(1).jpg)
Приказ Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2022 г. N ЕД-7-21/866@ “Об утверждении формы налогового уведомления”
Приказ Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2022 г. N ЕД-7-21/866@
“Об утверждении формы налогового уведомления”
В соответствии с пунктом 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2022, № 29, ст. 5230) и подпунктом 5.9.1 пункта 5.9 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961), в целях обеспечения исполнения налоговыми органами обязанности по формированию и направлению налоговых уведомлений, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230) приказываю:
1. Утвердить форму налогового уведомления согласно приложению к настоящему приказу.
2. Установить, что налоговое уведомление формируется налоговым органом в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании налогового уведомления.
3. Признать утратившими силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.09.2016, регистрационный N 43850);
приказ Федеральной налоговой службы от 15.01.2018 № ММВ-7-21/8@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.03.2018, регистрационный N 50256);
приказ Федеральной налоговой службы от 18.12.2018 № ММВ-7-21/814@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.01.2019, регистрационный N 53377);
приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/404@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.10.2019, регистрационный N 56108);
приказ Федеральной налоговой службы от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.07.2020, регистрационный N 59089);
приказ Федеральной налоговой службы от 09.03.2021 № ЕД-7-11/178@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.04.2021, регистрационный N 63053);
приказ Федеральной налоговой службы от 14.03.2022 № ЕД-7-11/210@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.04.2022, регистрационный N 68264).
4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В. Егоров |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 октября 2022 г.
Регистрационный № 70687
Приложение
к приказу ФНС России
от 27.09.2022 г.
N ЕД-7-21/866@
Форма по КНД 1165025
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N ______ от ___________ г.
| Ф.И.О.1 | По вопросам, связанным с содержанием налогового уведомления, можно обращаться в налоговый орган, код которого указан в налоговом уведомлении, либо в единый контакт-центр Федеральной налоговой службы (информацию о налоговых органах можно узнать на сайте www.nalog.gov.ru "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции" или в едином контакт-центре Федеральной налоговой службы). Контактный телефон: (___) ___________ | |
|---|---|---|
| ИНН | ||
| Вам необходимо уплатить не позднее "__" _______ 20___ года следующие налоги: | ||
| ИСЧИСЛЕНО | ||
| Транспортный налог | руб. | |
| Земельный налог | руб. | |
| Налог на имущество физических лиц | руб. | |
| Налог на доходы физических лиц | руб. | |
| ВСЕГО К УПЛАТЕ | руб.2 | Ф.И.О., адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика |
РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
| Налоговый период (год) | Налоговая база | Налоговая ставка (руб.) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа | ||||||
ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
по налоговому уведомлению N ______
| Налоговый период (год) | Налоговая база | Налоговая ставка (руб.) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа | ||||||||
РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
| Налоговый период (год) | Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога3 (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||
ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
по налоговому уведомлению N ______
| Налоговый период (год) | Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога3 (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||||
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
| Налоговый период (год) | Налоговая база4(руб.) | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога5 (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
по налоговому уведомлению N ______
| Налоговый период (год) | Налоговая база4 (руб.) | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога5 (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | ||||||||||
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
| Налоговый период (год) | ИНН налогового агента | КПП налогового агента | Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование налогового агента | |||||
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
по налоговому уведомлению N ______
| Налоговый период (год) | ИНН налогового агента | КПП налогового агента | Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование налогового агента | |||||||
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.) | Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.) | Налоговая база (руб. коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)6 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование источника дохода | ||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ,
по налоговому уведомлению N ______
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.) | Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.) | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате6 (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование источника дохода | ||||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||||
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Сумма дохода (руб., коп.) | Сумма вычета7 (руб., коп.) | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате8 (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование источника дохода | ||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
по налоговому уведомлению N ______
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Сумма дохода (руб., коп.) | Сумма вычета7 (руб., коп.) | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате8 (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование источника дохода | ||||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||||
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | КПП источника дохода | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование источника дохода | ||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД,
по налоговому уведомлению N ______
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | КПП источника дохода | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование источника дохода | ||||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||||
| ВСЕГО К УПЛАТЕ НАЛОГОВ (с учетом уменьшения на сумму положительного сальдо единого налогового счета в размере _______ руб.)2: | руб. |
|---|---|
| Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | |
------------------------------
1 Здесь и далее отчество указывается при наличии.
2 Сумма налогов к уплате определена в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации.
3 Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
4 Кадастровая стоимость указана с учетом налоговых вычетов в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.
5 Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации.
6 Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.7 Налогового кодекса Российской Федерации.
7 Сумма вычета рассчитана в соответствии с пунктом 1 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
8 Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
------------------------------
--------------------------------линия отреза--------------------------------
РАСПИСКА О ПЕРЕДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ
НА ОСНОВАНИИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВЫДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N __________ от ______________
Ф.И.О. налогоплательщика _______________ ИНН _____________
| ПОЛУЧИЛ "__" ________ 20___ г. | _________________________________ |
|---|---|
| (подпись налогоплательщика) |
Обзор документа
ФНС утвердила новую форму налогового уведомления для физлиц. Это связано с переходом на использование единого налогового счёта.
Новая форма содержит в том числе реквизиты "Всего к уплате налогов (с учётом уменьшения на сумму положительного сальдо единого налогового счёта)" и "Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве ЕНП (реквизиты платежа)".
Приказ вступает в силу с 1 января 2023 г.
