Информационное сообщение Банка России от 27 декабря 2022 г. “О порядке представления в Банк России отчетных данных оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета и отчета о финансовых результатах на базе таксономии XBRL Банка России (начиная с версии 5)”

Начиная с версии 5 таксономии XBRL Банка России (далее - таксономия) в оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета1 (далее - оборотная ведомость) и отчете о финансовых результатах2 номера счетов бухгалтерского учета второго порядка и символов отчета о финансовых результатах, которые действовали в отчетном периоде согласно требованиям, установленным Положением Банка России N 486-П3, Положением Банка России N 487-П4 и Положением Банка России N 612-П5, и по которым в отчетном периоде у организации присутствовали значения, указываются организацией в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Номер счета второго порядка" (dim-int:NomSchetVtorogoPoryadkaTaxis) показателей оборотной ведомости и "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" (dim-int:NomSchetVtorogoPoryadkaISimvOFRTaxis) показателей отчета о финансовых результатах.

В оборотной ведомости значения аналитических признаков группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка" указываются в формате "XXXXX", где "XXXXX" - номер счета бухгалтерского учета второго порядка.

В отчете о финансовых результатах значения аналитических признаков группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указываются в формате "XXXXX.YYYYY", где "XXXXX" - номер счета бухгалтерского учета второго порядка (в случае если для символа отчета о финансовых результатах номер счета бухгалтерского учета второго порядка не предусмотрен, указываются 5 нулей), "YYYYY" - номер символа отчета о финансовых результатах.

В целях осуществления сверки номеров счетов бухгалтерского учета второго порядка и символов отчета о финансовых результатах, используемых для формирования значений вышеуказанных аналитических признаков и включаемых в отчеты XBRL организаций, формируемые и представляемые в Банк России с использованием таксономии (начиная с версии 5), разработаны внешние справочники, которые содержат перечень счетов бухгалтерского учета второго порядка (файл "COA.xml") и символов отчета о финансовых результатах (файл "PL_Symbols.xml") в соответствии с Положением Банка России N 486-П, Положением Банка России N 487-П и Положением Банка России N 612-П.

Внешние справочники размещены на сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в подразделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/ Таксономия XBRL/ Финальная таксономия XBRL Банка России/ Внешние справочники (начиная с 5 версии)".

------------------------------

1 Отчетность по форме 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика"; отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда"; отчетность по форме 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета"; отчет по форме 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании"; отчетность по форме 0420105 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера"; отчетность по форме 0420761 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета бюро кредитных историй"; раздел 13 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитного рейтингового агентства" отчетности по форме 0420880 "Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства".

2 Отчетность по форме 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)"; отчетность по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда"; отчетность по форме 0420411 "Отчет о доходах и расходах"; отчет по форме 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании"; отчетность по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)"; отчетность по форме 0420763 "Отчет о доходах и расходах бюро кредитных историй"; раздел 14 "Сведения о доходах и расходах кредитного рейтингового агентства" отчетности по форме 0420880 "Отчет о деятельности кредитного рейтингового агентства".

3 Положение Банка России от 02.09.2015 N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" (Положение Банка России N 486-П).

4 Положение Банка России от 02.09.2015 N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" (Положение Банка России N 487-П).

5 Положение Банка России от 25.10.2017 N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" (Положение Банка России N 612-П).