Об организации работы налоговых органов г. Москвы с налогоплательщиками. Итоги года и планируемые изменения

27 декабря 2012 года в ИА "ГАРАНТ" состоялось интернет-интервью руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве Марины Викторовны Третьяковой.

В ходе интервью она рассказала об основных направлениях деятельности УФНС России по г. Москве в 2012 году, подвела предварительные итоги года, ответила на вопросы налогоплательщиков.

Ведущая интернет-интервью: Карпунина Наталия – руководитель группы Департамента правового обеспечения ИА "ГАРАНТ".

Ведущая: Добрый день, уважаемая интернет-аудитория и пользователи справочно-правовой системы "ГАРАНТ"! Наш собеседник сегодня – руководитель Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве Марина Викторовна Третьякова. Марина Викторовна, к началу интервью от москвичей поступило несколько десятков вопросов, но прежде чем перейти непосредственно к вопросам налогоплательщиков, хотелось бы узнать, как Вы оцениваете результаты работы столичного Управления в 2012 году?

Третьякова М.В.: Добрый день! Московское Управление вступает в Новый 2013 год с достойными результатами. Обратимся к статистике. На мой взгляд, цифры говорят сами за себя.

За 11 месяцев 2012 года в консолидированный бюджет Российской Федерации уже поступило около 1590 млрд рублей доходов, администрируемых УФНС России по г. Москве. Более 600 млрд рублей или 39 % приходится на основной доходообразующий налог – налог на добавленную стоимость. Вторым по объему в структуре доходов является налог на доходы физических лиц, на который приходится четверть поступлений или более 406 млрд рублей. Налог на прибыль организаций в общих поступлениях консолидированного бюджета РФ занимает 24% или 384 млрд рублей, в том числе 306 млрд рублей в бюджет города Москвы.

В текущем году особое внимание столичное Управление уделяло повышению качества обслуживания налогоплательщиков. Приоритетными направлениями в деятельности налоговых органов стали клиентоориентированность, модернизация сервисных возможностей и информационная открытость.

Ведущая: Да, действительно, налогоплательщики отметили позитивные изменения в работе налоговиков. Судя по отзывам, москвичам особенно полюбились Дни открытых дверей, которые проводило в этом году столичное Управление. Скажите, Марина Викторовна, насколько фактические итоги этих мероприятий совпали с планами?

Третьякова М.В.: Рада, что мнение москвичей совпало с нашими ожиданиями. Всероссийская акция День открытых дверей – новое мероприятие, инициированное ФНС России и проведенное во всех регионах России дважды: 20 и 21 апреля 2012 года в период декларационной кампании и 21 и 22 сентября во время кампании по исчислению имущественных налогов.

Увидев высокую активность москвичей УФНС России по г. Москве совместно с Правительством Москвы организовало и провело третью аналогичную акцию.

Эти мероприятия направлены, в первую очередь, на повышение налоговой грамотности и социальной ответственности граждан.

При этом независимо от тематики акций, кроме вопросов декларирования доходов и уплаты имущественных налоговых вычетов, все пришедшие могли получить информацию и по другим вопросам, например, узнать информацию о задолженности или получить свидетельство ИНН.

Общее количество столичных налогоплательщиков, принявших участие в Днях открытых дверей, превысило 30 тыс. человек.

Пользуясь случаем, хочу пригласить наших горожан на очередной День открытых дверей, который состоится 15 и 16 марта 2013 года в рамках предстоящей декларационной кампании.

Ведущая: Марина Викторовна, у нас есть вопрос от Анны Сергеевны Полянской. "Дочка поступила в академию, в сентябре пошла учиться. Я заплатила за ее обучение. Когда мне компенсируют эти расходы?"

Третьякова М.В.: Речь идет о социальном налоговом вычете. Для его получения Анна Сергеевна должна подать декларацию по налогу на доходы. Если расходы произведены в 2012 году, то декларацию можно подавать, начиная с января 2013 года. Первый рабочий день – 9 января. Информация о режиме работы налоговых инспекций размещена на Интернет-сайте Управления www.r77.nalog.ru.

Ведущая: Спасибо, Марина Викторовна. Еще один вопрос по НДФЛ. Его прислала Екатерина Савушкина из Южного округа столицы. Работодатель сообщил ей, что налог из доходов за 2012 год удержан не в полном объеме. Как доплатить налог?"

Чтобы не нарушить налоговое законодательство Екатерине необходимо в срок не позднее 30 апреля 2013 года представить налоговую декларацию по налогу на доходы в налоговую инспекцию по месту учета и не позднее 15 июля 2013 года заплатить налог.

Ведущая: Марина Викторовна, кроме налога на доходы, многих интересуют налог на транспорт, квартиры. Какие изменения произошли с этими налогами?

Третьякова М.В.: Большинство из нас уплачивают налог на имущество физических лиц, транспортный или земельный налог – так называемые имущественные налоги.

Изменения коснулись, прежде всего, отмены авансовых платежей и сроков уплаты налогов. Это позволило ФНС России разработать единое налоговое уведомление по трем налогам.

Налоговыми инспекциями г. Москвы уведомления за 2011 были разосланы задолго до сроков уплаты, еще в апреле-июне 2012 года. Всего направлено более 4,6 млн налоговых уведомлений.

Разъяснительная работа и досрочная рассылка уведомлений позволили обеспечить своевременное поступление в бюджет Москвы данных налогов. По состоянию на 25 декабря 2012 года в бюджет города поступило более 9,5 млрд рублей транспортного налога и свыше 1,8 млрд рублей налога на имущество физических лиц.

Необходимо отметить, что в этом году большинство москвичей исполнили свою обязанность по уплате налогов досрочно. Например, по транспортному налогу 8,3 млрд рублей или почти 90% поступило в бюджет в установленный законом срок, тогда как в прошлом году без нарушения срока уплаты поступило только 5,4 млрд рублей или 53% от суммы налога.

Не могу не напомнить, что установленные законодательством сроки уплаты транспортного и земельного налогов истекли 3 декабря, а налога на имущество физических лиц – 1 ноября 2012 года.

Ведущая: СМИ много писали и говорили об увеличении ставок имущественных налогов?

Третьякова М.В.: В ноябре законами города Москвы внесены изменения в размеры ставок налога на имущество физических лиц и транспортного налога.

Ставки налога на имущество, увеличены только по объектам с суммарной инвентаризационной стоимостью свыше 300 тыс. рублей. Так, для объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью от 300 тыс. до 500 тыс. рублей ставка выросла с 0,2% до 0,3%, стоимостью свыше 500 тыс. рублей до 1 млн рублей – с 0,3% до 0,6%, а по объектам стоимостью свыше 1 млн рублей ставка установлена до 0,75%. При этом максимальная ставка налога, до которой субъектам Российской Федерации возможно увеличивать ставку налога, составляет 2%.

Изменения ставок транспортного налога коснулись владельцев практически всех транспортных средств: наземных, водных и воздушных. При этом ставки налога для наземных транспортных средств увеличены незначительно – на 5-7 рублей за одну лошадиную силу. Кроме того, отменены льготы для налогоплательщиков, являющихся владельцами легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., за исключением граждан, являющихся родителем (усыновителем) в многодетной семье.

Принятые законы вступают в силу с 1 января 2013 года, и исчисление налогов по новым ставкам будут производиться только в 2014 году. С текстами можно ознакомиться на нашем сайте в разделе "Документы".

Необходимо отметить, что ставки налога на имущество физических лиц оставались неизменными с 2003 года, а транспортного налога с 2009 года.

Ведущая: Поступил вопрос от Сергея Туликова. Автомобиля уже нет в собственности в связи с его угоном, а письма из налоговой приходят. Что надо делать, чтобы не уплачивать налог?

Третьякова М.В.: Плательщиками транспортного налога, согласно НК РФ, признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии документального подтверждения факта их угона (кражи), не являются объектами налогообложения. Таким документом является справка об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств.

При представлении в налоговый орган подлинника указанной справки налог исчисляться не будет. Угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.

Для освобождения от уплаты налога надо подать заявление в налоговый орган, исчисливший налог, и представить подлинник документа от органов МВД, подтверждающий факт угона.

Ведущая: Марина Викторовна, в этом году налоговые органы всех уровней активно внедряют в практику работы с налогоплательщиками интерактивные сервисы. Расскажите, пожалуйста, какие возможности предоставляют налогоплательщикам новые электронные сервисы?

Третьякова М.В.: Благодаря Интернет-сервисам для налогоплательщиков значительно упрощается взаимодействие с налоговыми органами. Теперь по большинству волнующих вопросов вовсе не обязательно лично посещать налоговый орган, достаточно просто в любое удобное время, имея под рукой компьютер с доступом в Интернет, зайти на сайт Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) и выбрать интересующий именно Вас онлайн-сервис. Уже сейчас, используя возможности 32 интерактивных сервисов, можно получить ответы на самые различные вопросы, возникающие у налогоплательщиков, от адреса инспекции до сведений о контрагентах. Можно узнать свой ИНН, сумму задолженности по налогам, отправить заявку на государственную регистрацию, на получение ИНН, дать оценку работе своей инспекции через сервис "Анкетирование" и многое другое.

Последний сервис, который запущен только 3 декабря 2012 года, позволяет записаться на прием в налоговую инспекцию. Необходимо указать контактную информацию о себе, выбрать инспекцию, вопрос, по которому вы обращаетесь и время, к которому хотите подойти. Получаете квитанцию с номером окна, в которое следует подойти в запрошенное время, а если в инспекции работает система электронной очереди, то специальный Пин-код. Удобство налицо. Налогоплательщик экономит свое время, а инспекция может планировать свою работу.

Ведущая: Марина Викторовна, 1 октября 2012 года введен в эксплуатацию новый сервис "Личный кабинет налогоплательщика". В чем его особенность по сравнению с другими интерактивными сервисами?

Третьякова М.В.: Интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом. Благодаря данному сервису можно контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, а также оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Особенность сервиса заключается в том, что для доступа к нему необходим пароль и налогоплательщик должен лично обратиться инспекцию с заполненным заявлением (или заполнить его в инспекции), паспортом и свидетельством о присвоении ИНН. Необходимость личной явки вызвана тем, что в сервисе содержатся сведения, которые в соответствии со ст. 102 НК РФ составляют налоговую тайну. В то же время для удобства налогоплательщиков службой предусмотрена возможность обращения за паролем в любую инспекцию РФ (исключение составляют немногочисленные специализированные инспекции: регистрационные центры, центры обработки данных и инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками).

Фактически один раз посетив налоговую инспекцию и получив пароль, налогоплательщик сможет решать все свои вопросы с налоговыми органами, что называется, не выходя из дома.

Ведущая: Марина Викторовна, к нам на электронную почту поступило несколько вопросов от жителей столицы, сдающих свои квартиры в аренду. Что нужно делать лицам, сдающим квартиры внаем, чтобы не иметь проблем с налоговой?

Третьякова М.В.: Нами проведена большая работа по информированию физических лиц, получающих доходы от сдачи внаем жилья, об их обязанности декларировать такие доходы.

Исчисление налога на доходы физических лиц при сдаче внаем недвижимого имущества производится по налоговой ставке 13% с представлением декларации по итогам года.

Кроме того, законодательством предлагаются альтернативные варианты – такие как использование упрощенной системы налогообложения либо получение патента. В этих случаях сдатчик жилья внаем должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

При применении упрощенной системы налогообложения уплачивается единый налог в размере 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

В октябре Правительством Москвы принят новый Закон г. Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 "О патентной системе налогообложения", регламентирующий 65 видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.

Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Для Москвы годовая стоимость патента по такому виду деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества с 1 января 2013 года составляет 60 тыс. рублей на один сдаваемый объект.

При применении патентной системы налогообложения уплачивается только стоимость патента. Заполнять и представлять налоговую декларацию не требуется.

Ведущая: Более подробную информацию об этом можно где-нибудь узнать?

Третьякова М.В.: Для оказания помощи физическим лицам, сдающим в аренду недвижимое имущество, на сайте Управления (www.r77.nalog.ru) создана специальная рубрика "Исчисление налогов с доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества".

В данной рубрике налогоплательщики могут получить подробную информацию о возможных вариантах уплаты налога физическими лицами от сдачи в аренду жилья, порядке заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Кроме этого, рубрика содержит конкретные примеры заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, заявления на получение патента на право применения патентной системы налогообложения.

Для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, создана рубрика "Патентная система налогообложения".

Ведущая: Бланки декларации для граждан по налогу на доходы в наступающем году, как и в прошлые годы, будут изменяться?

Третьякова М.В.: Федеральная налоговая служба в своем письме сообщила, что форма декларации по налогу на доходы физических лиц меняться не будет. При декларировании доходов, полученных в 2012 году, нужно применять форму 3-НДФЛ, которая использовалась для декларирования за 2011 год.

При этом отмечу, что мы рекомендуем всем налогоплательщикам использовать для заполнения декларации специальную программу разработки ФГУП ГНИВЦ ФНС России. Она так и называется "Декларация". Скачиваете программу с сайта ФНС или Управления. Вносите свои данные, распечатываете и сдаете в инспекцию.

Ведущая: Марина Викторовна, у нас есть еще вопрос по поводу патента. Его прислал Андрей Павлович Казарян. Он планирует заниматься пассажирскими перевозками и хочет взять для этого патент. Как это сделать?

Третьякова М.В.: Прежде всего, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого надо обратиться в Межрайонную ИФНС России № 46 по г. Москве с заявлением, копией паспорта и документом об уплате государственной пошлины.

Затем, не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, необходимо подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента. Существует рекомендованная ФНС России форма заявления, которая содержит максимальный перечень показателей ведения предпринимательской деятельности, от которых может зависеть размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

С 1 января 2013 года годовая стоимость патента по этому виду деятельности составляет 18 тысяч рублей на одно транспортное средство.

Ведущая: В этом году Правительство Москвы проводило активную работу по развитию в городе Многофункциональных центров предоставления государственных услуг (МФЦ). УФНС России по г. Москве принимает участие в их работе?

Третьякова М.В.: Количество многофункциональных центров в Москве в 2012 году увеличилось почти в три раза. Только за последние три месяца уходящего года открылось 20 центров.

На сегодняшний день представители налоговых инспекции Москвы ведут прием в 37 МФЦ. Обратившись в МФЦ, граждане могут получить информацию по вопросам налогового законодательства, помощь в заполнении декларации о доходах 3-НДФЛ, научится работе с Интернет-сервисами, подать заявления на получение справок и документов. С начала года по вопросам исчисления налогов в МФЦ обратилось более 15 тыс. налогоплательщиков.

Ведущая: Вопрос от Ивана Михайловича с Севера-Запада столицы. "Был недавно в торговом центре. Люди в форме предлагали узнать задолженность по налогам. Честно сказать подходить побоялся, сейчас столько мошенников. Это реально налоговые инспектора?"

Третьякова М.В.: Действительно, в текущем году в крупных торгово-развлекательных центрах города инспекциями проводились акции "Узнай свою задолженность". В рамках акций осуществлялись консультации по вопросам налогообложения физических лиц и порядку урегулирования задолженности.

Налоговые инспекторы знакомили жителей и гостей столицы с возможностями Интернет-сервисов, распечатывали платежные документы для уплаты задолженности.

Можно отметить, что в период еженедельного проведения акций значительно повысился интерес пользователей к одноименному Интернет-сервису, с помощью которого было сформировано более 400 тыс. платежных документов на сумму задолженности свыше 1,2 млрд рублей.

Ведущая: Большое спасибо за участие в конференции и предоставленные ответы.

Третьякова М.В.: Если мы ответили не на все вопросы, прошу Вас направить их в наше Управление. Мы обязательно подготовим ответы и разместим на сайте.

Ведущая: Марина Викторовна, 2012 год уходит в историю. Хотелось бы поздравить Вас с наступающим Новым годом и пожелать Вам как руководителю Управления – мудрых решений, а всем сотрудникам налоговой службы города – еще более высоких профессиональных достижений.

Третьякова М.В.: Большое спасибо. Пользуясь сегодняшней возможностью, тоже хочу поздравить всех жителей столицы с наступающим Новым Годом! Пусть наступающий год оправдает ваши надежды, откроет новые возможности и перспективы, принесет успех и процветание! Желаю москвичам и всем россиянам доброго, стабильного и созидательного года!

Вопрос от автолюбителя Виталия. Я передал автомобиль, находящийся у меня на праве собственности, своему сыну. Кто из нас должен платить транспортный налог?

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Кроме того, согласно Федеральному закону от 24 июля 2002 г. № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" плательщиками налога также признаются физические лица, получившие транспортные средства по доверенности, выданной до 29 июля 2002 года.

Таким образом, по транспортным средствам, переданным по доверенности, начиная с 29 июля 2002 года и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства независимо от передачи данных транспортных средств по доверенности другим лицам.

По транспортным средствам, переданным по доверенности до 29 июля 2002 года, налогоплательщиками признаются лица, получившие транспортные средства по доверенности.

При этом в ст. 186 ГК РФ установлено, что срок действия доверенности не может превышать трех лет.

Следовательно, по истечении трех лет с момента выдачи доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, выданной до 29 июля 2002 года, плательщиком транспортного налога признается физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено НК РФ только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

При этом согласно ст. 362 НК РФ исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.

Следовательно, физическое лицо является плательщиком транспортного налога в соответствии с действующим законодательством.

Вопрос от Михаила из Восточного округа Москвы. "В ноябре прошлого года я подключился к сервису "Личный кабинет налогоплательщика". Несколько дней назад я продал свой автомобиль, но информация в "Личном кабинете" об объектах налогообложения осталась без изменений. Как скоро мне ожидать отражения данных о снятии объекта с учета в "Личном кабинете?"

Актуальная информация в "Личном кабинете налогоплательщика" отразится в течение 16 рабочих дней. Такой срок требуется на то, чтобы сведения о снятии с учета из регистрирующего органа поступили в налоговый орган, налоговый орган внес сведения в свою базу и осуществил постановку объекта на учет, и данные "поднялись" в "Личный кабинет".

Анна Николаевна интересуется, "можно ли подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за другого человека"?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за другого человека может быть представлена его уполномоченным представителем на основании нотариально удостоверенной доверенности либо в установленных случаях – его законным представителем (родителем, усыновителем, опекуном, попечителем).
Основание: п. 1, 3 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 3 ст. 29 НК РФ, ст. 64 Семейного Кодекса РФ, ст. 26, 28 ГК РФ.

Вопрос от Евгения, Центральный Административный округ г. Москвы. "Поясните, пожалуйста, какие лица обязаны подавать в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ?"

Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) обязаны представить следующие категории граждан:

• индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения – по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
• частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, – по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
• иностранные граждане, работающие по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору и выполняющие работы (оказывающие услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд, на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
• физические лица – по доходам, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (например, по договорам найма, аренды любого имущества, подряда и пр.);
• физические лица – по доходам от продажи имущества, бывшего в собственности менее трех лет;
• физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации – по доходам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
• физические лица, получившие доходы, при получении которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами;
• физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске, игр (в том числе, с использованием игровых автоматов);
• физические лица, получившие призы (выигрыши) в конкурсах, играх (мероприятиях), проводимых в рекламных целях;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• физические лица, получившие в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.

Основание: п. 18, 18.1 ст. 217, пп. 1, 2 п. 1 ст. 227, ст. 227.1, пп. 1, 2, 4, 5, 6, 7 ст. 228 НК РФ, Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

Вопрос от Антонины Георгиевны – жительницы новой Москвы. "Здравствуйте, хотела узнать, какие льготы по земельному налогу установлены Налоговым кодексом Российской Федерации для физических лиц?"

Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (в том числе городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Основание: п. 5 ст. 391, п. 7 ст. 395 НК РФ.

Вопрос от Анны из района Печатники. "Я сдаю квартиру в аренду, какова ставка налога на доходы физических лиц в этом случае"?

Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ:
– 13% – для налоговых резидентов РФ;
– 30% – для нерезидентов РФ.

УФНС России по г. Москве напоминает, что с целью оказания помощи столичным налогоплательщикам, сдающим в аренду недвижимое имущество, на официальном сайте Управления (www.r77.№alog.ru) в разделе "Помощь налогоплательщику" создана специальная рубрика "Исчисление налогов с доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества".

Вопрос от Татьяны Григорьевны. "Слышала, что сейчас власти Москвы ведут активную борьбу с "теневой" арендой жилья. Что мне необходимо сделать, если я знаю, что один из моих соседей неофициально снимает квартиру (комнату)?"

Информацию о данном факте Вы можете предоставить старшему по подъезду, участковому уполномоченному полиции по вашему участку, либо непосредственно в ИФНС по вашему месту жительства.

Вопрос от Павла Аркадьевича, Южный административный округ г. Москвы. "Собираюсь сдавать внаем собственное жилье как индивидуальный предприниматель. Что для этого нужно сделать?"

Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять деятельность в соответствии с выбранной системой налогообложения:

• общий режим налогообложения (ставка налога – 13%);
• упрощенная система налогообложения (со ставкой налога 6 или 15%);
• упрощенная система налогообложения на основе патента.

Более подробно ознакомиться с возможными вариантами уплаты налогов от сдачи внаем недвижимого имущества Вы можете на официальном сайте Управления (www.r77.№alog.ru) в разделе "Помощь налогоплательщику" в специальной рубрике "Исчисление налогов с доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества".

Вопрос от Сергея Валерьевича. "В какой форме можно подать декларацию в налоговый орган?"

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

• лично или через его представителя,
• направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
• передана в электронном виде.

Налогоплательщик может подать декларацию лично или через представителя, но это, чаще всего, отнимает много времени.

При передаче декларации в электронном виде файл обмена формируется на основе электронного формата. Соответствующие форматы устанавливаются приказами ФНС России. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Вопрос от жителя района "Зябликово" Германа. "Недавно услышал, что лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, могут не выпустить за границу? Правда ли это?"

В соответствии с действующим законодательством практика представления Федеральной миграционной службе сведений о налогоплательщиках, уклоняющихся от уплаты налогов, действительно существует. Выезд за рубеж лиц, уклоняющихся от уплаты налогов или имеющих задолженность по уплате налогов, действительно может быть затруднен в соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ на основании судебного акта в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве".

Вопрос от Тамары Алексеевны. "Как я могу узнать свою задолженность по уплате налога на доходы физических лиц?"

На сайте Управления Федеральной налоговой службы России по г. Москве (www.r77.№alog.ru) функционирует онлайн-сервис "Узнай свою задолженность", позволяющий налогоплательщикам – физическим лицам получить актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам перед бюджетом, а также, в случае необходимости, погасить задолженность через Интернет без комиссии при помощи онлайн – сервисов банков.