О перерасчете НДС при выполнении работ за границей

Письмо Федеральной налоговой службы от 31 октября 2022 г. № СД-4-3/14664 О праве налогоплательщика провести перерасчет при ошибочном исчислении НДС налоговой базы и суммы налога

Исполнитель обнаружил ошибочное исчисление НДС по работам, выполненным на территории иностранных государств. При этом заказчик уже принял НДС к вычету.

В таких случаях для перерасчета стороны должны внести в контракты согласованные изменения в части ставки НДС и цены работ, а также аннулировать выставленные заказчику счета-фактуры.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, в т. ч. из-за перерасчета, повлекшего излишнюю уплату налога, можно подать в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.