Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения

Письмо Федеральной налоговой службы от 25 апреля 2016 г. № 11-2-06/0333 О порядке заполнения формы 6-НДФЛ

Налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 г., обязаны ежеквартально предоставлять в инспекции по месту своего учета расчет 6-НДФЛ.

Форма и формат расчета утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@. При этом раздел 2 (Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц) в формате указан как обязательный.

Однако на практике возникают ситуации, в которых данный раздел не может быть заполнен.

Поступило предложение обозначить раздел как необязательный в XSD-схеме, а также доработать данную схему в части возможности указания по кодам строк: 100 (Дата фактического получения дохода), 110 (Дата удержания налога) и 120 (Срок перечисления налога) нули (00.00.0000).

Если заполнены строки 100 и 110 значениями, отличными от "00.00.0000", необходимо проследить, чтобы строка 120 была заполнена также значением, отличным от "00.00.0000".