Приказ Федеральной налоговой службы от 14 февраля 2022 г. № ЕД-7-20/106@ “Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"

В соответствии с частью 2 статьи 3 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"" приказываю:

1. Утвердить Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению интерактивных сервисов (Е.В. Гладышев) совместно с Управлением оперативного контроля (В.Г. Мальцев) обеспечить размещение на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" Порядка использования мобильного приложения "Мой налог".

3. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России (г. Москва) (Р.В. Филимошин) обеспечить закупку услуг по информированию пользователей мобильного приложения "Мой налог" посредством смс-сообщений в соответствии с Порядком использования мобильного приложения "Мой налог".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения автоматизации администрирования доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 14 февраля 2022 г. № ЕД-7-20/106@

Порядок использования мобильного приложения
"Мой налог"

I. Общие положения

1. Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" (далее - Порядок) определяет действия по использованию мобильного приложения "Мой налог" в следующих случаях:

1) при применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - налоговый режим);

2) при постановке на учет в налоговом органе физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, (далее - физическое лицо) в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщик; налог);

3) при снятии физического лица с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика;

4) для определения состава передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении налогового режима;

5) для корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах при применении налогового режима;

6) при уплате сумм налога, страховых взносов при применении налогового режима.

2. Ведение мобильного приложения "Мой налог", а также обеспечение доступа к нему осуществляется Федеральной налоговой службой.

3. Мобильное приложение "Мой налог" доступно бесплатно для установки на мобильный телефон, смартфон, планшетный компьютер в магазине приложений Google Play и Apple Store для пользователей операционных систем Android и IOS соответственно.

4. Веб-версия приложения "Мой налог" размещена в сети "Интернет" по адресу: https://lknpd.nalog.ru.

II. Использование мобильного приложения "Мой налог" при постановке на учет в налоговых органах физического лица в качестве налогоплательщика

5. Постановка на учет физического лица в качестве налогоплательщика осуществляется с использованием мобильного приложения "Мой налог" в порядке, определенном в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ).

6. Для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" на основании паспортных данных физическому лицу необходимо:

1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 3 настоящего Порядка, мобильное приложение "Мой налог";

2) открыть мобильное приложение "Мой налог";

3) ознакомиться с информацией и нажать на кнопку "Далее".

Ознакомиться с Соглашением на обработку персональных данных и Порядком использования мобильного приложения "Мой налог" и нажать на кнопку "Согласен";

4) в разделе "Регистрация" выбрать "Регистрация по паспорту РФ";

5) в открывшемся разделе ввести номер своего мобильного телефона и нажать на кнопку "Отправить код по СМС";

6) в открывшемся разделе ввести код проверки из полученного смс-сообщения, направленного налоговым органом;

7) выбрать субъект Российской Федерации, на территории которого будет осуществляться деятельность, и нажать на кнопку "Далее".

В случае ведения деятельности на территории нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения налогового режима необходимо выбрать любой субъект Российской Федерации, на территории которого ведется деятельность;

8) в мобильном приложении "Мой налог" отсканировать разворот паспорта гражданина Российской Федерации (вторую и третью страницы). Недопустимо использование заранее отсканированного или электронного образа паспорта. Сведения, содержащиеся на второй и третьей странице паспорта, должны содержать машиночитаемые записи. В случае, если указанные страницы паспорта изношены или повреждены и в результате отдельные его поля не распознаны, физическое лицо может произвести ручную корректировку данных, за исключением полей, которые не подлежат корректировке;

9) сделать фотографию своего лица строго анфас без головного убора и очков. Недопустимо использование фотографии или изображения с экрана. Если в мобильном приложении "Мой налог" будет установлена низкая степень соответствия между фотографией физического лица из паспорта и сформированной фотографией указанного лица, то переход на следующий этап регистрации будет невозможен;

10) ввести персональный идентификационный номер (ПИН-код), который в последующем будет использоваться при входе в мобильное приложение "Мой налог".

7. Постановка на учет в качестве налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика осуществляется в следующем порядке:

1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 3 настоящего Порядка, мобильное приложение "Мой налог";

2) в разделе "Регистрация" выбрать "Через ЛК физического лица";

3) ввести в соответствующих полях мобильного приложения "Мой налог" логин (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)) и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика;

4) произвести действия, аналогичные указанным в подпунктах 5-7 и 10 пункта 6 настоящего Порядка.

Логин и пароль доступа к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе можно получить в любом налоговом органе (за исключением территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами).

Постановка на учет лиц, имеющих паспорт гражданина Российской Федерации, заполненный рукописным способом, и граждан других государств - членов Евразийского экономического союза, осуществляется с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика или через кредитную организацию.

8. Постановка на учет в качестве налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг (подтвержденной учетной записи в ЕСИА) осуществляется в следующем порядке:

1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер способами, указанными в пункте 3 настоящего Порядка, мобильное приложение "Мой налог";

2) в разделе "Регистрация" выбрать "Через портал госуслуг";

3) ввести в соответствующих полях мобильного приложения "Мой налог" логин и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг;

4) произвести действия, аналогичные указанным в подпунктах 5-7 и 10 пункта 6 настоящего Порядка.

9. При выходе из профиля налогоплательщика и (или) при входе с другого устройства пользователь, который уже зарегистрирован в качестве налогоплательщика, может, используя мобильное приложение "Мой налог", войти в свой профиль без осуществления повторных действий по постановке на учет в качестве налогоплательщика.

Для входа в профиль в разделе "Регистрация" необходимо выбрать "Я уже зарегистрирован" и войти в аккаунт, используя один из следующих способов:

а) через портал госуслуг:

- ввести в соответствующих полях мобильного приложения "Мой налог" логин и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг;

б) через личный кабинет налогоплательщика:

- ввести в соответствующих полях мобильного приложения "Мой налог" логин и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа к личному кабинету налогоплательщика;

в) по номеру телефона:

- ввести номер своего мобильного телефона и нажать на кнопку "Отправить код по СМС";

- в открывшемся разделе ввести код проверки из полученного смс-сообщения, направленного налоговым органом.

10. Постановка на учет в качестве налогоплательщика через веб-версию приложения "Мой налог", размещенную в сети "Интернет" по адресу: https://lknpd.nalog.ru, осуществляется с помощью учетной записи, используемой налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика, а также к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг (подтвержденной учетной записи в ЕСИА).

11. Налоговый орган при постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика уведомляет об этом указанное физическое лицо посредством смс-сообщения и (или) push-уведомления через мобильное приложение "Мой налог" (веб-версию приложения "Мой налог") и (или) уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией).

III. Использование мобильного приложения "Мой налог" при снятии физического лица с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика

12. Снятие с учета физического лица в качестве налогоплательщика осуществляется одним из способов, перечисленных ниже:

1) при представлении через мобильное приложение "Мой налог" (веб-версию приложения "Мой налог") заявления о снятии с учета путем активации в разделе "Профиль" кнопки снятия с учета с указанием причины снятия;

2) при представлении заявления о снятии с учета уполномоченной налогоплательщиком кредитной организацией. Заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации;

3) по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета и при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение налогового режима в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ.

При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ постановка на учет такого физического лица аннулируется.

13. Налоговый орган при снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика, в том числе по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет), уведомляет об этом указанное физическое лицо посредством смс-сообщения и (или) push-уведомления через мобильное приложение "Мой налог" (веб-версию приложения "Мой налог") и (или) уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией).

14. Налогоплательщики для подтверждения постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе, доходов, подлежащих налогообложению налогом, и суммы исчисленного налога вправе с использованием мобильного приложения "Мой налог" или веб-версии приложения "Мой налог" сформировать в электронной форме справки о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе физического лица в качестве налогоплательщика и (или) о состоянии расчетов (доходах) по налогу. Достоверность сведений, содержащихся в справке, подтверждается электронной подписью налогового органа, сформированной в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

IV. Использование мобильного приложения "Мой налог" для определения состава передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении налогового режима

15. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

16. Реализация права налогоплательщика на предоставление полномочий электронным площадкам и (или) кредитным организациям осуществляется с использованием раздела "Партнеры" мобильного приложения "Мой налог" или веб-версии приложения "Мой налог" в настройках его профиля.

Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении "Мой налог", веб-версии приложения "Мой налог" и на специализированном Интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы (промостранице) "Налог на профессиональный доход" по адресу: https://npd.nalog.ru.

17. Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах указан в части 6 статьи 14 Федерального закона N 422-ФЗ.

18. Для того, чтобы сформировать чек, на главном экране приложения "Мой налог" необходимо нажать кнопку "Новая продажа".

В открывшемся окне указывается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Если покупатель (заказчик) товаров (работ, услуг, имущественных прав) - физическое лицо, необходимо нажать кнопку "Физическому лицу", если юридическое лицо или ИП - кнопку "Юридическому лицу или ИП", указать ИНН и наименование организации (ИП).

В случае, если покупателем (заказчиком) товаров (работ, услуг, имущественных прав) является иностранное юридическое лицо, необходимо нажать кнопку "Юридическому лицу или ИП" и установить соответствующий переключатель "Иностранная организация".

После заполнения указанных реквизитов чека необходимо нажать кнопку "Выдать чек".

19. Для того, чтобы направить чек покупателю (заказчику), необходимо нажать кнопку "Отправить" и выбрать один из способов направления чека (в формате ссылки на чек, его изображения или путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности отсканировать QR-код чека).

V. Использование мобильного приложения "Мой налог" для корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов при применении налогового режима

20. Налогоплательщик вправе произвести операции по корректировке в сторону уменьшения ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов (аннулировать чек) в результате:

1) возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав);

2) некорректного ввода таких сведений.

Корректировка производится при условии представления через мобильное приложение "Мой налог" пояснений с указанием причин такой корректировки.

При наличии оснований полагать, что доступ к информационному обмену при осуществлении налогоплательщиком корректировки имеют неуполномоченные лица, операции по указанной корректировке могут быть ограничены налоговым органом до представления налогоплательщиком лично, в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи, через мобильное приложение "Мой налог" или личный кабинет налогоплательщика пояснений с указанием причин такой корректировки. Налогоплательщик также вправе представить подтверждающие документы.

21. Для корректировки ранее сформированного чека налогоплательщику необходимо выбрать на главном экране или в разделе "Чеки" нужный чек, нажать на кнопку с тремя точками, в открывшемся меню выбрать "Аннулировать", подтвердить аннулирование и отметить причину: "Чек сформирован ошибочно" или "Возврат средств".

VI. Использование мобильного приложения "Мой налог" для уплаты сумм налога при применении налогового режима

22. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

В случае, если сумма налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащего уплате по итогам следующего налогового периода (часть 2 статьи 11 Федерального закона N 422-ФЗ).

23. Налогоплательщик вправе произвести уплату налога (пени, штрафа) через мобильное приложение "Мой налог" или веб-версию приложения "Мой налог", в том числе с использованием банковской карты, в следующем порядке:

1) в мобильном приложении "Мой налог" нажать на баннер с суммой начисленного налога или в разделе "Налоги" выбрать начисление, которое необходимо оплатить;

2) выбрать способ оплаты: оплатить банковской картой или получить квитанцию для оплаты налога;

3) произвести уплату налога с банковской карты, указав ее реквизиты в мобильном приложении "Мой налог", или через банк по квитанции для оплаты налога.

24. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение "Мой налог" или веб-версию приложения "Мой налог" уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

VII. Использование приложения "Мой налог" для уплаты страховых взносов при применении налогового режима

25. Налогоплательщик вправе в добровольном порядке через мобильное приложение "Мой налог" или веб-версию приложения "Мой налог" перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации.

26. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию формируется с использованием мобильного приложения "Мой налог" или веб-версии приложения "Мой налог" после нажатия на баннер "Добровольное пенсионное обеспечение".

27. Информация о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица размещается в мобильном приложении "Мой налог" или веб-версии приложения "Мой налог".

VIII. Порядок направления налогоплательщикам документов (информации), сведений при использовании мобильного приложения "Мой налог"

28. Документы (информация), сведения, представляемые налогоплательщику в соответствии с Федеральным законом N 422-ФЗ, направляются посредством смс-сообщений и (или) push-уведомлений, и (или) уведомлений через мобильное приложение "Мой налог", уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию.

IX. Заключительные положения

29. Федеральный закон N 422-ФЗ вступил в силу с 1 января 2019 года. Любые действия, совершенные физическими лицами в мобильном приложении "Мой налог" до 1 января 2019 года, признаны недействительными и были аннулированы.