Разъяснения Банка России от 9 июня 2022 г. N 4927-U-806-2022/6 Об изменениях в План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения

Вопрос

Банк просит разъяснить порядок применения Указания Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указания 4927-У) в связи с подготовкой Указания Банка России N 6131-У от 25 апреля 2022 года "О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" в части составления отчетности по формам:

- 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма 0409806);

- 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409110)

Вопрос 1.

В каких статьях отчетности по форме 0409806 должны отражаться остатки по новым счетам бухгалтерского учета 11401, 11402, 49601, 49602, 52901, 52902?

Вопрос 2.

Должны ли счета 49601, 49602, 52901, 52902 включаться в форму 0409110?

Ответ

Ответ по вопросу 1.

В связи с внесением изменений в план счетов бухгалтерского учета кредитных организаций в форму 0409806 планируется внесение соответствующих изменений. До реализации указанных изменений при составлении формы 0409806 рекомендуем отражать остатки денежных средств, учтенные на балансовых счетах:

- №№ 11401, 11402 - по строке 35 "Неиспользованная прибыль (убыток)" формы с одновременной детализацией информации (при необходимости) в соответствии с пунктом 3 порядка составления и представления формы 0409806 в подстроке 35.n;

- №№ 49601, 49602:

в части средств кредитных организаций - по строке 16.1;

в части средств юридических лиц, не являющихся кредитными организациями - по строке 16.2;

- №№ 52901, 52902 - по строке 18.2.

Ответ по вопросу 2.

Действующей редакцией Указания 4927-У не предусмотрено отражение остатков денежных средств, учтенных на балансовых счетах №№ 49601, 49602, 52901, 52902, в форме 0409110. Рекомендуем отразить указанные средства в форме 0409806.

Необходимые изменения в форму 0409110 и порядок ее составления будут внесены в общеустановленном порядке при подготовке изменений в Указание Банка России N 4927-У.