Налог на прибыль: учитываем проценты по контролируемой задолженности

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 мая 2012 г. N 03-03-06/1/236 Об учете в целях налогообложения прибыли процентов по контролируемой задолженности

Согласно рассмотренной ситуации российская организация имеет непогашенную задолженность перед иностранной. Последняя владеет 100% ее уставного капитала.

На конец отчетного (налогового) периода у российской организации имеется положительная разница между начисленными и предельными процентами, которая приравнена к дивидендам, уплаченным иностранной.

В данном случае с дивидендов следует удержать и уплатить налог. Ставка - 15%.