Об истребовании документов налоговым органом

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 октября 2012 г. N 03-02-07/2-136 Об истребовании налоговыми органами документов, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика

Должностное лицо, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента (иных лиц) документы, касающиеся деятельности проверяемого лица. По решению руководителя налогового органа или его заместителя указанные документы могут быть запрошены при рассмотрении материалов проверки.

Лицо, получившее требование налогового органа, должно направить соответствующие сведения или сообщить об их отсутствии.

НК РФ не перечисляет документы, которые вправе запросить налоговый орган. По мнению Минфина России, это может быть любая документация, содержащая необходимые данные.

Аналогичной позиции придерживается ЦБ РФ. Банк России отмечает, что кредитные организации при поступлении надлежаще оформленных требований налогового органа не могут отказать в предоставлении документов.