Имущественный налоговый вычет при строительстве жилого дома: какими документами подтвердить право на вычет

© olly18 / Фотобанк Фотодженика

УФНС России по г. Москве напомнила гражданам, какие документы потребуются для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве жилого дома (письмо УФНС России по г. Москве от 12 октября 2023 г. № 20-21/118317@). Такой вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома предоставляется в размере не более 2 млн руб. (подп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

Для подтверждения права на вычет, в частности, при строительстве жилого дома налогоплательщик представляет в налоговый орган:

• договор о приобретении или о строительстве жилого дома;
• договор о приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, или участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом;
• свидетельство о рождении ребенка, при приобретении родителями жилого дома, земельного участка под ИЖС в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства, при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, земельного участка под ИЖС в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
• документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов, при строительстве или приобретении ими в период брака в совместную собственность одного или нескольких объектов имущества, в том числе с использованием кредитных денежных средств. Размеры расходов, распределяемых супругами в указанных случаях, определяются исходя из фактически произведенных расходов с учетом установленных ограничений (п. 4 ст. 220 НК РФ).

При этом стоит учесть, что право на этот имущественный вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. То есть, уменьшение налоговой базы на вышеуказанный имущественный налоговый вычет может производиться, начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Но повторное предоставление такого имущественного налогового вычета законодательством не допускается.