Письмо ЦБР от 6 июня 2006 г. № 79-Т “О мерах по реализации статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации”

Справка

В связи с вступлением в силу с 1 января 2006 года частей четвертой и пятой статьи 215.1 «Основы исполнения бюджета» Бюджетного кодекса Российской Федерации Центральный банк Российской Федерации сообщает следующее.

Приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 года N 1н «Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства» установлено, что с 1 января 2006 года кассовое обслуживание исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) в части проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов осуществляется Федеральным казначейством по следующим вариантам:

а) с открытием и ведением лицевого счета финансового органа (уполномоченного органа) соответствующего бюджета;

б) с открытием наряду с лицевым счетом финансового органа (уполномоченного органа) соответствующего бюджета главным распорядителям, распорядителям и(или) получателям средств соответствующего бюджета (далее - бюджетополучатели) лицевых счетов для учета операций по расходам бюджета в соответствии с соглашением об осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в условиях кассового обслуживания ими исполнения бюджета.

В связи с переводом кассового исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в органы Федерального казначейства финансовые органы, исполняющие бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, закрывают счета, открытые ранее в учреждениях Банка России или кредитных организациях, кроме счетов, открытых финансовым органам для выдачи наличных денежных средств бюджетополучателям в соответствии с пунктом 4.14 приказа Федерального казначейства от 22 марта 2005 года N 1н «Об утверждении Порядка кассового обслуживания бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства». В этом случае необходимо провести работу по внесению изменений в ранее заключенные договоры банковского счета с финансовыми органами, имея в виду, что с указанных счетов финансовых органов могут осуществляться только операции по выдаче наличных денежных средств.

Финансовые органы соответствующих бюджетов операции с наличными денежными средствами осуществляют со счетов N 40201 и 40204 в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 июля 2005 года N 272-П/91н «О порядке расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов».

В настоящее время подготавливаются изменения в характеристику балансового счета N 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» (далее - счет N 40116), утвержденную правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, предусматривающие предоставление права открытия исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления счетов N 40116.

В случае открытия и ведения лицевых счетов бюджетополучателей в органах Федерального казначейства выдача наличных денежных средств осуществляется со счетов, открытых органам Федерального казначейства на счете N 40116 в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 года N 257-П и 46н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации».

При передаче в соответствии с частью пятой статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации полномочий Федерального казначейства по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации исполнительному органу государственной власти субъекта Российской Федерации финансовым органам открываются в учреждениях Банка России и кредитных организациях с учетом положений статей 155 и 156 Бюджетного кодекса Российской Федерации в соответствии с нормативными актами Банка России счета N 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее - счет N 40201) и N 40204 «Средства местных бюджетов» (далее - счет N 40204).

Кроме того, Федеральное казначейство письмами от 1 августа 2005 года N 42-5.2-08/217 и 24 октября 2005 года N 42-5.2-08/338 сообщило Банку России, что открытие управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - управления Федерального казначейства) счетов N 40201 и N 40204 планируется только для осуществления безналичных расчетов.

Отделения Федерального казначейства открывают счета в учреждениях Банка России или кредитных организациях (филиалах) с учетом положений статей 155 и 156 Бюджетного кодекса Российской Федерации только для обеспечения наличными денежными средствами бюджетополучателей.

Федеральное казначейство письмом от 13 апреля 2006 года N 42-7.1-17/5.2-165 поручило управлениям Федерального казначейства в срок до 1 июля 2006 года обеспечить закрытие всех счетов по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, за исключением предназначенных для обеспечения наличными денежными средствами бюджетополучателей, открытых отделениям управлений Федерального казначейства, и открытие указанных счетов исключительно управлениям Федерального казначейства в Головных расчетно-кассовых центрах Банка России отдельно для каждого бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

Доведите содержание настоящего письма до сведения кредитных организаций.

Письмо ЦБР от 6 июня 2006 г. N 79-Т “О мерах по реализации статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации”

Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" от 15 июня 2006 г. N 34