О чем не говорят распространители бонусных карт

Дмитрий Ицков

Председатель Коллегии адвокатов "Малов и партнеры"

специально для ГАРАНТ.РУ

Юлия Юдина

Помощник адвоката, Коллегия адвокатов "Малов и партнеры"

специально для ГАРАНТ.РУ

В последнее время участились случаи, когда автомобилистам на заправках предлагают приобрести за деньги или оформить бесплатно бонусные карты для накопления баллов, которые в последующем можно использовать для оплаты бензина или других товаров АЗС. Для этого, как правило, необходимо заполнить анкету и подписать договор.

Сотрудник, который выдает бонусные карты автомобилистам, чаще всего рассказывает, что данная карта нового вида, теперь у нее имеется чип вместо магнитной полосы. Подробно рассказывается о преимуществах использования карты, но на условиях пользования картой, в том числе финансовых, акцент не делается или даже о них умалчивается. Одним из преимуществ подобных карт указывается возможность положить денежные средства, чтобы ими в последующем расплачиваться на заправках. Только для этого, как поясняет выдающее карту лицо, автомобилисту необходимо положить какую-то сумму, допустим, 500 руб., на счет для активации карты. Стоит отметить, что это является одним из "звоночков" того, что такая карта не может быть бонусной, так как на классическую бонусную карту невозможно положить деньги.

Добавим, что при внесении денег на карту они не конвертируются в "баллы". Это не делается, так как законодательство России содержит достаточно жесткие ограничения в части оперирования денежными эквивалентами. Так, ст. 75 Конституции РФ четко определяет, что эмиссию денег может осуществлять исключительно Банк России. Эмиссия других денег, кроме рубля запрещены. При толковании указнных норм следует вывод, что выпуск неких "единиц" (баллов, поинтов и т.п.), которые могут конвертироваться в рубли, содержит признаки эммисии «альтернативных» денег. Фактически же баллы – это право на скидку, но не заменитель денег. Прямая конвертация денег в баллы придала бы им функцию денежного заменителя.

В действительности автомобилистам навязывается так называемая "кобрендовая" карта, которая объединяет функции и банковской карты, и карты программы лояльности. Это выгодно как банкам, которые получают определенную выгоду от распространения банковских карт, так и сетям АЗС, которые удерживают клиента и увеличивают сумму расходов клиентов, привязывая с помощью карты к конкретной сети АЗС. Следует понимать, что несмотря на соединение в одном куске пластика разных карт, условия их использования регулируется совершенно разными правилами. Изучив только лишь условия программы лояльности и начисления бонусов, пользователь не будет знать об условиях предоставления банковских услуг.

Через год пользования картой у автомобилистов снимаются деньги за годовое обслуживание "бонусной" карты. Держатели карт находятся в недоумении от того, как за владение картой такого вида возможно снятие денежных средств. И только потом выясняется, что они стали владельцами вовсе не бонусной карты, а банковской, подписав "вслепую" договор и согласившись на его условия. Обычно пользование банковской картой предполагает уплату комиссии за ее годовое обслуживание. И если на первый год часто предоставляется скидка в размере годовой комиссии, то, начиная со второго года и далее, комиссия списывается из денежных средств, внесенных на карту. В более изощренных случаях карта "вгоняется" в овердрафт, то есть перерасход, и на ней образуется отрицательный баланс, на которой даже могут начисляться проценты.

Будучи правом на скидку, сами баллы не направляются на оплату годовой комиссии, так как комиссия – это именно платеж за услугу.

Таким образом, следует внимательно изучать тип оформляемой карты и документы, которые предлагают подписать.

Если сотрудник предлагает пройти процедуру регистрации на сайте, то необходимо внимательно ознакомиться с так называемой "публичной офертой", размещенной на сайте. Указывая свои данные в электронной анкете и нажимая кнопку "подтвердить", человек становится стороной вполне реального гражданско-правого договора, предусматривающего не только права, но и обязанности, включая обязанности по оплате услуг банка. Статья 433 Гражданского кодекса предусматривает, что договор заключается в момент акцепта оферты. При этом ч. 1 ст. 438 ГК РФ не уставливает ограничений на форму акцепта. Таким образом, акцепт может быть выражен в указании на сайте своих данных и нажатия кнопки, подтверждающей регистрацию и/или принятие условий.

Если выясняется, что на АЗС выдают именно банковскую карту и вам такая карта интересна, то внимательно ознакомьтесь с тарифами на банковское обслуживание и условиями их изменения. Это позволит избежать неприятных сюрпризов в виде комиссий.

Если же Вы получили бонусную карту и стали участником бонусной программы, то должны знать, что правила программ, как правило, позволяют организаторам в одностороннем порядке:

• изменять правила в сторону ухудшения условий;
• аннулировать по желанию баллы бонусной программы;
• устанавливать правила их "сгорания", когда срок действия бонусов ограничен временем или требует выполнения каких-либо действий, так называемой "активности";
• осуществлять девальвацию бонусов, когда по мере накопления пользователями бонусов их относительная ценность понижается;
• сокращать способы расходования баллов или снижать максимальный размер скидки, который они дают. Обычно в начале действия программ лояльности можно воспользоваться скидкой практически на всю стоимость покупки. В дальнейшем условия ухудшаются, и размер допустимой скидки снижается.

Стоит также отметить, что законодательство не содержит каких-либо механизмов, которые бы защищали участников бонусной программы. Все ранее встреченные правила программ лояльности содержат оговорку о праве организатора в одностороннем порядке изменять условия программы, а также закончить действие программы в любой момент.

Некоторые пользователи бонусных карт переживают о том, что держателям карт необходимо якобы уплатить налоги на бонусы. Действительно, налоговое законодательство содержит положения о том, что с сумм материальной выгоды должен быть исчислен и уплачен НДФЛ в размере 13% от денежной оценки материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Несколько лет назад территориальные налоговые органы даже обращались к организаторам программ лояльности и пользователям с требованиями о предоставлении налоговой отчетности и уплате налогов. Однако пользователям бонусных карт можно по этому поводу не переживать. Никакие налоги на бонусы, учитываемые по карте, начислению не подлежат. Данная позиция подтверждается письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 16 декабря 2015 г. № 03-04-07/73675 "Об обложении НДФЛ денежных средств, получаемых в рамках программы лояльности по операциям с банковскими картами".

В письме четко указано, что получение физическими лицами поощрения в виде товаров, работ, услуг или имущественных прав в обмен на бонусные баллы (зачет в оплату полной или частичной стоимости товаров, работ, услуг или имущественных прав бонусных баллов), возврат физическому лицу части затраченных средств на приобретение товаров, работ, услуг или имущественных прав являются условиями соответствующих маркетинговых программ, реализуемых банками. При этом данные поощрения предоставляются физическим лицам при соблюдении определенных условий, одним из которых выступает оплата покупок с использованием банковских (платежных) карт (совершение физическим лицом расходных операций по оплате банковских услуг). Учитывая, что получаемое вознаграждение не является безвозмездно полученным, предоставление физическим лицам товаров, работ, услуг или имущественных прав, стоимость которых полностью или частично оплачена бонусными баллами, а также возврат физическому лицу части средств от суммы произведенных операций с использованием банковских (платежных) карт можно рассматривать как скидку, предоставляемую физическим лицам со стоимости услуг банка, которая не приводит к возникновению объекта налогообложения НДФЛ. При получении товаров, работ, услуг или имущественных прав с учетом скидок, эквивалентных сумме бонусных баллов, дохода, подлежащего налогообложению, у физического лица не возникает.

А с 1 января 2017 года вступит в силу п. 68 ст. 217 НК РФ, которым прямо предусмотрено правило об освобождении бонусов, баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг), от налогообложения НДФЛ.

Таким образом, для того чтобы не попасть в казусную ситуацию, связанную с тем, что вместо бонусной карты, вы неосознанно приобретаете банковскую, необходимо учитывать следующие моменты:

• если вам говорят, что для активации карты необходимо пополнить ее счет, то это должно уже насторожить и вам следует отказаться сразу от получения такой карты;
• если вам предлагают заполнить анкету, то изучите, какая организация и для каких целей собирает сведения;
• если при оформлении карты требуются паспортные данные, то это указывает на то, что производится идентификация клиента, которая обязательна при выдаче именно банковской карты. Выдача бонусной карты не требует идентификации клиента;
• если вам предлагают подписать договор, то нужно внимательно ознакомиться с его условиями;
• внимательно проверьте в анкете наименования сторон. Зачастую кроме организации, владеющий АЗС, в документах могут быть указаны компании, которые являются организаторами маркетинговых акций и иные юридические лица. Если среди таких лиц есть организации, наименование которых содержит слова "банк", "расчетный", "кредитный", то с большой вероятностью карта является банковской;
• если вы обнаружили среди своих бонусных карт банковскую, то рекомендуем зайти на сайт банковской организации и изучить условия обслуживания по такой карте. При наличии платы за обслуживание и иных неприемлемых условий следует обратится в банк с заявлением о закрытии карты.

Соблюдая эти несложные требования, вы сводите шанс получить ненужную банковскую карту к нулю.

И всегда следует осознавать, что любые программы лояльности и начисления бонусов создаются для увеличения выручки и прибыли. И если в начале маркетинговой акции ее условия привлекательные, то со временем организатор начинает думать о снижении издержек на такую программу, и условия нередко ухудшаются.