Имущественные налоги: порядок уплаты, ставки и льготы

18 октября в 13:00 часов при участии ИА «ГАРАНТ» состоялось интернет-интервью Руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г.Москве Марины Викторовны Третьяковой.

Тема интернет-интервью: «Имущественные налоги: порядок уплаты, ставки и льготы»

В интервью М.В.Третьякова рассказала о ходе кампании по исчислению и уплате имущественных налогов, ответила на вопросы москвичей.

Ведущая интернет-интервью: Карпунина Наталия – руководитель группы Департамента правового обеспечения ИА «Гарант».

Ведущая: Добрый день, уважаемая интернет-аудитория и пользователи справочно-правовой системы «Гарант»! Сегодня у нас в гостях Руководитель Управления Федеральной налоговой службы по г.Москве Марина Викторовна Третьякова.

М.В.Третьякова: Добрый день!

Ведущая: Марина Викторовна, прежде чем мы перейдем к вопросам москвичей, которых как всегда к началу интервью набралось уже несколько десятков, хотелось бы узнать насколько успешно проходит в этом году кампания по исчислению и уплате имущественных налогов?

М.В.Третьякова: В июле текущего года Управлением была завершена рассылка налоговых уведомлений на уплату транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц. Всего было разослано свыше 4,5 млн. налоговых уведомлений и платежных документов.

Сейчас кампания по уплате имущественных налогов, можно сказать, близится к завершению. Многие москвичи уже исполнили свою обязанность по их уплате. В бюджет города Москвы уже поступило 8,6 млрд. руб. транспортного налога и более 1,8 млрд. руб. налога на имущество физических лиц, что почти в 1,4 раза превышает размер поступлений за аналогичный период прошлого года. Сумма поступлений земельного налога увеличилась в 1,2 раза по сравнению с прошлым годом и составляет 10,5 млрд. рублей.

Положительная динамика цифр, безусловно, радует. Она говорит о том, что из года в год москвичи становятся всё более активными и ответственными.

Хотелось бы поблагодарить всех москвичей, исполнивших свою обязанность по уплате имущественных налогов до наступления сроков уплаты.

А у тех, кто не успел это сделать, ещё есть возможность уплатить налоги в ближайшие дни. Сроки уплаты имущественных налогов за 2012 год для налогоплательщиков – физических лиц не изменились. Налог на имущество физических лиц следует заплатить не позднее 1 ноября 2013 года, а транспортный и земельный налоги - не позднее 2 декабря 2013 года.

Ведущая: Марина Викторовна, расскажите немного о предстоящем Дне открытых дверей.

М.В.Третьякова: День открытых дверей, который пройдет в территориальных инспекциях 25 и 26 октября, проводится налоговыми органами второй год подряд. В октябре эта акция традиционно посвящена информированию граждан о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов.

Жители столицы, которые посетят налоговые инспекции в Дни открытых дверей, смогут задать интересующие их вопросы и получить квалифицированную консультацию и помощь наших специалистов, а также воспользоваться информационными материалами, которые мы специально разработали в помощь налогоплательщикам.

Ведущая: А можно найти информацию, связанную с исчислением имущественных налогов, на сайте Управления?

М.В.Третьякова: На сайте Управления налогоплательщики могут найти много полезной информации. Для этого им стоит обратиться к сервису «Имущественные налоги: ставки и льготы». Этот сервис также поможет москвичам подробнее узнать о ставках и льготах, действующих на территории Москвы.

А наиболее легким способом отслеживать свои налоговые расчеты с бюджетом является сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет получать информацию обо всех налоговых начислениях, о задолженности по налогам, об объектах движимого и недвижимого имущества, которые числятся за вами, распечатывать налоговые уведомления и квитанции. Это очень удобно. Вам надо прийти в инспекцию всего один раз, чтобы получить логин и пароль от «Личного кабинета», после чего вы сможете обращаться в налоговые органы без личного визита.

Доступ к этому сервису можно получить и в Дни открытых дверей, необходимо лишь иметь при себе паспорт.

Ведущая: А что показывает статистика обращений к электронным сервисам? Насколько они популярны среди налогоплательщиков?

М.В.Третьякова: Граждане всё активнее используют возможности онлайн-сервисов ФНС России, что позволяет им отслеживать свою налоговую ситуацию и оперативно получать необходимую информацию из налоговых органов всех уровней. Об этом свидетельствует и статистика обращений налогоплательщиков к электронным сервисам на сайте столичного Управления. Например, к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» за год существования подключилось около 40 тысяч москвичей, при этом за последнюю неделю свыше 1100 человек.

Федеральной налоговой службой ведется работа по совершенствованию электронных услуг. В июле текущего года в промышленном режиме запущен навигационный сервис «Заплати налоги». Он объединил в себе сервисы «Личный кабинет», «Узнай свою задолженность», «Уплата госпошлины», а также новый сервис «Уплата налогов физических лиц». С его помощью можно оплатить налоги в режиме онлайн через банки-партнеры, заключившие соглашение с ФНС России.

Кроме того, в инспекциях города проводится опытная эксплуатация «Личного кабинета для юридических лиц».

Ведущая: Марина Викторовна, к началу нашего интервью москвичи как всегда прислали множество вопросов. Многих из них интересует, изменились ли на территории Москвы ставки по транспортному налогу с физических лиц на 2013 год? Если да, то как?

М.В.Третьякова: Да, ставки изменились. Они стали выше для тех легковых автомобилей, мощность двигателей которых достигает 255 лошадиных сил, а также для некоторых видов водных и воздушных транспортных средств. В то же время была отменена система ставок налога по автобусам и грузовым автомобилям в зависимости от срока полезного использования. Владельцы этих видов транспорта в 2014 году получат налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2013 год в большем размере.

Ведущая: житель Северо-Восточного административного округа, Михаил Ефимович интересуется, как в следующем году будет исчисляться сумма налога на дорогостоящие автомобили?

М.В.Третьякова: При расчете транспортного налога за 2014 год в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей сумма налога будет исчисляться с применением повышающих коэффициентов. Повышающий коэффициент составляет от 1,1 до 3 в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей будет определен Минпромторгом России. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей будет ежегодно размещаться на их официальном сайте не позднее 3 марта.

Ведущая: Очень много вопросов о том, какие льготы предусмотрены по уплате транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц?

М.В.Третьякова: Раньше налоговые льготы по транспортному налогу предоставлялись 12 категориям граждан, но со следующего года право на льготу среди владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. сохранится только у тех, кто является одним из родителей в многодетной семье. Все остальные будут уплачивать транспортный налог на общих основаниях.

Ведущая: А изменился ли порядок предоставления льгот для владельцев других видов транспортных средств?

М.В.Третьякова: Льготы по-прежнему не предоставляются на водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. Изменения также не затрагивают владельцев автомобилей, мощность двигателей которых не превышает 200 л.с.

В случае если гражданин в соответствии со статьей 4 Закона №33 имеет право на льготы, то он представляет в налоговые органы документы, подтверждающие это право, и пишет заявление, на основании которого будет произведен перерасчет налогов не более чем за три периода, предшествующих календарному году представления заявления. Льготы, как и раньше, будут предоставляться только за одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.

Ведущая: С транспортным налогом разобрались. Также много вопросов, касающихся изменений кадастровой стоимости земельных участков. Москвич Дмитрий Юрьевич интересуется как эти изменения отразятся на сумме налога, которую ему нужно будет заплатить?

М.В.Третьякова: Сумма земельного налога для налогоплательщиков – физических лиц исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка, которая является налоговой базой, на ставку налога. Например, если кадастровая стоимость участка для ведения личного подсобного хозяйства по состоянию на 01.01.2012 составляет 800 тыс. рублей, то исчисленный налог за 2012 год составит 200 руб. при установленной ставке земельного налога для этой категории земельных участков – 0,025 процента от кадастровой стоимости.

При исчислении земельного налога налоговая база может быть уменьшена на не облагаемую налогом сумму. Также применяются установленные льготы по налогу. Таким образом, изменение суммы земельного налога, исчисленного к уплате, может быть связано с несколькими факторами. Одним из таких факторов может стать изменение кадастровой стоимости земельного участка, которая определяется в результате государственной оценки земель в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.

Государственная кадастровая оценка земель города Москвы утверждается Постановлениями Правительства Москвы. По сравнению с предыдущими результатами государственной кадастровой оценки земель средний уровень кадастровой стоимости земель города Москвы по состоянию на 01.01.2013 года увеличился по отдельным административным округам почти на 50 процентов. Ставки земельного налога на 2013 год не изменились. Соответственно в 2014 году налогоплательщиков - физических лиц ожидает увеличение сумм земельного налога за 2013 год.

Ведущая: Миронова Анастасия Ивановна не согласна с изменением величины кадастровой стоимости. Куда ей следует обратиться за разъяснениями?

М.В.Третьякова: Полномочия по разъяснению результатов кадастровой оценки, в том числе и причин ее изменения, относятся к компетенции территориальных органов Росреестра. Сведения о кадастровой стоимости для целей налогообложения размещаются на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» (http://www.rosreestr/ru). Там же даны разъяснения о порядке оспаривания кадастровой стоимости (http://www.rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_spor_kad).

Ведущая: Александр Лазарев сдает квартиру внаем и должен уплатить налог с получаемого дохода. Он спрашивает, как это сделать, и насколько сложна эта процедура?

М.В.Третьякова: Сделать это несложно. Достаточно либо приобрести патент, либо один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию. Сумма налога, начисленная исходя из такой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, в котором представлена декларация.

Иным способом уплаты налога на доходы физических лиц, предусмотренным налоговым законодательством, может стать использование упрощенной или патентной системы налогообложения.

Для того чтобы воспользоваться упрощенной системой, физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае будет уплачиваться единый налог в размере 6 или 15 процентов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения уплачивается стоимость патента, который может выдаваться по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. В этом случае налогоплательщику не придется представлять декларацию о доходах в налоговые органы.

Ведущая: Пишет пенсионер с 2013 года, москвич Евгений Алексеевич: «В 2013 году я получил Свидетельство о праве собственности на приобретенную на основании договора купли-продажи квартиру. Кроме пенсии иных доходов не имею. Могу ли я получить налоговый вычет за годы, предшествующие выходу на пенсию?»

М.В.Третьякова: Воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе только при наличии в налоговом периоде доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии освобождаются от налогообложения. Следовательно, имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется.

Однако в 2011 году был принят закон, в соответствии с которым налогоплательщик, получающий пенсию, в случае отсутствия у него доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, может перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. Поэтому в данном случае он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом путем представления в 2014 году налоговых деклараций за 2010-2012 годы, при условии наличия в указанных налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Ведущая: В 2008 году Алексей приобрел квартиру стоимостью менее 2 000 000 рублей и получил имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц. Может ли он получить в 2014 году имущественный налоговый вычет по еще одной приобретенной в 2013 году квартире?

М.В.Третьякова: К сожалению, нет. На настоящее время налоговый вычет может быть представлен при соблюдении двух обязательных условий: налогоплательщик либо ранее не получал такой вычет, либо документы на право собственности на объект должны быть оформлены после 1 января 2014 года. Налогоплательщик ранее уже воспользовался имущественным налоговым вычетом и оснований для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением им в 2013 году квартиры у него нет.

Ведущая: Жительница Нагатинского района пишет: «С 2006 года являюсь собственницей 2/3 доли квартиры. В 2013 году я получила в наследство 1/3 доли и в этом же году продала квартиру целиком. Нужно ли мне представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?»

М.В.Третьякова: Не нужно. От налогообложения освобождены доходы физических лиц от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Приобретение или получение по наследству сособственником доли в праве общей долевой собственности на имущество не является приобретением нового имущества, оно лишь увеличивает объем прав на объект. Право участника долевой собственности на имущество возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который не менялся при изменении состава собственников.

Ведущая: Марина Викторовна, благодарю Вас за интересные и подробные ответы. Надеюсь, мы с Вами ещё встретимся и ответим на новые вопросы жителей Москвы.

Вопросы, которые мы не успели рассмотреть за короткое время интервью, по традиции передадим Вашим специалистам.

М.В.Третьякова: Спасибо вам за организацию интервью. Благодарю москвичей за проявленную активность и приглашаю посетить наши инспекции в Дни открытых дверей 25-26 октября. Уверена, что сотрудники ответят на все вопросы налогоплательщиков.