На конкретном примере разъяснен порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Письмо Федеральной налоговой службы от 2 ноября 2016 г. № БС-4-11/20829@ “О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ”

Рассмотрена следующая ситуация. Заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 г., в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог перечисляется в бюджет.

Как пояснила ФНС, поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 г., наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 г.), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога отражается в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета за 9 месяцев 2016 г..

В разделе 2 расчета за 2016 г. рассматриваемая операция отражается следующим образом: по строкам 100 и 110 - 30.09.2016, по строке 120 - 03.10.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.