Решение Арбитражного суда Свердловской области от 30 июня 2008 г. N А60-1139/2008-С5 Суд отказал в удовлетворении требования об обязании учреждения восстановить на счет Фонда обязательного медицинского страхования денежные средства, использованные не по назначению, поскольку истцом пропущен срок исковой давности (извлечение) (отменено)

Решение Арбитражного суда Свердловской области
от 30 июня 2008 г. N А60-1139/2008-С5

Резолютивная часть решения объявлена 23 июня 2008 года

Полный текст решения изготовлен 30 июня 2008 года

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи, при ведении протокола судебного заседания судьей,

рассмотрел в судебном заседании 18-23.06.08г. дело по заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Свердловской области (заявитель) к Муниципальному учреждению здравоохранения "Дегтярская городская больница" (заинтересованное лицо) (третьи лица без самостоятельных требований: Министерство здравоохранения Свердловской области, Администрация городского округа Дегтярск), об обязании исполнить предписание и по встречному заявлению Муниципального учреждения здравоохранения "Дегтярская городская больница" (МУЗ "Дегтярская больница) к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Свердловской области (ТФОМС Свердловской области)

о признании недействительным предписания,

при участии в судебном заседании:

от Территориального фонда обязательного медицинского страхования Свердловской области: Л.О.Бессонова - зам. начальника отдела, дов. от 20.12.2007 N 45, В.А.Кальницкий - руководитель КРУ, дов. от 28.02.2008 N 8,

от МУЗ "Дегтярская городская больница": Ю.Н. Нестеров - глав. врач, пост. от 09.06.2004 N 251, Л.Н. Антюфьева - юрисконсульт, дов. от 10.06.2008, Т.И. Худякова - гл.бухгалтер, дов. от 22.02.2008,

от Министерства здравоохранения Свердловской области: С.О. Белошевич - гл.специалист отдела, дов. от 09.01.2008 N 12-1,

от Администрации г. Дегтярска: О.А. Заонегина - представитель, дов. от 18.06.2008.

В судебном заседании объявлялся перерыв до 23.06.2008. После перерыва рассмотрение дела продолжено.

Лицам, участвующим в деле, разъяснены процессуальные права. Отвода суду не заявлено. Заинтересованное лицо заявило ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу встречного заявления. Ходатайство судом удовлетворено. Заинтересованное лицо заявило ходатайство о проведении проверки. Ходатайство судом отклонено. Заявитель изменил предмет иска. Заявление судом принято. Заинтересованное лицо заявило о пропуске срока давности. Заявление удовлетворено.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Свердловской области просит обязать заинтересованное лицо восстановить на счет заявителя денежные средства в сумме 2393959 руб., использованные не по назначению, выявленные по акту плановой комплексной проверки целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в МУЗ "Дегтярская городская больница" от 28.07.2005 г. или на счет обязательного медицинского страхования, открытый в МУЗ "Дегтярская городская больница".

МУЗ "Дегтярская больница требования не признало, в связи с чем, заявило встречное заявление и просит признать недействительным предписание Территориального фонда обязательного медицинского страхования Свердловской области от 01.08.2005 N 25-07/472.

Третье лицо - Министерство здравоохранения Свердловской области представило отзыв, ссылается на пропуск заявителем срока обращения в суд с настоящим заявлением.

Третье лицо - Администрация г. Дегтярска представило отзыв, считает, что в удовлетворении требования заявителя следует отказать.

Рассмотрев материалы дела, суд установил:

На основании приказа от 05.07.2005 N 217 ТФОМС Свердловской области в период с 11.07.2005 по 27.07.2005 проведена плановая комплексная проверка целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) в МУЗ "Дегтярская городская больница" за период с 01.01.2003 по 30.06.2005, по результатам которой составлен акт проверки от 28.07.2005.

Согласно акту МУЗ "Дегтярская больница" в проверяемый период допускались неправомочные отнесения на затраты по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) обязательств по оплате по оплате труда подразделений, относящихся к бюджетной сфере, и нерациональное (нецелевое) использование денежных средств ОМС в общей сумме 3442304,5 руб.

Так, в акте проверки основными причинами нерационального (нецелевого) использования денежных средств государственного внебюджетного фонда указано использование их на финансирование статей, которые подлежали финансированию из средств местного бюджета: оплата надбавки за работу с больными СПИД- и ВИЧ-инфицированными, выплата заработной платы работникам хирургического отделения (в связи с отсутствием лицензии на хирургическое отделение), оплата по контрактам штатным работникам больницы сверх ЕТС.

ТФОМС Свердловской области вынесено предписание об устранении нарушений использования средств ОМС от 01.08.2005 N 25-07/472, которым МУЗ "Дегтярская больница" предложено в срок до 01.09.2005 восстановить путем перечисления на счета заявителя использованные не по целевому назначению денежные средства в сумме 3442304,50 руб.

Данное предписание получено заинтересованным лицом 10.08.2005.

Как было установлено при рассмотрении дела на основании приказов заявителя от 07.10.2005 N 299 и от 26.12.2006 N 387 из очередных платежей заинтересованного лица было удержано 762507 руб. Впоследствии сумма нецелевого использования была уменьшена на 285838 руб. (письмо ТФОМС от 12.07.2006 N 25-07/323)

Как пояснили в заседание суда представители заявителя на момент подачи настоящего заявления МУЗ "Дегтярская больница" надлежит восстановить на счет заявителя денежные средства в сумме 2393959 руб. использованные не по назначению, выявленные по акту плановой комплексной проверки целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в МУЗ "Дегтярская городская больница" от 28.07.2005 г.

МУЗ "Дегтярская больница" требования отклонила и обратилась со встречным заявлением о признании данного предписания недействительным.

Согласно ч. 1 ст. 27 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности.

В силу ч. 2 ст. 29 АПК РФ арбитражным судам подведомственны дела об оспаривании ненормативных правовых актов органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов и должностных лиц, затрагивающих права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

На основании ч. 3 ст. 198 АПК РФ заявления о признании ненормативных актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными рассматриваются в арбитражном суде, если их рассмотрение в соответствии с федеральным законом не отнесено к компетенции других судов.

В соответствии с подп. 6 п. 8 Устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.98 N 857, подп. 9 п. 3 Положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 24.02.93 N 4543-1, функцией Федерального фонда обязательного медицинского страхования, а также его территориальных органов является осуществление контроля за рациональным использованием финансовых средств в системе обязательного медицинского страхования, в том числе путем проведения соответствующих ревизий и целевых проверок.

Пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от 25.07.96 N 1095 "О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации" предусмотрено, что в Российской Федерации государственный финансовый контроль включает в себя контроль за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, организацией денежного обращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ.

Средства на обязательное медицинское страхование, израсходованные незаконно или не по целевому назначению, а также доходы, полученные от их использования, подлежат возмещению по предписаниям соответствующих органов государственного финансового контроля в течение одного месяца после выявления указанных нарушений (п. 4 названного Указа N 1095).

Указанный контроль осуществляется в форме контрольных проверок медицинских учреждений, проводимых на основании Инструкции "О порядке проведения территориальными фондами обязательного медицинского страхования контрольных проверок целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в медицинских учреждениях, функционирующих в системе ОМС", утвержденной Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 17.12.98 N 100.

В силу раздела 7 указанной Инструкции результаты проверки оформляются актом, в котором отражаются конкретные данные о выявленных нарушениях действующего законодательства Российской Федерации по использованию средств обязательного медицинского страхования, факты нецелевого и нерационального использования средств ОМС. По результатам проверки территориальный фонд обязательного медицинского страхования направляет медицинскому учреждению Предписание об устранении нарушений, выявленных в результате проверки по использованию средств обязательного медицинского страхования, в котором устанавливаются сроки устранения недостатков и суммы восстановления средств ОМС в сроки, установленные в соответствии с упомянутым выше Указом N 1095.

Согласно абз. 2 ст. 9 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" порядок расходования средств, уплачиваемых в государственные социальные внебюджетные фонды, а также условия, связанные с использованием этих средств, устанавливаются законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании.

Статьей 4 Закона Российской Федерации от 28.06.91 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан Российской Федерации" (далее - Закон N 1499-1) предусмотрено, что отношения субъектов медицинского страхования, к которым относятся гражданин, страхователь, страховая медицинская организация, медицинское учреждение, регулируются договорами.

Статьями 20, 23 Закона N 1499-1 предусмотрено, что медицинские учреждения оказывают медицинскую помощь в системе медицинского страхования на основании договоров со страховыми медицинскими организациями, в которых должен быть предусмотрен, в том числе, порядок контроля за использованием страховых средств.

Как следует из материалов дела, 27.01.2003, 27.01.2004 заключены тарифные соглашения на оплату видов медицинской помощи и услуг, оказываемых в рамках Территориальной программы ОМС населению Свердловской области на 2003, 2004 годы. Тарифное соглашение на 2004 год решением согласительной комиссии от 25.01.2005 пролонгировано до утверждения Тарифного соглашения на 2005 год.

Согласно указанным тарифным соглашениям в тарифы на оказание стационарной и стационарозамещающей медицинской помощи, амбулаторно-поликлинической помощи включены следующие виды расходов: оплата труда работников основных лечебных отделений, в части объемов медицинской помощи, оказываемых лечебными подразделениями; начисления на оплату труда; медикаменты, перевязочные средства; приобретение продуктов питания; мягкий инвентарь и обмундирование.

При выявлении территориальным фондом ОМС фактов нецелевого использования медицинским учреждением средств ОМС (на виды расходов, не указанные в тарифном соглашении) медицинское учреждение обязано восстановить средства ОМС, использованные не по целевому назначению. В противном случае территориальный фонд ОМС вправе удержать из очередных платежей медицинскому учреждению денежные средства в размере суммы, использованной не по назначению.

Как изложено выше, заявителем вынесено предписание об устранении нарушений использования средств ОМС от 01.08.2005 N 25-07/472, которым заинтересованному лицу предложено восстановить использованные им не по назначению средства ОМС.

Между тем, обязанность по восстановлению указанных средств фактически представляет собой возвращение заявителю средств, выделенных им заинтересованному лицу.

Учитывая, что в данном случае заинтересованное лицо не несет никакого расходования собственных средств, а также то, что отношения в сфере ОМС строятся на договорной основе, а значит, не являются властно-распорядительными, предписание о восстановлении средств обязательного медицинского страхования не является ненормативным правовым актом и не нарушает права и законные интересы заинтересованного лица в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

При таких обстоятельствах суд считает, что требование заинтересованного лица о признании незаконным предписания об устранении нарушений использования средств ОМС от 01.08.2005 N 25-07/472 не подлежит рассмотрению в арбитражном суде.

Таким образом, на основании п. 1 ч.1 ст. 150 АПК РФ в части встречного требования МУЗ "Дегтярская городская больница" производство по делу подлежит прекращению.

В отношении требования заявителя об обязании заинтересованного лица восстановить на счет заявителя денежные средства в сумме 2393959 руб., использованные не по назначению, суд принял во внимание следующее:

Отношения в области обязательного медицинского страхования регулируются Законом РФ от 28.06.91 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации".

Порядок использования средств ОМС устанавливается в договоре о финансировании обязательного медицинского страхования.

Из материалов дела усматривается, что между органом местного самоуправления муниципального образования г. Дегтярск, Министерством здравоохранения Свердловской области, Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Свердловской области, МУЗ "Дегтярская городская больница" заключены договоры о выполнении Территориальной программы государственных гарантий обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих в Свердловской области, бесплатной медицинской помощи на 2003, 2004 годы.

Из условий названных договоров следует, что МУЗ "Дегтярская городская больница" обязуется обеспечить целевое и рациональное использование финансовых средств, полученных по указанным договорам, при выявлении случаев нецелевого использования финансовых средств восстановить сумму, использованную не по целевому назначению.

Рассматриваемые договоры, заключенные сторонами, являются гражданско-правовыми договорами, которые в силу статьи 309 Гражданского кодекса Российской Федерации должны исполняться сторонами надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона.

При таких обстоятельствах, исходя из того, что правоотношения сторон основаны на договоре, то взыскание денежных средств должно осуществляться в силу положений статей 2, 8 и 12 Гражданского кодекса РФ.

К спорным правоотношениям подлежат применению также нормы института исковой давности, установленные главой 12 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

В силу ч. 2 ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года.

Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске.

Из материалов дела следует, что заявитель просит обязать заинтересованное лицо восстановить денежные средства за 2003- 2005 годы.

Как следует из таблицы, составленной на основании акта проверки, расходы, не вошедшие в Территориальную программу ОМС и Тарифное соглашение, составляют 3224,9 тыс. руб., в т.ч. за 2003 год - 912,40 тыс. руб., за 2004 год - 2307070 тыс. руб и за 1 полугодие 2005 года - 222,20 тыс.руб.

С учетом удержания денежных средств 762507 руб. расходы, подлежащие восстановлению, произведены заинтересованным лицом в 2003-2004 годах.

В судебном заседании установлено, что заинтересованное лицо регулярно представляло заявителю реестры граждан, которым оказана медицинская помощь, выставляло счета на оплату, в том числе для оплаты медицинской помощи, оказанной МУЗ "Дегтярская городская больница" в хирургическом отделении.

Как отмечено выше, ежегодно заключались договоры о выполнении Территориальной программы государственных гарантий обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих в Свердловской области, бесплатной медицинской помощи.

Указом Президента Российской Федерации от 25.07.1996г. N 1095 "О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации" (в редакции Указов Президента РФ от 25.07.200г. N 1358, от 18.07.01г. N 872) предусмотрено проведение тематических проверок не реже одного раза в год.

Учитывая данные обстоятельства, а также то, что заявитель на основании Инструкции "О порядке проведения территориальными фондами обязательного медицинского страхования контрольных проверок целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в медицинских учреждениях, функционирующих в системе ОМС", утвержденной Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 17.12.98 N 100 осуществляет контроль медицинских учреждений, суд считает, что заявителю в 2003-2004 годах, должно было быть известно о том, как заинтересованным лицом использовались выделенные средства ОМС.

На момент обращения заявителя с иском с момента окончания действия договоров за 2003, 2004 г.г., а также окончания соответствующего финансовых лет прошло более трех лет.

Таким образом, суд считает, что сделанное МУЗ "Дегтярская городская больница" заявление о пропуске исковой давности подлежит удовлетворению, что в соответствии со статьей 199 ГК РФ влечет отказ в иске.

Ссылка заявителя на то, что срок исковой давности следует исчислять с момента истечения установленного предписанием срока, судом отклоняется по основаниям, изложенным выше.

На основании вышеизложенного, суд считает, что в удовлетворении требований об обязании МУЗ "Дегтярская Городская больница" восстановить на счет ТФОМС Свердловской области - использованные не по назначению денежные средства в сумме 2393959 руб., выявленные по акту плановой комплексной проверки целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования от 28.07.2005, отказать. В части встречного заявления МУЗ "Дегтярская Городская больница" о признании недействительным предписания ТФОМС Свердловской области от 01.08.2005 N 25-07/472 производство по делу прекратить.

МУЗ "Дегтярская Городская больница" следует возвратить из федерального бюджета госпошлину в сумме 2000 руб., уплаченную платежным поручением от 18.04.2008 N 457.

Руководствуясь ст.ст. 110, 132, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд решил:

В удовлетворении требований об обязании МУЗ "Дегтярская Городская больница" восстановить на счет ТФОМС Свердловской области - использованные не по назначению денежные средства в сумме 2393959 руб., выявленные по акту плановой комплексной проверки целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования от 28.07.2005, отказать.

В части встречного заявления МУЗ "Дегтярская Городская больница" о признании недействительным предписания ТФОМС Свердловской области от 01.08.2005 N 25-07/472 производство по делу прекратить.

Возвратить МУЗ "Дегтярская Городская больница" из федерального бюджета госпошлину в сумме 2000 руб., уплаченную платежным поручением от 18.04.2008 N 457.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня вступления решения по делу в законную силу.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций через арбитражный суд, принявший решение.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного или кассационного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить соответственно на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://l7aas.arbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа http://fasuo.arbitr.ru.