Мнения. Налоги и бухучет

На что обращает внимание ФНС России при проверке налогоплательщиков, какая сделка признается реальной и как не пострадать от контрагента-мошенника. Об этом рассказывает специалист по взаимодействию с органами государственной власти, юрист Александр Хаминский.

Последние громкие дела с блогерами-миллионниками из-за неуплаты ими налогов снова подняли вопрос о заработке в интернете. Управляющий партнер консалтинговой группы "Ком-Юнити" Павел Самсонов называет способы легализации полученного таким образом дохода и ошибки, которые могут привести на скамью подсудимых.

Нередко на роль единоличного исполнительного органа в компании вместо директора назначается управляющий-ИП, который к тому же является участником общества или иным взаимозависимым лицом. Такая оптимизация позволяет сэкономить на налогах, но может привести к претензиям со стороны налогового органа к размеру оплаты его услуг – ведь при увеличении расходов снижается налог на прибыль. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, как определить рыночный уровень вознаграждения управляющего при спорах с ФНС России.

В заключительной части статьи адвокат Олег Матюнин объясняет, почему межотраслевой институт освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления нуждается в дополнительной балансировке, какие нормы УПК РФ требуют разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации, и чем продиктована необходимость переработки ст. 28.1 УПК РФ и ст. 76.1 УК РФ.

С 29 марта 2023 года в УК РФ не остается ни одного тяжкого налогового преступления: тяжкие трансформируются в категорию преступлений средней тяжести. Понижение категории преступлений создает для подозреваемых и обвиняемых более комфортные условия, распространяемые на все налоговые преступления. О том, как меняется порядок уголовного преследования за налоговые преступления, в частности об особенностях начала и проведения предварительного расследования расскажет адвокат Олег Матюнин.

Масштабирование бизнеса может обернуться проверками и претензиями со стороны налоговиков. Заподозрить незаконное дробление бизнеса инспекторы могут на основании, например, одного юридического адреса компаний. С другой стороны, довольно часто встречается умышленное дробление бизнеса для получения налоговых выгод. Есть 11 признаков, которые могут спровоцировать начисление штрафов и доплат. О том, как сохранить капитал и развивать бизнес без стресса – в авторской колонке нашего эксперта.

До недавних пор владельцы таких объектов чаще всего использовали УСН и не платили налог на имущество. Но скоро это станет невозможным. Рассматриваемое письмо Минфина уточняет определение объектов бытового обслуживания и указывает на применение к ним кадастровой стоимости в качестве налоговой базы. Наш эксперт прокомментирует связанные с этими изменениями риски.

Прошлый год принес в РФ немало потрясений, которые затронули не только бизнес, но и простых граждан. Прокатившаяся по стране волна мобилизации вынудила многих покинуть ее пределы. И в связи с этим возникают новые вопросы о налогообложении доходов, получаемых "удаленщиками". В своей авторской колонке наш эксперт подробно расскажет, кто и в каком размере должен уплачивать налоги.

На протяжении многих лет идет противостояние между налоговыми органами и бизнесом по вопросу налоговой реконструкции при доначислении налога на прибыль организаций по операциям с "неблагонадежными контрагентами" при отсутствии спора о реальности поставки товара (выполнения работ, оказания услуг). По мнению партнера ООО "Рустакс" и ведущего эксперта АО "Висофт" Ивана Лузана данный вопрос стал только актуальнее в последнее время. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет о текущих тенденциях по данному вопросу, и что ожидать бизнесу если в отношении него открыли налоговую проверку.

Когда у компании возникают экономические споры, будь то разногласия с налоговиками или другими контрагентами, а возможно, с собственными партнерами по бизнесу, данные бухучета имеют большое значение. Чтобы проверить, велась отчетность согласно правилам, вкрались ли в нее ошибки или намеренные искажения, проводится бухгалтерская экспертиза. Чем она может помочь бизнесу – рассказала наш эксперт.

Нередко случается, что компания получает большие доначисления по налогу на прибыль из-за якобы завышенных расходов на управляющего – ИП. Как доказать ФНС России, что расходы на услуги управляющего не были завышены, – в колонке нашего эксперта.

В связи с вступлением в силу с 2022 года новых ФСБУ существенное количество показателей бухгалтерской отчетности базируется теперь на профессиональном суждении специалистов, ответственных за ее формирование. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет о применении оценки справедливой стоимости активов в целях формирования бухгалтерской отчетности по новым стандартам.

Составление промежуточной бухгалтерской отчетности не является повсеместно обязательным и регламентируется отдельным законодательным актам РФ, договорам, учредительным документам или решениям собственников экономического субъекта. Однако, по мнению ведущего аудитора ООО "СИБИРСКАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ–АУДИТ" Радифы Гуренко, такая процедура может быть полезна для своевременного внутреннего контроля отдельных показателей финансово-хозяйственной деятельности любой организации.

В практике прошедшего полугодия наметился позитивный тренд признания не только судами, но и налоговыми органами последствий COVID-19 в качестве обстоятельства для смягчения ответственности за допущенные налоговые правонарушения. Полностью избежать штрафа не получится, но существенно, даже в десятки раз, снизить его размер – вполне реально. О наметившейся тенденции расскажет наш эксперт

Компании, которые решили запустить ФСБУ 25/2018 перспективно, не хотят проводить сложную и дорогостоящую процедуру оценки арендованных активов на дату запуска бухгалтерского стандарта. Действующее законодательство, по мнению Николая Кескинова, руководителя методологии группы компаний "Магнит", предоставляет такую возможность. Какие возможности есть у организаций – в колонке.

В связи с ограничениями деятельности общепита в условиях пандемии и общемировой тенденции к популяризации реализации продуктов питания и готовых блюд через электронные платформы, очень актуальным становится вопрос освобождения от НДС с 1 января 2022 соответствующих организаций. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, какие условия необходимо соблюсти для получения налоговой льготы.

Нарушение установленных законом особенностей работы с самозанятыми может привести к тому, что заказчик услуг самозанятого гражданина будет привлечен к ответственности. А это значит – штрафы, проверки и судебные иски. Как минимизировать эти риски, расскажет управляющий партнер компании TAXBURO Мария Омельченко.

Компании, торгующие маркированным товаром, обязаны с 6 августа перейти на новый формат фискальных документов (ФФД 1.2). Однако есть исключения, которые касаются ряда предприятий, а также другие нюансы перехода, связанные с этапами внедрения нового формата. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет кто, когда и как должен перейти на новый формат, а также что нужно сделать, чтобы избежать штрафов.

С 1 января 2022 года вступит в действие новый стандарт – ФСБУ 6/2020 "Основные средства". Изменения затрагивают большое количество организационных вопросов, в решение которых будут вовлечены не только работники финансовых (бухгалтерских) служб организаций, но и смежные подразделения. Подробности – в колонке члена АССА Елены Калмыковой.

Статья 54.1 НК РФ поставила перед налогоплательщиками много неразрешенных вопросов, одним из которых был вопрос о необходимости учета должной осмотрительности налогоплательщика при оценке обоснованности налоговой выгоды. Позиция налоговых органов долгое время оставалась отрицательной. 10 марта 2021 года ФНС России выпустила письмо № БВ-4-7/3060@ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации", в котором служба, наконец, признала должную осмотрительность в качестве самостоятельного и обязательного теста налоговой выгоды, но предложило при этом руководствоваться новым стандартом – коммерческой осмотрительностью. Что нужно сделать налогоплательщикам уже сегодня, чтобы снизить риски претензий налоговых органов в связи с работой с недобросовестными контрагентами, – в колонке нашего эксперта.

В каком случае нужно будет заплатить налог по ставке 13%, если накопление наибольшего процентного дохода по вкладу произошло до 2021 года, когда доход по депозитам не подлежал налогообложению – ответ у нашего эксперта.

Законодатель более не связывает освобождение от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ с определенным временем возмещения ущерба, подразумевая, что такой ущерб может быть возмещен не только до назначения судебного заседания, но и на стадии судебного разбирательства. Подробности – в колонке нашего эксперта.

На что перейти с ЕНВД, если вы это еще не сделали, почему ИП выгоднее регистрировать в начале года и будет ли назначен штраф, если вы рассчитали НДФЛ по ставке 13%, а необходимо по ставке 15%, расскажет наш эксперт.

При торговле ценными бумагами физические лица получают доход от роста стоимости при продаже бумаг, в виде дивидендов или купонов. Не стоит забывать, что эти доходы подлежат налогообложению. В большинстве случаев налог удерживает налоговый агент в лице брокера, но если он является иностранным юрлицом или получены дивиденды по иностранным акциям, то обязанность по уплате налога ложится на физическое лицо. Об особенностях налогообложения в этих случаях – в колонке нашего эксперта.

В статьях расходов земельный налог занимает далеко не первые строчки. Он не идет ни в какое сравнение, например, с налогом на прибыль. Но в то же время может сыграть роль в общем снижении налоговых затрат и оказать помощь бизнесу в такие сложные периоды, как пандемия. Личный опыт по его снижению – в колонке Дмитрия Желнина, управляющего партнера Митсан Консалтинг, члена Экспертного совета НОСТРОЙ.

Владельцы бизнеса в России достаточно хорошо знакомы с налоговым законодательством и стараются выполнять его требования в полном объеме. Но кому же не хочется в сложное время всеобщего локдауна снизить налоги? Реально ли это сделать, не преступив закон? Профессиональные секреты – в колонке нашего эксперта.

Это логичная и своевременная альтернатива стандартному налогообложению контролируемых иностранных компаний. Однако новый режим не всегда снимает налоговые риски предыдущих периодов. Поэтому ждать от владельцев КИК массового перехода к новому режиму не стоит.

Если отсрочка по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, предоставленная Правительством РФ в начале пандемии, помогла продержаться вашей компании на плаву, но платежеспособность все-таки снизилась – есть выход! Это снижение имущественных налогов. Как это сделать, не нарушив при этом требований законодательства, – в колонке нашего эксперта.

Во всех хитросплетениях и льготах нового режима разобрался наш эксперт.

Одни организации, находясь на грани разорения, не могут уплатить налоги, а другие – не хотят и переводят бизнес на третьи лица. Кто-то надеется на то, что в рамках банкротства спишутся все долги, в том числе задолженность перед бюджетом. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет о том, чем грозят подобные уловки налоговых авантюристов.

Налоговый вычет – достаточно популярная опция, предоставляемая гражданам от государства. Большая часть соотечественников уверена, что справится с подготовкой документов самостоятельно, поскольку информации на просторах Интернета достаточно. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, как допущенная при оформлении ошибка, несоблюдение смежных правовых норм или попытка ввести инспектора в заблуждение квалифицируется как серьезное налоговое правонарушение.

С 1 января проценты по вкладам в российских банках, превышающие необлагаемый процентный доход будут облагаться НДФЛ. Изменения коснутся, в том числе и полюбившиеся многим облигации федерального займа – с купонного дохода также придется платить 13%. В какие инструменты выгоднее будет инвестировать в будущем году с учетом меняющегося налогообложения – в колонке нашего эксперта.

Законодательное увеличение ставки НДС ставит контрагентов по гражданско-правовому договору перед двумя извечными вопросами: "Что делать?" и "Кто за это заплатит?". Риски предпринимательской деятельности одинаково обременяют как юридического, так и фактического плательщика НДС, однако ключевым является фактор юридической техники при составлении договора и нормировании условия о цене. Если все сделать правильно в части юридически грамотного оформления договорных отношений и выстраивания правовой позиции в суде, то можно рассчитывать на то, что негативных налоговых последствий не возникнет.

Действующее налоговое законодательство допускает снижение размеров штрафных санкций за налоговые правонарушения при выявлении обстоятельств, признаваемых смягчающими ответственность. О том, при каких условиях в качестве таких обстоятельств могут быть признаны представленные налогоплательщиком различные грамоты и благодарности расскажет наш эксперт.

В текущем году большинство регионов нашей страны проводят кадастровую переоценку недвижимости. Некоторые (пилотные) регионы сделали это еще в 2018-2019 годах. Каждому владельцу недвижимости нужно знать кадастровую стоимость своих объектов недвижимости и периодически ее проверять, так как земельный и имущественные налоги рассчитываются исходя из кадастровой стоимости. Если выросла стоимость – вырастет и налог. Какие меры для его снижения можно предпринять – в колонке нашего эксперта.

Судебная практика богата решениями об отказе вкладчикам в страховых выплатах в пределах гарантированной государством суммы (не более 1,4 млн руб.) в случаях, когда вклад застрахован. Почему нужно хранить первичные документы, застрахованы ли ваши деньги в случае заключения договора инвестирования, страхования или агентского договора, которые так навязчиво предлагают заключить банковские менеджеры, почему нельзя "дробить вклад" и брать кредит в том банке, в котором открыт вклад, и наоборот – в колонке нашего эксперта.

Разбор изменений, внесенных в форму с 1 января 2020 года, – в колонке нашего эксперта.

Дробление бизнеса – тема не новая, так как огромное количество организационных структур используют любую возможность минимизации налоговых отчислений, иногда прибегая к созданию схем, не имеющих ничего общего с реальностью. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет о последних изменениях в работе налоговых органов по выявлению недобросовестных налогоплательщиков и разберет примеры из свежей судебной практики.

Наш эксперт развенчает устоявшие в налоговых правоотношениях мифы о переплате, недоимке и о карточке расчетов с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика, как "королеве доказательств".

Иметь несколько юридических лиц на территории России не крупным предпринимателям опасно: могут признать номинальным директором с последующей блокировкой счетов всех юридических лиц, крупным уроном репутации компании и предвзятым отношением со стороны налоговых органов. Так, ФНС России в одном из своих последних писем призвала свои подразделения обратить пристальное внимание на случаи дробления бизнеса. Хотя официально термин "дробление бизнеса" в законодательстве не закреплен, фактически он означает регистрацию нескольких предприятий на свое имя или на имя родных и близких. На примере конкретного решения арбитражного суда наш эксперт расскажет, как налоговикам удалось отстоять в суде доначисление налогов на сумму свыше 33 млн руб.

Блокировка счета – событие, которое может нанести бизнесу гораздо больший вред, чем выездная налоговая проверка или доначислением налогов и штрафных санкций. В результате приостановки парализуется деятельность организации: нельзя исполнить свои обязательства по контрактам, увеличивается риск не заключить выгодную сделку в связи с отсутствием денежных средств на счетах и др. Именно поэтому данная мера весьма популярна у налоговых органов. Эффект усиливается тем обстоятельством, что приостановка операций по счетам может случиться весьма неожиданно. О том, в каких случаях налоговый орган может устроить такой "сюрприз" и как этого избежать, наш эксперт расскажет в своей авторской колонке.

Визит в компанию налогового инспектора практически всегда вызывает беспокойство у директора и главного бухгалтера, им кажется, что даже если все документы в порядке, инспектор все равно найдет нарушение, и доказать обратное не будет никакой возможности. Наш эксперт в своей авторской колонке оспаривает эту расхожую точку зрения и приводит истории предпринимателей, которые доказывали проверяющим свою правоту.

"Сквозное" налогообложение действует уже не один год, а устоявшейся практики по использованию данного способа до сих пор не сложилось. Ответ на вопрос, как не платить налог с дивидендов дважды: первый раз при выплате иностранной компании, второй раз – от иностранной компании физическим лицам – резидентам РФ, в материале нашего эксперта.

Due Diligence плотно закрепился в юридической практике, хотя в теории ему не уделяется должного внимания. Вместе с тем эта процедура является важным юридическим инструментом, предшествующим принятию решения о совершении сделок. Одно из наиболее распространенных направлений – налоговый Due Diligence. Данный вид проверки отличается анализом соблюдения налоговой дисциплины и будущих налоговых рисков. О том, когда он необходим, от каких рисков может уберечь и каковы оптимальные с точки зрения наработанного опыта этапы проведения налогового Due Diligence, наш эксперт расскажет в своей авторской колонке.

Организации обязаны передавать кассовый чек ККТ физлицу при проведении дистанционных безналичных расчетов по различным основаниям. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, как с помощью бухгалтерского учета контролировать кассовые операции по дистанционным электронным платежам в организации.

80% всех налоговых споров касаются налоговых доначислений в связи с получением необоснованной налоговой выгоды. Главными доказательствами отсутствия вины налогоплательщика при возникновении спорных ситуаций по-прежнему остаются проявление должной осмотрительности и наличие налогового комплаенса контрагентов. Однако проверка контрагентов, как правило, очень трудоемкий и дорогостоящий процесс. Эффективной альтернативой этой трудозатратной и кропотливой процедуре могут послужить заверения в благонадежности и гарантии добросовестного исполнения договора. О том, в каких случаях следует применять налоговые заверения, какие положения они, как правило, содержат и на какой срок распространяются, наш эксперт расскажет в своей авторской колонке.

С 1 января 2019 года в России ввели налог на профессиональный доход. Эксперимент проводится в четырех субъектах РФ – Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Почти сразу же в сети стали появляться "советы" для работодателей по "реструктурированию" трудовых отношений со своими работниками. Суть предложения заключается в "переводе" всех или какой-то части сотрудников в статус самозанятых, что означает по факту их увольнение с последующим оформлением отношений с помощью гражданско-правовых договоров. О негативных последствиях такого решения – в колонке нашего эксперта.

Экономия на налогах при продаже имущества, особенно когда речь идет об отчуждении дорогостоящих объектов капитального строительства, – один из наиболее актуальных для собственников вопросов. При классическом варианте продажи имущества в стоимость сделки включается НДС, а с полученных доходов продавец должен уплатить налог на прибыль организаций. В отличие от продажи имущества, реализация долей в уставном капитале НДС не облагается, поэтому продажу недвижимости или оборудования нередко оформляют именно таким образом. Насколько безрисковыми являются подобные правовые модели налогового планирования с учетом внедрения новых правил ст. 54.1 НК РФ, наш эксперт расскажет в своей авторской колонке.

До 2017 года нужно было проявлять так называемую "должную осмотрительность и осторожность" при выборе контрагента по сделке – иначе из-за неблагонадежного партнера по сделке компанию могли обвинить в построении налоговых схем, получении незаконной налоговой выгоды и т.п. При этом на законодательном уровне понятия "осмотрительности" и "осторожности" закреплены не были. С 19 августа 2017 года в НК РФ была введена уже всем известная ст. 54.1 НК РФ, но понятий об осмотрительности и осторожности в ней также не появилось. На классический вопрос "Что делать?" с этими терминами и соответствующей практикой ответит наш эксперт.

С 1 января 2019 года у организаций появится возможность включать в расходы оплату отдыха работников и членов их семей. Для этого потребуется одновременное соблюдение некоторых условий. Так, например, туристские услуги (причем, на территории РФ) должны быть получены у туроператора или турагентства, договор заключен самим работодателем, а стоимость отдыха на одного человека не должен превышать 50 тыс. руб. Можно ли принять в расходы оплату путевок, если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", а также нужно облагать их взносами во внебюджетные фонды, – в колонке нашего эксперта.

19 августа 2017 года в НК РФ были внесены изменения – в нем появилась новая статья, регламентирующая пределы осуществления прав по исчислению налога. Нововведение позволило уйти от претензий к контрагентам, начиная со второго звена. Помимо этого, больше не применяется налоговая реконструкция, а налоговые органы отказались от оценочного понятия "должная осмотрительность". Вместе с тем забывать о практике проявления должной осмотрительности все же пока рано. О том, почему это так и как за год изменилось положение налогоплательщика наш эксперт расскажет в своей авторской колонке.

10 июля 2018 года ФНС России опубликовала письмо, направленное на профилактику нарушений налогового законодательства. На первый взгляд, считает Виталий Гензель, директор направления "Налоги и право" Группы компаний SRG, письмо носит положительный характер: указывает вектор государственной борьбы с компаниями, желающими получить необоснованную налоговую выгоду. Но не все так однозначно. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, все ли перечисленные в документе критерии, являющиеся основанием для аннулирования декларации, являются законными, какие могут последствия в случае выявления этих критериев и что делать, если декларация аннулирована у вашего контрагента?

Данный вопрос часто встает перед организациями торговли и вроде как неоднократно обсуждался специалистами в этой области, но почему-то не теряет своей актуальности. В процессе деятельности организации часто возникают ситуации, когда товары теряют свои потребительские качества или внешний вид, ломаются, портятся в процессе хранения, демонстрации в качестве выставочного образца и т.д. Их необходимо списать. Как корректно такие операции отразить в налоговом учете, восстанавливать или нет НДС, ранее предъявленный к вычету, и о налоговых последствиях – в колонке нашего эксперта.

ИП, применяющим ПСН и ЕНВД, могут уменьшить траты на приобретение каждого экземпляра ККТ на сумму до 18 тыс. руб. Как это возможно сделать, расскажет наш эксперт.

При возникновении спора с налоговой инспекцией о размере налоговой нагрузки по конкретному предприятию, важно аргументировано доказать ее низкий уровень в сравнении с усредненными показателями. Низкая налоговая нагрузка может быть обусловлена необходимостью развития предприятия, приобретения товарных запасов, оборудования и иного имущества, необходимого в деятельности фирмы.

Критики считают налоговую амнистию жестом в сторону предпринимателей, недобросовестно относящихся к своим обязательствам перед государством. Но, по мнению Анны Коняевой, руководителя "Центра правового обслуживания", налоговая амнистия благоприятно скажется на состоянии предпринимательского климата в России: поддержка государства в виде списания задолженностей по налогам и взносам избавит от долгового бремени и предоставит возможность стабилизировать ситуацию тем ИП, которые в свое время не справились с налоговыми и страховыми обязательствами. Какая задолженность ИП подлежит списанию, и как она будет списываться – в колонке нашего эксперта.

Компаниям, ведущим внешнеэкономическую деятельность, например, логистическим, важно знать, как избежать двойного налогообложения. Как не переплачивать 10-20% налогов при работе с иностранными партнерами, в колонке нашего эксперта.

В настоящее время существует четыре формы адвокатской деятельности: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация. Концепция реформы рынка юридических услуг предлагает гибкий подход к выбору форм адвокатской деятельности, включая коммерческие, и возможность работы адвоката по трудовому договору. О том, какие изменения могут последовать в сфере налогообложения адвокатов, – в авторской колонке нашего эксперта.

При осуществлении валютных операций крайне важно строго соблюдать правильный порядок и формы отчетности по данным операциям. В противном случае, меры административной ответственности, которые могут быть применены в данном случае, очень трудно оспорить. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, как правильно отчитываться по валютным операциям и не нарушать законодательство.

С 2015 года налог на имущество организаций стал рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, из-за чего многие компании стали оплачивать его в гораздо большем размере, нежели ранее (ст. 375 НК РФ). И, конечно, у многих возник вопрос: а как платить меньше? И такой способ есть, вернее даже два – установить вместо кадастровой рыночную стоимость или добиться исключения объекта из перечня недвижимости с соответствующим налогообложением. Наш эксперт подготовил памятку для организаций Москвы и Нижегородской области, где подробно рассмотрел применение обоих способов на практике.

Для того чтобы не вызывать подозрений налоговых органов, налогоплательщику следует с особым вниманием относиться к выбору контрагента. И хотя в российском законодательстве нет прямых норм, обязывающих налогоплательщика проводить какие-либо проверки, практический подход правоприменительных органов все же вынуждает компании проявлять "должную осмотрительность и осторожность". О том, как это сделать, рассказывает наш эксперт.

Эффективная система налогового комплаенса требует от компании серьезных временных и финансовых вложений, но эта работа обязательно дает свои дивиденды, поэтому не зря комплаенс-функцию сравнивают с долгосрочной инвестицией компании. Например, средняя сумма доначислений в 2016 году составила 13,6 млн руб. То есть эту сумму можно было сберечь за счет внедрения системы комплаенса в организации. О том, кому обязательно это нужно сделать и как, читайте в материала нашего эксперта.

Когда предоставление уточненной декларации является правом, а не обязанностью налогоплательщика? Как скорректировать налоговую отчетность и при этом избежать привлечения к ответственности или минимизировать сумму штрафа? На эти и другие вопросы даст ответ наш эксперт в своей авторской колонке.

Возможность взыскивать налоговую задолженность компаний с аффилированных физических лиц, увеличение лимита годового дохода для плательщиков УСН, передача администрирования страховых взносов налоговым органам – об этих и других важных поправках в сфере законодательства о налогах и сборах узнайте из колонки нашего эксперта.

О том, можно ли включить суммы НДС в состав расходов по налогу на прибыль, – в колонке нашего эксперта.

О том, как не допустить ошибок при документальном оформлении этих событий, читайте в колонке нашего эксперта.

О том, как определить размер расходов компании на плату в рамках системы "Платон", по каким счетам их нужно отразить и что необходимо учитывать при уменьшении транспортного налога на эти затраты, порталу ГАРАНТ.РУ рассказал наш эксперт.

Те предприниматели, которые решили самостоятельно вести учет своего ИП, делают это либо из экономии, либо из любви к бухгалтерии. Последних существует намного меньше, обычно – все-таки хочется сэкономить, особенно начинающим предпринимателям. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, как можно сэкономить, и не попасть впросак.

В этой части цикла материалов о разных видах проверок предпринимателей Андрей Комиссаров, руководитель коллегии адвокатов "Комиссаров и партнеры" расскажет, как вести себя, если пришли проверяющие из ФНС России.

Речь идет о ситуациях, когда она ведет свою деятельность через свое головное подразделение. В диаметрально противоположных мнениях Минфина России и арбитражных судов разбирался наш эксперт – Антон Шулятьев, ведущий юрист юридической фирмы "Защита Ваших Прав".

31 декабря текущего года заканчивается эксперимент, начатый в 2014 году в ряде регионов России по применению ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в целях совершенствования порядка ее регистрации и применения. По информации ФНС России, в нем на добровольной основе приняли участие больше 1000 компаний. Если эксперимент не будет продлен, то все вернется обратно к бумажным кассовым чекам. Правда, Минфин России подготовил законопроект, предусматривающий электронную подачу данных в ФНС России. Какие расходы ждут малый бизнес, если он будет принят, – в материале.

1 июля вступили в силу нормы, которые обязывают организации и ИП, занимающиеся торговлей в Москве, уплачивать торговый сбор. Подробнее о том, действительно ли, как заверяют инициаторы этого платежа, с его введением не изменилась налоговая нагрузка на предпринимателей, на что идут некоторые бизнесмены, чтобы не уплачивать торговый сбор, а также о перспективах признания его неконституционным – в материале.

Не исключено, что скоро регионы России получат право снижать "пороговые значения" доходов налогоплательщиков для применения УСН и патентной системы налогообложения. С такой законодательной инициативой в конце сентября выступил Минфин России. Какие негативные последствия могут ожидать налогоплательщиков, применяющих эти налоговые режимы, в случае принятия законопроекта, узнайте из нашего материала.

В результате недавних изменений налогового законодательства на плательщиков ЕНВД и УСН возложена новая обязанность – уплачивать налог на имущество в отношении принадлежащей им недвижимости. По этой причине налоговая нагрузка на малый бизнес станет довольно ощутимой. Однако оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости, которая является налоговой базой по этому налогу, станет легче.

Идея введения в налоговое законодательство института предварительного налогового разъяснения по оценке хозяйственных ситуаций появилась в России еще в начале текущего года (распоряжение Правительства РФ от 10 февраля 2014 г. № 162-р). В настоящее время подготовку соответствующего законопроекта осуществляет ФНС России. Предполагается, что разрабатываемая процедура позволит налогоплательщику получить официальное разъяснение инспекции о налоговых последствиях сделки еще до ее заключения.

Группа депутатов Госдумы разработала законопроект, вводящий специальный налог солидарности, который пойдет на развитие новых российских регионов – Крыма и Севастополя. Рабочий вариант законопроекта, находящийся на стадии экспертизы, предусматривает внесение изменений в ст. 244 НК РФ. Согласно поправкам ставка налога на доходы физических лиц, чей годовой доход превысит 12 млн руб., будет изменена с 13% до 30%.

Судебная практика 2013-2014 годов показывает, что существует ряд фатальных ошибок при применении правовых норм, регулирующих упрощенную систему налогообложения. Среди них: формальное отношение при продаже нежилого помещения к указанным при его регистрации видам использования; создание схемы производственной деятельности с участием взаимозависимой организации, несоблюдение предпринимателем уведомительного порядка перехода на иной режим налогообложения и т. п. Подробнее об этих и других ошибках – в материале.

Учет нематериальных активов (далее – НМА), правильное использование понесенных расходов НМА при исчислении налога на прибыль, в том числе при применении амортизации в отношении НМА вызывает вопросы и сложности. Причем большой проблемой оказывается сфера применения гражданского права, в части, касающейся интеллектуальной собственности. И одним из спорных моментов может быть вопрос о наличии у организации прав для отражения указанных результатов интеллектуальной деятельности в бухгалтерском учете в качестве ее собственных НМА.

Экономические субъекты, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту, должны представить в органы статистики аудиторское заключение за 2013 год в установленные ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ сроки, но не позднее 31 декабря 2014 года. Непредставление или несвоевременное представление в органы статистики аудиторского заключения влечет ответственность, установленную ст. 19.7 КоАП РФ.

2 июля 2013 года был принят Федеральный закон N 153-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации". Этот закон был подготовлен на основании предложений ФНС России и предусматривает изменение процедуры досудебного урегулирования налоговых споров. Указанный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.