Какие документы банки обязаны выдавать налоговым органам для проведения налогового контроля?

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 апреля 2022 г. № 2-1-04/0014 “О пункте 2.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации”

ФНС пояснила, что содержащийся в НК РФ перечень сведений и документов, которые банки в определённых случаях обязаны выдавать налоговым органам для проведения налогового контроля, является открытым. Расширенный список таких документов указан в приказе ФНС, которым утверждены формы направления налоговым органом запросов в банк. Кроме того, для определения круга указанных документов можно использовать, в частности, положение Банка России об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей.

Приказы ФНС о направлении таких документов в новой редакции вступают в силу в июне этого года. Доработка ПО ФНС в части реализации положений этих приказов к установленному сроку вступления их в силу невозможна в связи с тем, что Банком России не утверждено описание форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками, подразделениями Банка России и налоговыми органами с необходимыми изменениями. Предварительная рабочая дата для применения нового регулирования - 1 октября 2022 г.