(1).jpg)
Письмо Федеральной налоговой службы от 21 мая 2021 г. № БС-4-11/7032 “О направлении рекомендуемых форм документов”
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением с 21.05.2021 года в силу положений Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" направляет рекомендуемые формы документов, используемых при применении упрощенного порядка получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, а также формат представления заявления о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо довести настоящее письмо до подведомственных налоговых органов.
Приложение: на 18 листах в эл/виде.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
С.Л. Бондарчук |
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от _______ 2021 г.
№ _____________
Форма по КНД 1150117
В ___________________________________
Код налогового органа
от __________________________________
Фамилия
_____________________________________
Имя
_____________________________________
Отчество1
ИНН ________________________________
контактный телефон: _________________
Заявление №____________
о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
в упрощенном порядке
___________
дата
На основании пункта 2 статьи 2211 Налогового кодекса Российской
Федерации прошу предоставить мне за ______год в упрощенном порядке2:
+-+ 1 - инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2
¦ ¦ пункта 1 статьи 2191 Налогового кодекса Российской Федерации;
+-+ 2 - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и
(или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
3 - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и
(или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации,
в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка
имущественных налоговых вычетов
Реквизиты индивидуального инвестиционного счета в случае заявления
права на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного
подпунктом 2 пункта 1 статьи 2191 Налогового кодекса Российской
Федерации3:
Профессиональный участник рынка ценных бумаг:
Наименование: _____________________________________________________,
ИНН _______________, КПП _____________
Дата открытия счета __.__.____, номер договора _____________________
Дата заключения договора __._.____
Сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный
счет ___________ руб. ____коп.
Сумма внесенных на индивидуальный инвестиционный счет денежных
средств, в отношении которых заявлено право на получение налогового
вычета ___________ руб.4 ____коп.
Сведения, подтверждающие право на получение имущественных налоговых
вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме фактически произведенных
налогоплательщиком расходов5:
Данные об объекте недвижимого имущества:
Вид объекта недвижимого имущества6: ______________________________
Кадастровый номер объекта недвижимого имущества: ___________________;
Стоимость недвижимого имущества в соответствии с договором:
___________ руб. ____ коп.;
Сумма расходов на приобретение недвижимого имущества, в отношении
которых заявлено право на получение налогового вычета ___________ руб.
____коп.3;
Сумма расходов на погашение процентов, в отношении которых заявлено
право на получение налогового вычета __________ руб. ____коп.3
Данные о кредитной организации:
Наименование _______________________________________________________
ИНН _______________________________, КПП __________________________.
Сведения, подтверждающие право на получение имущественных налоговых
вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в
предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых
вычетов7:
Данные об объекте недвижимого имущества:
Вид объекта недвижимого имущества5:
Кадастровый номер объекта недвижимого имущества:___________________;
Сумма остатка имущественного налогового вычета по расходам на
приобретение недвижимого имущества, перешедшего с предыдущих налоговых
периодов, в отношении которых заявлено право на получение налогового
вычета ___________ руб. ____коп.3
Сумма остатка имущественного налогового вычета по расходам на
погашение процентов, перешедшего с предыдущих налоговых периодов, в
отношении которых заявлено право на получение налогового вычета
___________ руб. ____коп.3
Сумму излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с
предоставлением налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по
данному заявлению прошу перечислить на банковский счет по следующим
реквизитам:
Наименование банка _________________________________________________
БИК ________________________________________________________________
Номер счета
налогоплательщика________________________________________________________
Получатель__________________________________________________________
(Фамилия, имя, отчество1 получателя)8
___________________ / __________________________________________
подпись (фамилия, имя, отчество1 налогоплательщика)8
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии
2 Нужное указать
3 Заполняется в случае заявления права на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 2191 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке
4 Определяется с учетом ограничений, установленных статьей 2191 и статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, а также с учетом общей суммы налогооблагаемых доходов, к которым возможно применение налоговых вычетов, и предоставленных за налоговый период налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 219, пунктами 7, 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
5 Заполняется в случае заявления права на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке
6 Указывается объект недвижимого имущества, по которому заявляется налоговый вычет: 1-жилой дом, 2- квартира, 3- комната, 4- доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке, 6 - земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом, 7- жилой дом с земельным участком
7 Заполняется в случае заявления права на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов
8 Заполняется полностью, без сокращений
------------------------------
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от ______ 2021 г.
№ ____________
Форма по КНД 1125153
---------------------------------------
(ИНН, фамилия, имя, отчество1
налогоплательщика)
---------------------------------------
Сообщение №____________
о невозможности получения имущественных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового
кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке
___________
дата
________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа)
рассмотрев поступившие __.__.____ г. в порядке, предусмотренном пунктом 3
статьи 2211 Налогового кодекса Российской Федерации, от банка
______________________________________________________________________
наименование банка
ИНН ___________, КПП ________ сведения, сообщает о невозможности
получения налогоплательщиком_____________________________________________
(ИНН, фамилия, имя, отчество1)
имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4
пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном
порядке по причине (ам) (нужные варианты отметить):
+-+
¦ ¦ 1 - отсутствие в налоговых органах информации о зарегистрированном
+-+ праве собственности на объект недвижимого имущества, указанный в
поступивших от банка сведениях;
+-+
¦ ¦ 2 - несоответствие имеющейся в налоговых органах информации о
+-+ собственнике объекта недвижимого имущества с информацией,
содержащейся в поступивших от банка сведениях;
+-+
¦ ¦ 3 - несоответствие имеющейся в налоговых органах информации о
+-+ кадастровом номере объекта недвижимого имущества с информацией,
содержащейся в поступивших от банка сведениях;
+-+
¦ ¦ 4 - получение имущественных налоговых вычетов ранее в отношении
+-+ иного объекта недвижимого имущества в полном объеме;
+-+
¦ ¦ 5 - предоставление в отношении указанных в поступивших от банка
+-+ сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и
(или) погашения целевого кредита, имущественных налоговых вычетов
на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических
лиц (форма 3-НДФЛ);
+-+
¦ ¦ 6 - отсутствие в налоговых органах информации о налогооблагаемом
+-+ доходе физического лица, к которому возможно применение налоговых
вычетов;
+-+
¦ ¦ 7 - отсутствие сведений о счете в банке для перечисления денежных
+-+ средств налогоплательщику;
+-+
¦ ¦ 8 - иные причины:
+-+
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(указать причины)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии
------------------------------
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от ______ 2021 г.
№ ____________
Форма по КНД 1125154
------------------------------------------
(ИНН, фамилия, имя, отчество1
налогоплательщика)
------------------------------------------
Сообщение №____________
о невозможности получения инвестиционного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 2191 Налогового кодекса
Российской Федерации, в упрощенном порядке
___________
дата
________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа)
рассмотрев поступившие __.__.____ г. в порядке, предусмотренном пунктом 3
статьи 2211 Налогового кодекса Российской Федерации, от налогового агента
________________________________________________________________________,
наименование налогового агента
ИНН___________, КПП ________ сведения, сообщает о невозможности получения
налогоплательщиком_______________________________________________________
(ИНН, фамилия, имя, отчество1)
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1
статьи 2191 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке
по причине (ам) (нужные варианты отметить):
+-+
¦ ¦ 1 отсутствие в налоговых органах информации об индивидуальном
+-+ инвестиционном счете, указанном в поступивших от налогового агента
сведениях;
+-+
¦ ¦ 2 - несоблюдение ограничений, установленных подпунктом 3 пункта 3
+-+ статьи 2191 Налогового кодекса Российской Федерации;
+-+
¦ ¦ 3 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на
+-+ указанный в поступивших от налогового агента сведениях индивидуальный
инвестиционный счет, инвестиционного налогового вычета на основании
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма
3-НДФЛ);
+-+
¦ ¦ 4 - отсутствие в налоговых органах информации о налогооблагаемом
+-+ доходе физического лица, к которому возможно применение налогового
вычета;
+-+
¦ ¦ 5 - отсутствие в налоговых органах сведений о счете в банке для
+-+ перечисления денежных средств налогоплательщику;
+-+
¦ ¦ 6 - иные причины:
+-+
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(указать причины)
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии
------------------------------
Приложение № 4
к приказу ФНС России
от _______ 2021 г.
№ _____________
Формат представления заявления о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCXLIV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение ON_ZVPVICH;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_ZVPVICH_1_244_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационной-телекоммуникационной сети «Интернет».
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы документа по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150117 |
| Номер заявления | НомЗаяв | A | T(1-9) | О | |
| Дата формирования заявления | ДатаДок | A | T(=10) | О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код налогового органа | КодНО | A | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Заявление о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке | ЗаявПолучНВУпр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Налогоплательщик - физическое лицо | НПФЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН физического лица | ИННФЛ | A | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Номер контактного телефона | Тлф | A | T(1-20) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИОФЛ | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик |
| Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИОФЛ | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.6
Заявление о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (ЗаявПолучНВУпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Год получения налоговых вычетов | ГодПолучВыч | A | О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
| Сведения о налоговом вычете | СвНалогВыч | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Реквизиты банковского счета для перечисления суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогового вычета по налогу на доходы физических лиц | РеквБанкСчет | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.7
Сведения о налоговом вычете (СвНалогВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Признак налогового вычета | ПрНалогВыч | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке | 2 - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке | 3 - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов |
| Реквизиты индивидуального инвестиционного счета в случае заявления права на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации | | РеквИИС | С | ОУ | Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент заполняется при <ПрНалогВыч>=1 | |
| Сведения, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов | | СведИмВычФакт | С | ОУ | Состав элемента представлен в таблице 4.9. Элемент заполняется при <ПрНалогВыч>=2 | |
| Сведения, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов | СведИмВычСумОст | С | ОУ | Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент заполняется при <ПрНалогВыч>=3 |
Таблица 4.8
Реквизиты индивидуального инвестиционного счета в случае заявления права на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (РеквИИС)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Дата открытия счета | ДатаИИС | A | T(=10) | О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер договора | НомДог | A | T(1-25) | О | |
| Дата заключения договора | ДатаДог | A | T(=10) | О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет | СуммаВнес | A | N(9.2) | О | |
| Сумма внесенных на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств, в отношении которых заявлено право на получение налогового вычета | СуммаВнесВыч | A | N(9.2) | О | |
| Профессиональный участник рынка ценных бумаг | ПрофУчРЦБ | С | О | Типовой элемент <ЮЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Таблица 4.9
Сведения, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов (СведИмВычФакт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код наименования объекта | КодНаимОб | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - жилой дом | 2 - квартира | 3 - комната | 4 - доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке | 6 - земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом| 7 - жилой дом с земельным участком |
| Кадастровый номер объекта недвижимого имущества | КадастрНомер | A | T(1-100) | О | |
| Стоимость недвижимого имущества в соответствии с договором | СтоимНИДогов | A | N(15.2) | Н | |
| Сумма расходов на приобретение недвижимого имущества, в отношении которых заявлено право на получение налогового вычета | СумРасхНИВыч | A | N(15.2) | НУ | Обязателен при отсутствии элемента <СумРасхПроц> |
| Сумма расходов на погашение процентов, в отношении которых заявлено право на получение налогового вычета | СумРасхПроц | A | N(15.2) | НУ | Обязателен при отсутствии элемента <СумРасхНИВыч> |
| Данные о кредитной организации | ДанКредОрг | С | О | Типовой элемент <ЮЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Таблица 4.10
Сведения, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов (СведИмВычСумОст)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код наименования объекта | КодНаимОб | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - жилой дом | 2 - квартира | 3 - комната | 4 - доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке | 6 - земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом | 7 - жилой дом с земельным участком |
| Кадастровый номер объекта недвижимого имущества | КадастрНомер | A | T(1-100) | О | |
| Сумма остатка имущественного налогового вычета по расходам на приобретение недвижимого имущества, перешедшего с предыдущих налоговых периодов, в отношении которых заявлено право на получение налогового вычета | СумОстИмВыч | A | N(15.2) | НУ | Обязателен при отсутствии элемента <СумОстПроц> |
| Сумма остатка имущественного налогового вычета по расходам на погашение процентов, перешедшего с предыдущих налоговых периодов, в отношении которых заявлено право на получение налогового вычета | СумОстПроц | A | N(15.2) | НУ | Обязателен при отсутствии элемента <СумОстИмВыч> |
Таблица 4.11
Реквизиты банковского счета для перечисления суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (РеквБанкСчет)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование банка | НаимБанк | A | T(1-255) | О | |
| Банковский идентификационный код | БИК | A | T(=9) | О | Типовой элемент <БИКТип> |
| Номер счета налогоплательщика | НомерСчНП | A | T(=20) | О | Типовой элемент <КорСчТип> |
| Получатель | Получатель | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.12
Сведения об организации (ЮЛТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование организации | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | A | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.13
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Фамилия | Фамилия | A | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | A | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | A | T(1-60) | Н |
Обзор документа
С 21 мая 2021 г. действует упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается имущественных вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам) и инвестиционных - по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Плательщики могут взаимодействовать с налоговыми органами через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Декларацию подавать не нужно.
В связи с этим ФНС рекомендовала формы документов для применения упрощенного порядка, а также формат заявления о получении вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.
