизации.