Диалог с налоговой полицией.

Диалог с налоговой полицией

22 января 2002 г. в 10:59

Уважаемые господа!

Начинаем Интернет-конференцию Директора Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации. ФРАДКОВА Михаила Ефимовича.

В этом году ФСНП отмечает 10-летний юбилей своей деятельности. Как налоговая полиция защищает интересы государства? Каким образом строит свою работу? На эти и другие вопросы Интернет-аудитории сегодня отвечает Фрадков Михаил Ефимович.

Позвольте представить коллег, участвующих в организации Интернет-конференции:

Першеев Дмитрий Викторович (директор Гарант-Сервис),
Засурский Иван Иванович (вице-президент Rambler Internet Holding),
Ткаченко Наталья Викторовна (гл. редактор журнала "Законодательство"),
Солдаткин Алексей Евгеньевич (директор "Гарант-Интернет")
Рычев Михаил Викторович (руководитель Научного Парка МГУ)

Ведущий Интернет - конференции - Солдаткин Алексей Евгеньевич ("Гарант-Интернет")

К началу конференции было получено 227 вопросов.

В принципе, для нас безразлично, кто оказывается в поле нашего зрения: крупный бизнесмен или мелкий предприниматель. Требования к ним одинаковые, поскольку закон един для всех. Более того, бизнес сейчас в значительной мере нуждается в поддержке государства. Мы создаем для него равноправные условия.

Мы стараемся в этой работе сориентировать бизнес на выполнение норм и требований закона, в частности по уплате ими налогов своевременно и в полном объеме.

Это тема, над которой работают законодатели, работают и правоохранительные структуры, в частности, налоговая полиция. Мы видим необходимость внесения изменений в действующее законодательство и принимаем самое активное участие в его совершенствовании.

В большинстве своем налоговые правонарушители и преступники - это люди с высшим или средним специальным образованием, встречаются даже с ученой степенью. Об этом свидетельствуют, в частности, результаты исследования материалов 360 уголовных дел, возбужденных по фактам нарушений налогового законодательства, а также опрос 300 налоговых полицейских, расследовавших налоговые преступления. Так, более 50 процентов осужденных имели высшее, неполное высшее образование или ученую степень, а 22 процента - среднее специальное образование. Интеллектуальный характер налоговых преступлений нашел наиболее четкое отображение именно в этом показателе, поскольку число лиц с высшим и средним образованием среди всех, совершивших другие преступления, составляет всего 4 процента.

По преимуществу, налоговыми преступниками являются мужчины, поскольку в основном они возглавляют предприятия и фирмы. Средний возраст злостных неплательщиков налогов достаточно высок - примерно 40 лет. Виновные в совершении налоговых преступлений моложе 20 лет практически не встречаются, хотя по делам общеуголовной направленности доля несовершеннолетних составляет 13 процентов. Это объясняется тем, что молодые люди не имеют соответствующего образования, жизненного опыта, деловых связей и денежных средств.

Российская налоговая полиция пока одна из самых молодых в мире и создавалась с учетом опыта многих зарубежных стран. Например, управления налоговых расследований Службы внутренних доходов США.

Нарушение налогового законодательства - один из самых тяжких грехов, преследуемых по американским законам. Ведь только за неверно заполненную декларацию можно подвергнуться штрафу до 1 тысячи долларов, а умышленное занижение размера доходов уже карается штрафом в 5 тысяч долларов или тюремным заключением сроком до 5 лет. Поэтому большинство граждан стараются вовремя платить положенные налоги и спят спокойно.

Но, безусловно, налоговых уклонистов там тоже хватает. В США служба налоговых расследований наделена большими полномочиями. В соответствии с предоставленными ей законом правами, она осуществляет негласное наблюдение за подозреваемым в сокрытии доходов. Ставит на прослушивание его телефон. Контролирует его переписку. Банки по первому требованию этого ведомства выдают информацию о финансовом положении подозреваемого. При необходимости, управление налоговых расследований внедряет своих агентов в интересующие его финансовые, коммерческие и криминальные структуры.

Есть налоговая полиция и в Италии. Там эта правоохранительная структура называется Финансовой гвардией. Она ведет свою историю с восемнадцатого века. На эмблеме Финансовой гвардии - мифологический грифон, держащий лапу на сундуке. Это означает, что Финансовая гвардия является стражем государственной казны. И она оправдывает свое назначение. В настоящее время в ее рядах служат 60 тысяч человек.

Объектами внимания Финансовой гвардии являются преступления и правонарушения, подрывающие экономическое здоровье страны. Здесь и контрабанда, и финансовые махинации, и уклонение от уплаты налогов, и мошенничество.

Служить в Финансовой гвардии Италии считается делом почетным и престижным. Прием на службу осуществляется на конкурсной основе. Ежегодно в конкурсе принимают участие 120 тысяч человек, претендующих на 2 тысячи вакансий. При наборе унтер-офицеров из 80 тысяч претендентов на службу принимается одна тысяча.

Важно подчеркнуть: для сотрудников этих ведомств нет неприкасаемых. Перед законом одинаково равны и президенты, и премьер-министры, и кумиры нации.

Тем самым замкнулась цепочка, в рамках которой ФСНП проводит весь комплекс правоохранительных мероприятий, начиная с оперативно-розыскной деятельности и заканчивая следствием и представлением по согласованию с прокуратурой обвинительных заключений в суды.

Штатная численность сотрудников ФСНП - 53 000 человек, но реально в ней сейчас служит несколько меньше. Это связано с уровнем финансирования нашего ведомства. Тем не менее налоговая полиция - достаточно мощная структура с четко определенным местом в системе органов исполнительной власти, наделённая специфическими правоохранительными функциями.

Наряду с этим нам поручено обеспечивать безопасность деятельности налоговых органов. То есть, мы защищаем должностных лиц налоговых инспекций от противоправных посягательств при исполнении ими служебных обязанностей. То же самое мы делаем и в отношении своих сотрудников.

Одновременно мы решаем задачу предупреждения, выявления и, в итоге, пресечения коррупции в налоговых органах и федеральных органах налоговой полиции. Существует специальное подразделение в центральном аппарате - Главное управление безопасности и борьбы с коррупцией. Подобные подразделения есть и во всех территориальных органах налоговой полиции.

Закон "О федеральных органах налоговой полиции" в значительной мере устарел - он был принят еще в 1993 году. Поэтому мы сейчас готовим предложения по новому проекту закона. В соответствии с планом законотворческих работ правительства и Государственной Думы он должен быть рассмотрен в первом полугодии этого года.

Хочу подчеркнуть одну особенность налоговой полиции - это единственное ведомство среди других правоохранительных органов, которое руководствуется в своей работе Налоговым кодексом.

Еще два года назад мы могли работать только по двум статьям Уголовного кодекса - 198-й и 199-й.14 апреля 2000 года вступил в силу Федеральный закон "О внесении изменений в статью 126 Уголовно-процессуального кодекса РСФСР", в соответствии с которым расширена компетенция федеральных органов налоговой полиции по расследованию уголовных дел о преступлениях, посягающих на экономическую безопасность государства. Налоговой полиции предоставлено право в случае выявления расследовать уголовные дела о регистрации незаконных сделок с землей (статья 170 УК), об изготовлении или сбыте поддельных кредитных карт (статья 187 УК), о незаконных действия при банкротстве (статьи 195 - 97 УК), о лжепредпринимательстве (статья 173 УК), а также ряд других преступлений экономического характера. Всего налоговая полиция ныне вправе возбуждать и расследовать уголовные дела по 27 статьям УК РФ. А с июля нынешнего года, в связи с внесением новых изменений в Уголовно-процессуальный кодекс, мы будем работать уже по 53 статьям Уголовного кодекса. По ходу выявления преступлений, предусмотренных этими статьями, мы вправе заниматься их расследованием и проведением необходимых следственных мероприятий.

Кроме того, мы выявили свыше 150 тысяч административных правонарушений, наложили административных штрафов на сумму в сотни миллионов рублей.

Мне хотелось бы подчеркнуть, что эти результаты достигнуты, как говорится, на марше, по ходу серьезных преобразований, которые проводятся сейчас в ФСНП. Они завершатся в самое ближайшее время. Коренным образом перестроена работа службы. Мы переориентировались на новые показатели в своей деятельности, поставили задачу качественно улучшить работу, укрепить ее правоохранительную составляющую. Это будет иметь и профилактический эффект по отношению к бизнесу, в первую очередь к законопослушным предпринимателям, поможет налоговым органам более эффективно собирать налоги. Способность совершенствовать структуру ведомства и одновременно давать весомые результаты свидетельствует о том, что служба работоспособна, она действенна, она может успешно решать поставленные перед ней задачи.

Классические схемы отмывания денег нам хорошо известны. Это использование операций с наличностью, злоупотребление услугами банковских и других финансовых институтов, операции с дорогостоящим движимым и недвижимым имуществом и т.д. В Уголовном кодексе есть соответствующие статьи, предусматривающие ответственность за подобные преступления. Налоговая полиция возбудила по признакам таких преступлений несколько сотен уголовных дел. В Главном оперативном управлении ФСНП создана Служба по противодействию легализации криминальных доходов.

В нашей стране отмывание нелегальных доходов тесно связано с незаконным вывозом капитала за рубеж. По разным оценкам, каждый месяц от 1 до 1,5 миллиарда долларов уходит за границу. В одиночку ни одной спецслужбе с этой проблемой не справиться. Поэтому мы активно совершенствуем взаимодействие с другими компетентными органами. Кроме того, сейчас мы переводим контакты с зарубежными коллегами в русло конкретного информационно-оперативного взаимодействия. Думаю, чем активнее будет наше сотрудничество, тем эффективнее мы сможем противостоять транснациональным преступным группировкам, "отмыванию" денег и бегству капиталов за границу.

Действительно, налоговая преступность относится к разряду "беловоротничковой". Нам чаще всего противостоят образованные, хорошо разбирающиеся как в экономике, так и в законах люди. Я уже говорил, что более 50 процентов осужденных за уклонение от уплаты налогов имели высшее образование и даже иногда ученую степень. Мы должны опережать их по всем показателям. Для этого требуются глубокие аналитические исследования по вопросам налогообложения, по развитию криминогенной ситуации в различных сферах экономики. Мы обязаны уметь прогнозировать, какие именно из этих сфер станут зонами наибольшего криминального риска, и готовиться к этому заранее.

В нашей службе создано аналитическое управление, которое как раз и занимается такой работой. Его сотрудники обрабатывают информацию, полученную из разных источников, выявляют схемы ухода от налогов, ищут способы не дать недобросовестным налогоплательщикам воспользоваться теми "лазейками", которых, к сожалению, еще немало в нашем законодательстве.

Что еще нам нужно? Адекватное финансирование нашей деятельности, решение на должном уровне социальных вопросов с тем, чтобы сотрудник налоговой полиции был надежно социально и финансово защищен.

Пока мы держимся на том замечательном чувстве долга, ответственности за свое государство, которое присуще большинству наших сотрудников. Но энтузиазм нельзя эксплуатировать без конца. Наверное, структура, приносящая государству дополнительно миллиарды рублей, вправе рассчитывать на бюджетное финансирование, хотя бы отчасти пропорциональное нашему вкладу в казну.

Обнадеживает то, что сейчас активизировался приток молодых людей, желающих работать в органах налоговой полиции. Мы, анализируя ситуацию, предполагаем, что это процесс объективный, связанный с востребованностью нашей службы. Молодежь привлекает в нашей работе ее новизна, элементы повышенного риска, какой-то романтики, может быть, чувство долга. Хотя это и не так актуально и модно звучит сегодня. Кроме того, есть возможность получить неплохое образование в нашей структуре. Эти знания и опыт могут быть в последствии использованы в коммерции, чему в общем-то мы не противимся.

Если человек пройдет нашу школу, он наверняка придет к большему пониманию общегосударственных задач.

Международными связями у нас занимается специальное управление. Недавно мы повысили его статус - сделали главным, что тоже говорит о том значении, которое мы придаем этой проблеме. Кстати, недавно я вернулся из Швеции, где обсудил со шведскими коллегами ряд очень важных вопросов. Мы договорились обмениваться оперативной информацией, представляющей взаимный интерес, отслеживать пути утечки капиталов, совместно бороться с отмыванием грязных денег.

Скажем, в ходе всероссийской специальной операции под кодовым названием "Стахановцы" органами налоговой полиции выявлено 146 преступлений в сфере добычи, хранения, транспортировки и реализации углеводородного сырья. Возмещен ущерб в размере более 2 миллиардов рублей.

Могу назвать и конкретные дела. Межрайонным отделом г. Норильска Управления ФСНП России по Красноярскому краю возбуждено уголовное дело по статье 199 УК в отношении ОАО "Норильскгазпром" по фактам незаконной реализации газоконденсатных фракций и неуплаты налогов. По материалам этого дела доначислено 42 миллиона рублей, которые предприятие обязано перечислить в госказну. А Управление ФСНП России по Ханты-Мансийскому АО, проверив нефтяную компанию "Белые ночи", установило, что это предприятие ведет промышленную эксплуатацию нефтяных скважин, которые "забыло" поставить на баланс. Подобная забывчивость обойдется руководству "Белых ночей" в 33 с лишним миллиона рублей.

Фирмы-однодневки, как правило, играют ключевую роль в незаконном переводе средств за границу. Только 20 московских банков, проверенных нашими оперативными сотрудниками, перевели через них за рубеж около 5 млрд. долларов США. Участвуя во внешнеэкономической деятельности, фиктивные фирмы нередко совершают крупные аферы, подрывая престиж страны.

Общероссийская комплексная операция под кодовым названием "Подснежник" направлена на резкое сокращение масштабов использования в финансово-хозяйственной деятельности подставных фирм и предприятий-однодневок. Совместно с МНС сейчас создается реестр банковских учреждений, значительное количество клиентов которых не сдают бухгалтерскую отчетность. Если при инвентаризации выявлены признаки фиктивности фирмы - это прежде всего непредставление в налоговые органы отчетности, существование не больше 6 месяцев, незначительный уставной капитал и т.д., то операции по их банковским счетам приостанавливаются. При необходимости начинается процедура признания фиктивной фирмы незаконно зарегистрированной, а ее денежных средств - бесхозяйными, с последующим обращением их в доход государства. Кроме того, при содействии МВД идет накопление информации об утраченных паспортах российских граждан, которая сопоставляется со сведениями, имеющимися в Государственном реестре налогоплательщиков.

Одновременно прорабатывается ряд законодательных мер, направленных на упорядочение процесса регистрации и контроля за движением денежных средств по счетам налогоплательщиков.

Кроме того, если вам предлагают заплатить штраф на месте наличными - можете не сомневаться: перед вами мошенник. А уж если предлагают "рассчитаться" товаром, смело указывайте на дверь. Но еще лучше - во всех случаях злоупотреблений, мздоимства незамедлительно обращайтесь в ближайший орган налоговой полиции.

Еще ни один случай вымогательства, о котором нам становилось известно, не оставался безнаказанным.

Да, у нас есть подразделения физической защиты. Но они немногочисленны и применяются исключительно в целях обеспечения безопасности других сотрудников, а также работников налоговых органов. Причем только в тех случаях, когда у нас есть информация о том, что проверяемые фирмы могут быть связаны с оргпреступными группировками и имеют вооруженную охрану.

Действительно, в свое время с демонстративным применением силовых мер был перегиб. Дошло до того, что иначе как в маске и с автоматом наперевес налогового полицейского уже не представляли. Но этот образ очень далек от реального. 85 процентов сотрудников налоговой полиции - это люди с высшим юридическим или экономическим образованием, а нередко имеющие оба сразу, склонные к аналитической работе.

А по телевидению перестали показывать сотрудников физзащиты в масках потому, что сейчас их привлекают только в крайнем случае, по личному распоряжению начальника территориального органа налоговой полиции.

В последние годы наблюдается тенденция уменьшения количества случаев использования подразделений физзащиты в оперативно-следственных мероприятиях. Но вместе с тем число возбужденных уголовных дел неуклонно возрастает.

Уважаемые коллеги! Благодарю Вас за предоставленную возможность непосредственного общения с налогоплательщиками с использованием современных информационных технологий. Налоговая полиция стремится к уважительному и конструктивному диалогу с ними. Наша служба стоит на защите не только государства, но и цивилизованного, законопослушного бизнеса. Готовы продолжить диалог на страницах официального сайта ФСНП: http://www.fsnp.gov.ru/.

К сожалению, не на все вопросы удалось ответить. Но ни один из них не останется без внимания. Все они будут тщательно проанализированы. Характер вопросов интернет- аудитории поможет нам взглянуть на себя со стороны и, если будет необходимо, скорректировать некоторые свои действия.

Еще раз спасибо за внимание!

Список заданных вопросов