Президент РФ одобрил масштабные поправки в Налоговый кодекс

© oligliya / Фотобанк 123RF.com

Они предусматривают изменения по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, спецрежимам, госпошлинам и ряд новаций в части налогового администрирования (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ).

Так, в частности, не будут облагаться НДС безвозмездная передача имущества благотворительными фондами образовательным организациям для детей, включая сирот и инвалидов, а также услуги по обращению с ТКО, предоставляемые УК, ТСЖ, ЖСК, если услуги были приобретены у региональных операторов.

При этом ряд услуг исключены из перечня операций, освобождаемых от налогообложения. В их числе проведение техосмотра транспортных средств, а также ввоз материалов для изготовления иммунобиологических лекарств для диагностики, профилактики и лечения инфекционных заболеваний.

В части налога на прибыль скорректирован перечень доходов, рассчитываемых по кассовому методу. В него включены штрафы и пени за нарушение договорных или долговых обязательств, подлежащих уплате по решению суда иностранной организацией из недружественных стран, а также процентов по долговым ценным бумагам иностранных государств.

Также до 2027 года продлевается особый порядок учета курсовых разниц, который действует в 2022 – 2024 годах. При этом банки указанный порядок применять не смогут. Кроме того, уточняется порядок применения нулевой ставки организациями, акции которой обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Льгота применяется независимо от состава активов этой организации, если в налоговом периоде количество реализованных налогоплательщиком акций не превышает 1% общего количества акций.

Кроме того, законом утверждены размеры фиксированных страховых взносов предпринимателей "за себя" на 2025 – 2027 годы. Если величина дохода за год не превышает 300 тыс. руб., то страховые взносы за 2025 год составят 53 658 руб., за  2026 год – 57 390 руб., а за 2027 год – 61 154 руб. При превышении установленного лимита страховые взносы на ОПС составят 1% от суммы превышения. Сам же размер взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. рублей за год, не может быть более 300 888 руб. (за 2025 год), 321 818 руб. (за 2026 год) и 342 923 руб. (за 2027 год). Также уточнен и срок уплаты взносов – не позднее 28 декабря текущего календарного года.

Помимо этого, для ряда категорий плательщиков уточнены правила применения пониженных тарифов. Так, в частности, в перечень доходов, которые входят в расчет доли для применения льготных тарифов социально-ориентированными НКО на УСН, будут включаться доходы, получаемые по соглашению о трудоустройстве инвалидов с работодателем, которому установлена соответствующая квота.

Внесены изменения и в порядки применения спецрежимов: УСН, ПСН, НПД и АУСН. Так, упрощенцы, применяющие объект "доходы минус расходы", учитывают в составе расходов сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в данном налоговом периоде.

Также регионам продлено до 1 января 2027 года право устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для новых зарегистрированных ИП. Для применяющих патент уточнен срок уплаты налога, если патент заканчивается 31 декабря. Перечислить налог нужно будет не позднее 28 декабря.

Самозанятые, утратившие право на применение НПД, смогут перейти на патент или АУСН. Соответствующее уведомление необходимо будет направить в налоговый орган по месту жительства в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

Согласно новым нормам не смогут перейти на АУСН организации и ИП, у которых совокупный размер доходов за предыдущий календарный год превысил 60 млн руб., а также поверенные, комиссионеры, агенты.

Кроме того, с 2025 года обновится форма заявления на пересчет имущественных налогов граждан. Его можно будет направит в налоговую инспекцию в электронном виде через сервисы на официальном сайте ФНС России.

Также проиндексированы большинство судебных госпошлин. В частности, значительно возросла "стоимость" обращения в суд для признания физлица или компании банкротом. С сентября гражданам придется заплатить за это 10 тыс. руб. (в настоящее время 800 руб.), а компаниям – 100 тыс. руб. (в настоящее время 6 тыс. руб.).