ФНС России указала налоговикам, когда к выездным проверкам необходимо привлекать сотрудников ОВД

Письмо Федеральной налоговой службы от 24 августа 2012 г. № АС-4-2/14007 “Об участии органов внутренних дел в выездных налоговых проверках”

Согласно НК РФ органы внутренних дел (ОВД) по запросу налоговиков участвуют вместе с ними в проводимых ими выездных проверках.

ФНС России требует обязательно привлекать сотрудников ОВД к проверкам в следующих случаях.

Во-первых, если обстоятельства свидетельствуют о необоснованном возмещении НДС, акциза (зачете или возврате иного налога), или есть признаки необоснованного предъявления НДС, акциза к возмещению.

Во-вторых, если выявлены схемы уклонения от уплаты налогов, подпадающие под признаки преступления. Это в т. ч. касается случаев, когда после вынесения решения о выездной проверке налогоплательщик старается уклониться от налогового контроля, затруднить его либо совершает иные действия по активному противодействию проверке ("миграция" юрлица, смена его учредителей и (или) руководителей, реорганизация, ликвидация и т. д.). Также речь идет о ситуациях, когда в ходе предпроверочного анализа или налоговой проверки установлено, что в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) есть фирмы-однодневки, используемые для уклонения от уплаты налогов.

В-третьих, если обнаружены признаки неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и фиктивного банкротства.