Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 5 июня 2008 г. N А33-15601/2007-Ф02-2361/2008 Судебные акты подлежат отмене, поскольку судами сделан ошибочный вывод о том, что обязанность по предоставлению информации может быть возложена на лизинговые компании только по операциям, в которых они выполняют функции лизингодателя, и не может быть распространена на операции с имуществом, переданным кредитным организациям по договору залога (извлечение)

Справка

Общество с ограниченной ответственностью "Лизинговая компания "Дельта" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Сибирскому Федеральному округу (далее - МРУ Росфинмониторинга) о назначении административного наказания N 04-07/228П от 06.11.2007.

Решением Арбитражного суда Красноярского края от 06 декабря 2007 года заявленные требования удовлетворены.

Постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 22 февраля 2008 года решение суда оставлено без изменения.

Обжалуя судебные акты в связи с неправильным применением судом норм материального права, МРУ Росфинмониторинга оспаривает вывод суда об отсутствии в действиях общества события административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ, указывая на несвоевременное исполнение ООО "Лизинговая компания "Дельта" установленной Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" обязанности по представлению в уполномоченный орган сведений по операциям с недвижимым имуществом, вследствие чего оно правомерно привлечено к административной ответственности.

В связи с изложенными обстоятельствами МРУ Росфинмониторинга просит об отмене обжалуемых судебных актов и принятии нового решения об отказе в удовлетворении заявленных требований.

В отзыве на кассационную жалобу ООО "Лизинговая компания "Дельта" отклоняет изложенные в ней доводы, считает, что обязанность по представлению в уполномоченный орган сведений по операциям с недвижимым имуществом возникает у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, у которой на обслуживании находится клиент и которая осуществляет операции с его: в данном случае таким субъектом является кредитная организация.

Заявитель считает судебные акты законными и обоснованными, просит оставить их без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Дело рассматривается в порядке, установленном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Стороны о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом (уведомления N 60712 от 19.05.2008), однако своих представителей на судебное заседание не направили, в связи с чем дело рассматривается в их отсутствие.

МРУ Росфинмониторинга заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие его представителей.

Как следует из материалов дела, административным органом проведена проверка исполнения ООО "Лизинговая компания "Дельта" законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, в результате которой установлено, что общество, являясь лизинговой компанией, не направило в уполномоченный орган сведения о двух сделках с недвижимым имуществом на сумму, равную или превышающую 3000000 рублей: о договоре залога недвижимости N ДЗн/98.207-06/1 от 13.11.2006, залоговая стоимость которого 32169000 рублей, и о договоре залога недвижимости N 129/02-9802 от 06.07.2007, залоговая стоимость которого 17138100 рублей.

О факте правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ, составлен протокол об административном правонарушении от 18.10.2007.

Постановлением МРУ Росфинмониторинга о назначении административного наказания N 04-07/228П от 06.11.2007 ООО "Лизинговая компания "Дельта" привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 50000 рублей за совершение правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ, выразившегося в ненаправлении в уполномоченный орган сведений о двух сделках с недвижимым имуществом на сумму, равную или превышающую 3000000 рублей.

Принимая решение об удовлетворении заявленных ООО "Лизинговая компания "Дельта" требований о признании незаконным и отмене вышеуказанного постановления, суд первой инстанции мотивировал его отсутствием в действиях общества события административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ, ссылаясь на то, что предусмотренная законом обязанность может быть возложена на лизинговые компании по операциям, в которых они выполняют функции лизингодателя, и поскольку общество в спорных правоотношениях не являлось таковым, у него отсутствовала обязанность по представлению сведений в уполномоченный орган по операциям с имуществом, переданным кредитным организациям по договору залога, в связи с чем правовых оснований для привлечения его к административной ответственности не имелось.

Оставляя решение суда без изменений, суд апелляционной инстанции признал данные выводы соответствующими закону и фактическим обстоятельствам дела, а также указал, что договоры о залоге недвижимости заключены обществом при осуществлении его хозяйственной деятельности, следовательно, такие сделки не относятся к операциям с имуществом, подлежащим обязательному контролю в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Проверив законность и обоснованность судебных актов, принятых по настоящему делу, Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа считает их подлежащими отмене по следующим основаниям.

Согласно статье 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся в том числе лизинговые компании.

ООО "Лизинговая компания "Дельта" относится к числу таких организаций.

Пунктом 1.1 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ установлено правило, в соответствии с которым сделка с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3000000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3000000 рублей, или превышает ее.

ООО "Лизинговая компания "Дельта" заключен договор о залоге недвижимого имущества с акционерным коммерческим банком "АК БАРС" с целью обеспечения обязательства общества по договору на открытие кредитной линии под лимит задолженности от 06.07.2007 N 036/02-9802, залоговая стоимость которого составляет 17138100 рублей, и заключен договор о залоге недвижимого имущества с акционерным коммерческим банком "ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК" с целью обеспечения обязательства общества по соглашению о предоставлении кредитной линии от 13.11.2006 N КЛ/98.207-06, залоговая стоимость которого 32169000 рублей.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по таким операциям, подлежащим обязательному контролю (подпункт 4 пункта 1 статьи 7 Федерального Закона N 115-ФЗ).

Установленная законом обязанность в определенный законом срок ООО "Лизинговая компания "Дельта" не исполнена.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.

При указанных обстоятельствах ООО "Лизинговая компания "Дельта", являющаяся организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, заключившая договор залога, предметом которого является имущество, стоимость которого превышает 3000000 рублей, подлежащего обязательному контролю, и не представившее в уполномоченный орган информацию о такой сделке законно и обоснованно привлечено к административной ответственности на основании статьи 15.27 КоАП РФ.

Суд кассационной инстанции считает ошибочным вывод судов первой и апелляционной инстанций о том, что обязанность по предоставлению информации может быть возложена на лизинговые компании только по операциям, в которых они выполняют функции лизингодателя, и не может быть распространена на операции с имуществом, переданным кредитным организациям по договору залога. Такой вывод противоречит действительному смыслу пункта 1.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ: устанавливая обязательность контроля в отношении сделок с недвижимым имуществом, законодатель установил стоимостной критерий таких сделок - сумма сделки равной или превышающей 3000000 рублей, а не их вид.

Не может быть признан соответствующим закону вывод суда апелляционной инстанции, о том, что, поскольку договоры о залоге недвижимости заключены обществом при осуществлении его хозяйственной деятельности, не связанной с лизинговыми операциями, следовательно, как считает суд, такие сделки не относятся к операциям, подлежащим обязательному контролю.

Буквальное толкование положений подпункта 1 пункта 1 названного Закона позволяет сделать вывод о том, цель - осуществление хозяйственной деятельности - как правовой критерий, исключающий обязательность контроля, установлена законодателем применительно к операциям с денежными средствами в наличной форме при снятии со счета или зачислении на счет юридического лица денежных средств в сумме равной или превышающей 600000 рублей или равной сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей или превышающей ее. В других случаях указание на цель использования денежных средств, которая исключала бы обязательность контроля, законодателем не предусмотрена.

Руководствуясь статьями 274, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа

постановил:

Решение от 06 декабря 2007 года Арбитражного суда Красноярского края по делу N А33-15601/2007 и постановление от 22 февраля 2008 года Третьего арбитражного апелляционного суда по делу N А33-15601/2007-03АП-188/2008 отменить.

Принять новое решение.

В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью "Лизинговая компания "Дельта" о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Сибирскому Федеральному округу о назначении административного наказания N 04-07/228П от 06.11.2007 года отказать.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 5 июня 2008 г. N А33-15601/2007-Ф02-2361/2008

Текст Постановления предоставлен Федеральным арбитражным судом Восточно-Сибирского округа по договору об информационно-правовом сотрудничестве

Документ приводится с сохранением пунктуации и орфографии источника

Документ приводится в извлечении: без указания состава суда, рассматривавшего дело, и фамилий лиц, присутствовавших в судебном заседании