Для кредитных организаций разработаны рекомендации по учету особенностей СОНКО при предоставлении им кредитов

© mentalmind / Фотобанк Фотодженика

Банк России на своем официальном сайте разместил методические рекомендации для кредитных организаций с целью их дополнительного информирования и обеспечения единства подходов при предоставлении кредитов социально ориентированным некоммерческим организациям (далее – СОНКО) – в том числе в рамках программ льготного кредитования. Принимая во внимание, что такие организации по масштабам своей деятельности могут быть близки к субъектам малого и среднего предпринимательства, при оценке их кредитоспособности представляется целесообразным руководствоваться политиками кредитования субъектов МСП с учетом особенностей и ограничений деятельности СОНКО.

В частности, регулятор отмечает следующее. Исходя из положений Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (далее – Закон № 7-ФЗ) деятельность СОНКО не нацелена на получение прибыли, однако указанные организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность, если это предусмотрено их уставами и служит достижению целей, ради которых они созданы. Такой деятельностью признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания СОНКО, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав – в том числе путем участия в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика. При этом, в соответствии с п. 5 ст. 50 Гражданского кодекса, некоммерческая организация, уставом которой предусмотрено осуществление приносящей доход деятельности, за исключением казенного и частного учреждений, должна иметь достаточное для осуществления указанной деятельности имущество рыночной стоимостью не менее минимального размера уставного капитала, предусмотренного для ООО Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". Так, СОНКО может иметь в собственности или в оперативном управлении здания, сооружения, жилищный фонд, оборудование, инвентарь, денежные средства в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги и другое имущество. Источниками формирования имущества организаций в денежной и иных формах являются регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов), добровольные имущественные взносы и пожертвования, выручка от реализации товаров, работ, услуг, дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облигациям, иным ценным бумагам и вкладам, а также другие не запрещенные законом поступления.

Помимо этого, согласно п. 1 ст. 3 Закона № 7-ФЗ, некоммерческая организация должна иметь самостоятельный баланс или смету, однако российским законодательством не предусмотрены требования к их содержанию. Как правило, смета некоммерческой организации состоит из доходной части, в которую могут включаться показатели по целевым поступлениям и доходам от деятельности, приносящей доход, и расходной части, включающей расходы на реализацию целевых мероприятий и текущее содержание. В соответствии с утвержденной сметой денежные средства от целевых поступлений и доходов от деятельности могут быть использованы для исполнения некоммерческой организацией обязательств по возврату денежных средств, полученных по кредитному договору в целях финансирования осуществления деятельности.

Банк России исходит из того, что кредитование СОНКО осуществляется для реализации ими тех задач и целей, для которых такая организация создана и которые соответствуют ее уставной деятельности. В качестве источников средств погашения кредита рекомендуется в первую очередь рассматривать стабильную (прогнозируемую) часть целевых поступлений и доходов от предпринимательской деятельности. В качестве механизма обеспечения возврата кредита могут быть использованы в том числе гарантии, поручительства, залог. Вместе с тем в последнем случае рекомендуется избегать ситуаций, при которых залогом служит имущество, которое СОНКО использует в своей основной социально-ориентированной деятельности. В качестве анализируемых показателей деятельности указанной категории некоммерческих организаций кредитными организациями могут использоваться в том числе показатели долговой нагрузки, показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность, показатели, характеризующие операционную эффективность – например, отношение операционных расходов к операционным доходам, рентабельность.