Письмо ЦБР и Федеральной налоговой службы от 25 августа 2011 г. № 119-Т/ММВ-17-2/4@ “О порядке представления информации по п. 5 Приложения 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой"

Справка

Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях организации информационного взаимодействия по направлению (получению) сведений, предусмотренных пунктом 5 Приложения 1 "Информация, передаваемая ФНС России в Банк России" к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" от 29 июня 2010 г. № 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее - Соглашение), договорились об установлении следующего порядка взаимодействия.

1. Пунктом 5 Приложения 1 к Соглашению предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы.

2. В целях настоящего письма:

- под бухгалтерской отчетностью понимаются бухгалтерский баланс (форма № 1) и (или) отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

- под налоговой отчетностью - налоговая отчетность заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, которые в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" освобождены от ведения бухгалтерского учета;

- под учредителями (участниками) кредитных организаций - учредители (участники) кредитных организаций, а также лица, в отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового положения.

3. Подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальные учреждения Банка России) и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется:

а) в отношении бухгалтерской отчетности, представленной налогоплательщиками в электронном виде, - с использованием усиленной квалифицированной подписи (далее - квалифицированная ЭП) налогоплательщика и квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа. Электронная подпись является аналогом собственноручной подписи физического лица;

б) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками на бумажном носителе, - по запросам на бумажном носителе и (или) в электронном виде на уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России.

4. При подтверждении бухгалтерской отчетности, представленной налогоплательщиками в электронном виде с использованием квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, предусматривается следующее:

4.1. Подтверждение отчетности, представленной налогоплательщиком в налоговый орган в электронном виде, подписанной сертификатом ключа квалифицированной ЭП (далее - СКП) должностного лица налогового органа, выданным удостоверяющим центром (далее - УЦ), входящим в сеть Доверенных УЦ ФНС России, осуществляется с использованием СКП, предоставленным ведомственным УЦ ФНС России соответствующему налоговому органу.

4.2. Организация проверки СКП налогового органа проводится с использованием специальных автоматизированных рабочих мест, предназначенных для обработки представленной заемщиками отчетности и оснащенных необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить валидность квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, а также бухгалтерскую отчетность, сданную налогоплательщиком в электронном виде.

СКП, необходимые для проверки квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, размещены на сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: http://uc.nalog.ru/ cdp.

5. При подтверждении бухгалтерской и(или) налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками на бумажном носителе, предусматривается следующий порядок действий:

5.1. Банк России (территориальное учреждение Банка России) при осуществлении банковского надзора за деятельностью кредитных организаций и операций рефинансирования кредитных организаций в случае необходимости проверки достоверности сведений о заемщиках и учредителях (участниках) кредитных организаций направляет, соответственно, в ФНС России или налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) отчетности и (или) сведений, представленных в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, по форме приложения 1 к настоящему письму (далее - Запрос).

В мотивировочной части Запроса указывается одно или оба из следующих оснований:

а) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций;

б) осуществление операций рефинансирования кредитных организаций.

5.2. Запросы в адрес ФНС России или налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) направляются только в тех случаях, когда имеются основания полагать, что отчетность и (или) сведения, представленные заемщиками и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, являются недостоверными и в отношении заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, предоставивших в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию письменное согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну (далее - Согласие), по форме приложения 2 к настоящему письму.

При этом Запросы, касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются исключительно в отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 60 млн. рублей или относительно заемщиков, информация о которых подлежит включению кредитной организацией в отчетность по формам 0409117 "Данные о крупных ссудах" либо 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска".

5.3. При направлении Запросов налоговому органу к нему прилагаются:

- оригинал Согласия;

- копии бухгалтерской и (или) налоговой отчетности.

В случае направления налоговому органу повторного Запроса к нему прилагается копия ранее направленного налоговому органу Согласия с указанием ссылки на Запрос, к которому прилагался оригинал Согласия.

5.4. ФНС России в течение 20 дней после получения Запроса от Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России.

5.5. Налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) в течение 10 дней после получения Запроса от территориального учреждения Банка России либо от центрального аппарата Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России.

5.6. При проведении инспекционных проверок и осуществлении операций рефинансирования кредитных организаций Запрос направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России) в территориальный орган ФНС России по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) с соответствующей отметкой о срочности исполнения и приложением копий бухгалтерской или налоговой отчетности, предоставленных в кредитную организацию заемщиками и учредителями (участниками) кредитной организации. Территориальный орган ФНС России в течение 5 дней направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России (территориальное учреждение Банка России), по форме приложения 3 к настоящему письму.

5.7. Запрос не подлежит исполнению в случае, если он не соответствует форме приложения 1 к настоящему письму и условиям, определенным в подпункте 5.3 пункта 5 настоящего письма.

5.8. Запрос и соответствующий ответ подписываются на уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России заместителем Председателя Банка России и заместителем руководителя ФНС России либо руководителем структурного подразделения или лицом, его замещающим, на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России - руководителями территориального учреждения Банка России и налогового органа (их заместителями).

Приложение: на 3 листах.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

С.М. Игнатьев

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Приложение 1
к письму ЦБР и
Федеральной налоговой службы
от 25 августа 2011 г. № 119-Т/ММВ-17-2/4@

          БЛАНК БАНКА РОССИИ

   (БЛАНК ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

             БАНКА РОССИИ)

                                        _________________________________

                                         (Наименование налогового органа)

                                        _________________________________

                                             (адрес места нахождения)

                                 Запрос

         о предоставлении информации, необходимой для подтверждения

    соответствия (идентичности) отчетности, представленной в налоговые

                                 органы,

          Банк России (территориальное учреждение Банка России)

                         и кредитную организацию

     В связи с __________________________________________________________

                             (основание направления запроса)

 просим предоставить в отношении ________________________________________

 ________________________________________________________________________

  (полное наименование организации / Ф.И.О. физического лица (паспортные

                                 данные)

 _________________ _________________ _________________ __________________

       (ИНН)              (КПП)             (ОГРН)          (ОГРНИП)

 информацию о  соответствии  (идентичности)  представленной  в  налоговые

 органы,  Банк  России  (территориальное  учреждение  Банка     России) и

 кредитную организацию следующей отчетности:

бухгалтерской отчетности:     - бухгалтерский баланс (форма № 1);     - отчет о прибылях и убытках (форма № 2)	*
налоговой отчетности	*

 за период с _________________________ по _________________________.

 Копии отчетности прилагаются.

 Срок исполнения Запроса                    _________________ ___________

                   (обычным порядком, срочно)    (подпись)     (Ф.И.О.)

 Основание: Согласие ____________________________________________________

                            (полное наименование организации / Ф.И.О.

                                физического лица (паспортные данные)

 от  "___" ___________ 20__ г.  на  разглашение  сведений,   составляющих

 налоговую  тайну.  Оригинал  прилагается  (копия   ранее   направленного

 налоговому  органу  оригинала  Согласия,  приложенного  к     Запросу от

 "__________________________" N ____)

 Приложение:

                                            _________________ ___________

                                                 (подпись)     (Ф.И.О.)

 Контактный телефон _______________________________

_____________________________

* Нужное отметить.

Приложение 2
к письму ЦБР и
Федеральной налоговой службы
от 25 августа 2011 г. № 119-Т/ММВ-17-2/4@

                              Согласие

      налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на

           разглашение сведений, составляющих налоговую тайну*

                          от "__" __________ 20__ г.

+-+              +-+                                 +-+

¦ ¦Организация** ¦ ¦Индивидуальный предприниматель** ¦ ¦Физическое лицо**

+-+              +-+                                 +-+

 Настоящим ______________________________________________________________

 ________________________________________________________________________

  (полное наименование организации / Ф.И.О. физического лица (паспортные

                     данные в случае отсутствия ИНН)

                                                    +-------------------+

 ИНН (для организации)                              ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                    +-------------------+

                                                +-----------------------+

 ИНН (для физического лица)                     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                +-----------------------+

                                                      +-----------------+

 КПП                                                  ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                                      +-----------------+

                                              +-------------------------+

 ОГРН                                         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                              +-------------------------+

                                              +-------------------------+

 ОГРНИП                                       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                              +-------------------------+

 Место нахождения организации/место жительства физического лица: ________

 ________________________________________________________________________

 дает  свое  согласие  на  разглашение  налоговыми  органами   Российской

 Федерации  сведений,  составляющих  в  соответствии   со     статьей 102

 Налогового кодекса Российской Федерации  налоговую  тайну,  а   именно в

 отношении:

бухгалтерской отчетности	**
налоговой отчетности	**

 Сведения,  составляющие  налоговую  тайну,   могут   быть   представлены

 налоговыми  органами  только  в  адрес  Банка  России  (территориального

 учреждения Банка России) ______________________________________________.

 Согласие вступает в силу со дня его подписания  и  действует  в  течение

 ________________________

 (указать срок обработки,

   но не менее срока

   погашения кредита)

 ____________________________________________  ___________ ______________

 (должность уполномоченного лица организации)   (подпись)     (Ф.И.О.)

 М.П.

 Полномочия на право подписания от имени организации настоящего документа

 подтверждены  (нужное  подчеркнуть):  доверенностью,   иным   документом

 (указать каким).

_____________________________

* Согласие может быть отозвано в любое время на основании письменного заявления налогоплательщика.

** Нужное отметить.

Приложение 3
к письму ЦБР и
Федеральной налоговой службы
от 25 августа 2011 г. № 119-Т/ММВ-17-2/4@

  БЛАНК ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

       (БЛАНК НАЛОГОВОГО ОРГАНА)

                                           Наименование структурного

                                          подразделения центрального

                                                   аппарата

                                                 Банка России

                                         (территориального учреждения

                                                 Банка России)

                                            адрес места нахождения

                             Ответ

         на запрос о предоставлении информации, необходимой для

  подтверждения соответствия (идентичности) отчетности, представленной в

 налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России)

                         и кредитную организацию

     В связи с Запросом от "__________________" N _______________________

                         (реквизиты направленного Банком России Запроса)

 Предоставляем в отношении ______________________________________________

  (полное наименование организации / Ф.И.О. физического лица (паспортные

                                 данные)

 _________________ _________________ _________________ __________________

       (ИНН)              (КПП)             (ОГРН)          (ОГРНИП)

 информацию о подтверждении (опровержении) соответствия представленной  в

 налоговые органы, Банк  России (территориальное учреждение Банка России)

 и кредитную организацию следующей отчетности:

	Соответствует	Не соответствует
бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс (форма № 1);	*	*
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2)	*	*
налоговой отчетности	*	*

 за период с _________________________ по _________________________.

                                            _________________ ___________

                                                 (подпись)     (Ф.И.О.)

 Контактный телефон _______________________________

_____________________________

* Нужное отметить.

---

Письмо ЦБР и Федеральной налоговой службы от 25 августа 2011 г. № 119-Т/ММВ-17-2/4@ “О порядке представления информации по п. 5 Приложения 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой"

Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" от 31 августа 2011 г. N 49