Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 2 апреля 2008 г. N 03-08-05 О представлении налоговым органам информации о средствах на счетах в иностранных банках

Справка

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с Вашим запросом о порядке представления налоговым органам информации о средствах на счетах в иностранных банках сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.03 N 173-ФЗ (далее - Закон) обязанность представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, возложена на резидентов, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

Вместе с тем налоговые органы, являющиеся агентами валютного контроля в соответствии с пунктом 3 статьи 22 Закона, имеют право согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 23 запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом согласно пункту 5 статьи 23 Закона агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 2 апреля 2008 г. N 03-08-05

Текст письма официально опубликован не был