ФНС указала на нюансы предоставления информации о клиентах организаций финансового рынка, в т. ч. о налоговом резидентстве

Письмо Федеральной налоговой службы от 14 марта 2019 г. № ОА-4-17/4493@ О порядке исполнения отдельных норм главы 20.1 НК РФ и положения, утверждённого постановлением Правительства РФ от 16 июня 2018 г. N 693

Правительством РФ были установлены правила запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о них самих, о выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих. Также урегулированы вопросы обработки сведений, предоставления данных уполномоченному органу. Предусмотрено принятие мер по установлению налогового резидентства, включая проверку достоверности и полноты направленной информации.

ФНС разъяснила порядок применения указанных правил и указала:

- в отношении новых договоров организация финансового рынка может по своему усмотрению применять установленные признаки принадлежности к иностранному государству;

- если в отношении клиента по ранее заключенному договору при наличии хотя бы одного из признаков организация финансового рынка не может получить необходимую информацию, то она вправе признать договор сделкой, в отношении которой отсутствует возможность получения информации, либо присвоить такому договору статус "спящего";

- если потенциальный клиент заявляет, что юрисдикция его налогового резидентства не присваивает налоговый идентификационный номер или не может представить данный идентификатор по другой причине, то такое лицо вправе представить любой другой идентификационный номер, который используется в стране его налогового резидентства, например, для учета налоговых обязательств.