О налоговых запросах в банк

Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2011 г. N АС-4-2/19341 "О рассмотрении обращения"

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на них, выписки по операциям организаций (ИП). Срок - 5 дней с даты получения мотивированного запроса.

Указанные справки и выписки могут быть запрошены в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (ИП).

Одним из таких мероприятий является истребование необходимых налоговому органу документов (информации).

НК РФ предусматривает право налогового органа запрашивать у банка документы. При этом не запрещено истребовать документы у иных лиц, не являющихся проверяемым налогоплательщиком.

При таких обстоятельствах налоговые органы, проводящие контрольные мероприятия в отношении как самого налогоплательщика, так и у иных лиц, вправе направить запрос в банк, клиентом которого является лицо, у которого истребуются документы (информация).

При составлении такого запроса в мотивировочной части можно привести формулировку "истребование документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках". При этом обязательно следует указать лицо, в отношении которого проводятся названные мероприятия налогового контроля.

Документы запрашиваются по счетам того лица, у которого проводятся мероприятия налогового контроля.

Указание различных лиц в мотивировочной части запроса и в наименовании того, о счетах которого запрашивается информация, не допускается.