Добровольное страхование жизни: решен вопрос с НДФЛ при направлении налоговым органом страховой организации справки о неполучении соцвычета

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 ноября 2024 г. № БС-17-11/3368@ “О рассмотрении обращения”

При расторжении договора добровольного страхования жизни при определении базы по НДФЛ учитываются уплаченные физлицом суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный вычет.

При выплате выкупных сумм страховая организация обязана удержать налог, исчисленный с дохода, равной сумме страховых взносов за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на вычет.

Если физлицо представило справку от налогового органа о неполучении вычета, то страховая организация не удерживает налог.

С 1 января 2024 г. справка не требуется при наличии у страховой организации сведений, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией.

Если запрашиваемая плательщиком справка направлена страховой организации, то ему нужно подать налоговому агенту заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.

Налоговый агент обязан представить в налоговый орган уточненные сведения о выплаченных физлицу доходах.