Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 11 октября 2007 г. № 07-ВМ-01/20826 «Об отражении в специальной отчетности активов, в которые размещены средства пенсионных резервов фонда»

Справка

В связи с поступающими запросами от негосударственных пенсионных фондов по заполнению форм специальной отчетности НПФ-Р «Отчет о размещении пенсионных резервов», НПФ-РДУ «Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления» и НПФ-РС «Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов», представляемых в соответствии с Положением о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденным приказом ФСФР России от 18.02.2005 N 05-2/пз-н (далее - Положение), Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.

Согласно Положению негосударственные пенсионные фонды в составе годового отчета и квартальной отчетности представляют бухгалтерскую и специальную отчетность.

Негосударственные пенсионные фонды составляют бухгалтерскую отчетность согласно приказу Минфина России от 10.01.2007 N 3н «Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов» (далее - приказ Минфина России N 3н).

В соответствии с пунктом 16 Особенностей формирования бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов, утвержденных приказом Минфина России N 3н, показатели формируемого бухгалтерского баланса включают соответствующие показатели, представляемые негосударственному пенсионному фонду доверительными управляющими по имуществу негосударственного пенсионного фонда, находящемуся в доверительном управлении.

Согласно пункту 11 Указаний по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденных приказом Минфина России от 28.11.2001 N 97н, отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет доходов, расходов осуществляются в общеустановленном порядке при соблюдении принципов формирования учетной политики, принятой учредителем управления.

В связи с изложенным, негосударственные пенсионные фонды при заполнении форм специальной отчетности должны руководствоваться учетной политикой негосударственного пенсионного фонда, принятой на отчетный год.

Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 11 октября 2007 г. N 07-ВМ-01/20826 «Об отражении в специальной отчетности активов, в которые размещены средства пенсионных резервов фонда»

Текст письма размещен на сайте Федеральной службы по финансовым рынкам в Internet (http://www.ffms.ru)