Отражение перерасчета суммы отпускных выплат в форме 6-НДФЛ

Письмо Федеральной налоговой службы от 13 октября 2016 г. № БС-4-11/19483 “О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ”

ФНС России разъяснено, что раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние 3 месяца этого отчетного периода.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных выплат и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

Если налоговым агентом работнику возврат суммы налога в связи с перерасчетом отпускных выплат произведен в апреле 2016 г., то сумма налога, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строке 090 в расчете за полугодие 2016 г.