(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа25 марта 2025
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 февраля 2025 г. N ЕД-7-15/97@ "Об утверждении формата и порядка представления в налоговый орган реестров, предусмотренных пунктом 11.1 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
Зарегистрировано в Минюсте России 21 марта 2025 г.
Регистрационный N 81615
В соответствии с пунктом 11.1 статьи 201 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37
пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного
постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, а
также в связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О
внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской
Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и
признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов
Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить:
формат представления в налоговый орган реестров, предусмотренных
пунктом 11.1 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, в
электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок представления в налоговый орган реестров, предусмотренных
пунктом 11.1 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, в
электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении
одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 числа
очередного налогового периода по акцизам.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего
вопросы налогового контроля в форме камеральных проверок.
Руководитель
Федеральной налоговой службы Д.В. Егоров
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 14.02.2025 г. N ЕД-7-15/97@
Формат представления в налоговый орган реестров, предусмотренных пунктом
11.1 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной
форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл
обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме реестров,
предусмотренных пунктом 11.1 статьи 201 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс).
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 880.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_REESTR11.1.201;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор
получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор
конечного получателя, для которого предназначена информация из данного
файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К)
может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы,
осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые
обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к
конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих
передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К
совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых
органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер
налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее -
КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц, которые являются представителями организации, -
двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков,
идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - XML. Расширение имени файла может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь
следующий вид:
ON_REESTR11.1.201_1_880_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на
официальном сайте Федеральной налоговой службы в
информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы
структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами
логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла.
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения
о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена
приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В
строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования
которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при
наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное
наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен
удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" -
сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" -
простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента
XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде
атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не
содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными
обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или
дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n
- минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков,
символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество
знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0,
формат имеет вид Т(0-k). В случае если максимальное количество знаков не
ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m -
максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть
числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного
числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число
знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат
числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент
с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких
элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового
элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия
элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле
обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие
значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" -
наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может
отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по
классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента
дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента
может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется
символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может
добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий,
предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе
"Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к
элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов
указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного
элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из
классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее
наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень
возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может
указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих
пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
*
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | |
| | элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Идентификатор файла | ИдФайл | А |Т(1-255) | ОУ |Содержит (повторяет) имя |
| | | | | |сформированного файла (без |
| | | | | |расширения) |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Версия программы, с помощью| ВерсПрог | А | Т(1-40) | О | |
|которой сформирован файл | | | | | |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О |Принимает значение: 5.01 |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Состав и структура | Документ | С | | О |Состав элемента представлен в|
|документа | | | | |таблице 4.2 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | |
| | элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Код формы отчетности по | КНД | А | Т(=7) | ОК |Типовой элемент <КНДТип>. |
|классификатору налоговых | | | | |Принимает значение: 1150151 |
|документов (КНД) | | | | | |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Дата формирования документа| ДатаДок | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Налоговый период | Период | А | Т(=2) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1А - за январь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца ||
| | | | | |2А - за февраль не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца ||
| | | | | |3А - за март не позднее 25-го|
| | | | | |числа девятого месяца| |
| | | | | |4А - за апрель не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца ||
| | | | | |5А - за май не позднее 25-го |
| | | | | |числа девятого месяца | |
| | | | | |6А - за июнь не позднее 25-го|
| | | | | |числа девятого месяца | |
| | | | | |7А - за июль не позднее 25-го|
| | | | | |числа девятого месяца | |
| | | | | |8А - за август не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца ||
| | | | | |9А - за сентябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца ||
| | | | | |0А - за октябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца ||
| | | | | |DF - за ноябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца ||
| | | | | |BF - за декабрь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца ||
| | | | | |1В - за январь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца |
| | | | | |при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |2В - за февраль не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца |
| | | | | |при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |3В - за март не позднее 25-го|
| | | | | |числа девятого месяца при |
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации | |
| | | | | |4В - за апрель не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца |
| | | | | |при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |5В - за май не позднее 25-го |
| | | | | |числа девятого месяца при |
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации | |
| | | | | |6В - за июнь не позднее 25-го|
| | | | | |числа девятого месяца при |
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации | |
| | | | | |7В - за июль не позднее 25-го|
| | | | | |числа девятого месяца при |
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации | |
| | | | | |8В - за август не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца |
| | | | | |при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |9В - за сентябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца |
| | | | | |при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |0В - за октябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца |
| | | | | |при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |ED - за ноябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца |
| | | | | |при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |ЕЕ - за декабрь не позднее |
| | | | | |25-го числа девятого месяца |
| | | | | |при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |1C - за январь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца | |
| | | | | |2С - за февраль не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца | |
| | | | | |3С - за март не позднее 25-го|
| | | | | |числа пятнадцатого месяца | |
| | | | | |4С - за апрель не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца | |
| | | | | |5С - за май не позднее 25-го |
| | | | | |числа пятнадцатого месяца | |
| | | | | |6С - за июнь не позднее 25-го|
| | | | | |числа пятнадцатого месяца | |
| | | | | |7С - за июль не позднее 25-го|
| | | | | |числа пятнадцатого месяца | |
| | | | | |8С - за август не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца | |
| | | | | |9С - за сентябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца | |
| | | | | |0С - за октябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца | |
| | | | | |EF - за ноябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца | |
| | | | | |FD - за декабрь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца | |
| | | | | |1D - за январь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого при |
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации | |
| | | | | |2D - за февраль не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |3D - за март не позднее 25-го|
| | | | | |числа пятнадцатого месяца при|
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации | |
| | | | | |4D - за апрель не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |5D - за май не позднее 25-го |
| | | | | |числа пятнадцатого месяца при|
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации | |
| | | | | |6D - за июнь не позднее 25-го|
| | | | | |числа пятнадцатого месяца при|
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации | |
| | | | | |7D - за июль не позднее 25-го|
| | | | | |числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |8D - за август не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |9D - за сентябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |0D - за октябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |FE - за ноябрь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации | |
| | | | | |FF - за декабрь не позднее |
| | | | | |25-го числа пятнадцатого |
| | | | | |месяца при реорганизации |
| | | | | |(ликвидации) организации |
|---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------|
|Отчетный год | ОтчетГод | А | | О |Типовой элемент . | | | | | | |Год в формате ГГГГ | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Представляется в налоговый | КодНО | А | Т(=4) | ОК |Типовой элемент <СОНОТип> | |орган (код) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О |Принимает значение: | | | | | | |0 - первичный документ, | | | | | | |1, 2, 3 и так далее - | | | | | | |уточненный документ. | | | | | | |Для уточненного документа | | | | | | |значение должно быть на 1 | | | | | | |больше ранее принятого | | | | | | |налоговым органом документа | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Имя файла налоговой | ИмяФайлАкц | А |Т(1-255) | О |Содержит имя файла (без | |декларации по акцизам на | | | | |расширения) ранее | |этиловый спирт, алкогольную| | | | |представленной налоговой | |и (или) подакцизную | | | | |декларации по акцизам на | |спиртосодержащую продукцию,| | | | |этиловый спирт, алкогольную и| |сахаросодержащие напитки, а| | | | |(или) подакцизную | |также на виноград | | | | |спиртосодержащую продукцию, | | | | | | |сахаросодержащие напитки, а | | | | | | |также на виноград (КНД | | | | | | |1151090), к которой | | | | | | |представляется реестр | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Сведения о | СвНП | С | | О |Состав элемента представлен в| |налогоплательщике | | | | |таблице 4.3 | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Лицо, подписавшее документ | Подписант | С | | О |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.5 | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Реестры, предусмотренные | Реестр | С | | О |Состав элемента представлен в| |пунктом 11.1 статьи 201 | | | | |таблице 4.7 | |Кодекса | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.3 Сведения о налогоплательщике (СвНП) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Налогоплательщик - | НПЮЛ | С | | О |Состав элемента представлен в| |организация | | | | |таблице 4.4 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.4 Налогоплательщик - организация (НПЮЛ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Наименование организации | НаимОрг | А |Т(1-1000)| О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |КПП организации | КПП | А | Т(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.5 Лицо, подписавшее документ (Подписант) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Признак лица, подписавшего | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | |документ | | | | |1 - руководитель организации | | | | | | || | | | | | | |2 - представитель организации| |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Номер контактного телефона | Тлф | А | Т(1-20) | Н | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Фамилия, имя, отчество (при| ФИО | С | | О |Типовой элемент <ФИОТип>. | |наличии) | | | | |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.18 | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Сведения о представителе | СвПред | С | | НУ |Состав элемента представлен в| |налогоплательщика | | | | |таблице 4.6. | | | | | | |Элемент обязателен при | | | | | | |<ПрПодп>=2 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.6 Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Наименование и реквизиты | НаимДок | А |Т(1-120) | О |Для доверенности, совершенной| |документа, подтверждающего | | | | |в форме электронного | |полномочия представителя | | | | |документа, указывается только| |налогоплательщика | | | | |GUID доверенности | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.7 Реестры, предусмотренные пунктом 11.1 статьи 201 Кодекса (Реестр) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Признак приобретения объема| ПрПриоб | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | |спирта | | | | |1 - до 500 тысяч литров | | | | | | | |2 - свыше 500 тысяч литров | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Сумма акциза, принятая к | СумНалВыч | А | N(11) | О | | |вычету согласно подпункту | | | | | | |11.1 пункта 1 статьи 200 | | | | | | |Кодекса по коду показателя | | | | | | |30050 | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем фармацевтической | ОбФармСубВс | А | N(13.3) | О | | |субстанции спирта этилового| | | | | | |полученного | | | | | | |(оприходованного), всего | | | | | | |(литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Сумма акциза, начисленная | СумНалНач | А | N(11) | О | | |согласно подпункту 20.2 | | | | | | |пункта 1 статьи 182 Кодекса| | | | | | |по коду показателя 10027 | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Реестр счетов-фактур, | СвСчФ | С | | НМУ |Состав элемента представлен в| |выставленных организациями,| | | | |таблице 4.8. | |реализующими | | | | |Элемент является обязательным| |фармацевтическую субстанцию| | | | |при <СумНалНач> > 0 и при | |спирта этилового, | | | | |отсутствии элемента | |налогоплательщику - | | | | |<ДокОпр201> | |покупателю этилового | | | | | | |спирта, имеющему | | | | | | |свидетельство на | | | | | | |производство | | | | | | |фармацевтической продукции | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Реестр документов, | ДокОпр201 | С | | НМУ |Состав элемента представлен в| |подтверждающих | | | | |таблице 4.11. | |оприходование | | | | |Элемент является обязательным| |фармацевтической субстанции| | | | |при <СумНалНач> > 0 и при | |спирта этилового | | | | |отсутствии элемента <СвСчФ> | |налогоплательщиком | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Реестр актов списания | АктСпис | С | | НУ |Состав элемента представлен в| |фармацевтической субстанции| | | | |таблице 4.12. | |спирта этилового в | | | | |Элемент является обязательным| |производство | | | | |при <ПрПриоб>=2 | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Реестр документов, | ДокРеал179.2 | С | | НМУ |Состав элемента представлен в| |подтверждающих факт | | | | |таблице 4.14. | |реализации | | | | |Элемент является обязательным| |налогоплательщиком | | | | |при <ПрПриоб>=2 | |произведенных им | | | | | | |лекарственных средств, и | | | | | | |(или) лекарственных | | | | | | |препаратов, и (или) | | | | | | |медицинских изделий, виды | | | | | | |которых указаны в | | | | | | |свидетельстве | | | | | | |налогоплательщика на | | | | | | |производство | | | | | | |фармацевтической продукции | | | | | | |и (или) в документах, | | | | | | |представленных | | | | | | |налогоплательщиком в | | | | | | |соответствии с подпунктом 4| | | | | | |пункта 4.1 и (или) | | | | | | |подпунктом 4 пункта 4.5 | | | | | | |статьи 179.2 Кодекса, и при| | | | | | |производстве которых (в | | | | | | |процессе производства | | | | | | |которых) использована | | | | | | |фармацевтическая субстанция| | | | | | |спирта этилового | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.8 Реестр счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство на производство фармацевтической продукции (СвСчФ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Сведения о поставщике | СведПост | С | | О |Состав элемента представлен в| |фармацевтической субстанции| | | | |таблице 4.9 | |спирта этилового | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Сведения о счетах-фактурах | СвСчФПост | С | | ОМ |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.10 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.9 Сведения о поставщике фармацевтической субстанции спирта этилового (СведПост) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Наименование организации | НаимОрг | А |Т(1-1000)| О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |КПП организации | КПП | А | Т(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.10 Сведения о счетах-фактурах (СвСчФПост) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Номер счета-фактуры | НомСчФ | А |Т(1-255) | О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Дата счета-фактуры | ДатаСчФ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | | | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Номер корректировочного | НомСчФКор | А |Т(1-255) | Н | | |счета-фактуры | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Дата корректировочного | ДатаСчФКор | А | Т(=10) | Н |Типовой элемент <ДатаТип>. | |счета- фактуры | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем фармацевтической | ОбФармСуб | А | N(13.3) | О | | |субстанции спирта этилового| | | | | | |по документу (литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Сумма акциза, рассчитанная | СумНал182 | А | N(11) | О | | |покупателем согласно | | | | | | |подпункту 20.2 пункта 1 | | | | | | |статьи 182 Кодекса | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем в пределах норм | ОбЕстУб | А | N(13.3) | О | | |естественной убыли (литры) | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.11 Реестр документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком (ДокОпр201) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Наименование документа | НаимДок | А |Т(1-1000)| О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Номер документа | НомДок | А |Т(1-255) | О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Дата документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | | | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем фармацевтической | ОбФармСуб | А | N(13.3) | О | | |субстанции спирта этилового| | | | | | |по документу (литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Сумма акциза, рассчитанная | СумНал182 | А | N(11) | О | | |согласно подпункту 20.2 | | | | | | |пункта 1 статьи 182 Кодекса| | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем в пределах норм | ОбЕстУб | А | N(13.3) | О | | |естественной убыли (литры) | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.12 Реестр актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство (АктСпис) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем входящего остатка | ОбВхОстНеИсп | А | N(13.3) | О | | |фармацевтической субстанции| | | | | | |спирта этилового, не | | | | | | |использованного на начало | | | | | | |периода (литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем фактически | ОбФактПостСуб | А | N(13.3) | О | | |поступившей для дальнейшего| | | | | | |производства | | | | | | |фармацевтической субстанции| | | | | | |спирта этилового за период | | | | | | |(литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем в пределах норм | ОбЕстУб | А | N(13.3) | О | | |естественной убыли (литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем остатка | ОбОстФармСуб | А | N(13.3) | О | | |фармацевтической субстанции| | | | | | |спирта этилового после | | | | | | |списания в производство и | | | | | | |естественной убыли на конец| | | | | | |периода (литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Сведения об акте списания | СведАктСпис | С | | ОМ |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.13 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.13 Сведения об акте списания (СведАктСпис) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Номер акта списания | НомАкт | А |Т(1-255) | О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Дата акта списания | Датаакт | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | | | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем фармацевтической | ОбФармСубСпис | А | N(13.3) | О | | |субстанции спирта | | | | | | |этилового, списанного в | | | | | | |производство по документу, | | | | | | |всего (литры) | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.14 Реестр документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком произведенных им лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 Кодекса, и при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового (ДокРеал179.2) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Наименование лекарственных | НаимЛек | А |Т(1-1000)| О |Наименование лекарственного | |препаратов/средств, | | | | |средства/препарата, | |медицинских изделий | | | | |присвоенное его | | | | | | |разработчиком, держателем или| | | | | | |владельцем регистрационного | | | | | | |удостоверения лекарственного | | | | | | |препарата. | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Номер регистрационного | НомРегУд | А |Т(1-255) | О |Принимает значение в | |удостоверения | | | | |соответствии с Правилами | |лекарственного (средства) | | | | |регистрации и экспертизы | |препарата, медицинского | | | | |лекарственных средств для | |изделия включенного в | | | | |медицинского применения1. | |государственный реестр | | | | |Указывается номер | |лекарственных средств | | | | |регистрационного | |(препаратов), медицинских | | | | |удостоверения медицинского | |изделий | | | | |изделия. | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Единица измерения | ЕдИзмТов | А | Т(=3) | ОК |Типовой элемент <ОКЕИТип>. | | | | | | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором единиц | | | | | | |измерения | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Количество (объем) | ОбВхОст | А | N(13.3) | О | | |входящего остатка готовой | | | | | | |продукции на начало периода| | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем фармацевтической | ОбФармСубНеРеалНач | А | N(13.3) | О | | |субстанции спирта | | | | | | |этилового, использованного | | | | | | |в производстве продукции не| | | | | | |реализованной на начало | | | | | | |периода (литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Количество (объем) | ОбПрСпис | А | N(13.3) | О | | |продукции, произведенной из| | | | | | |списанной в производство | | | | | | |фармацевтической субстанции| | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем фармацевтической | ОбФармСубИсп | А | N(13.3) | О | | |субстанции спирта | | | | | | |этилового, использованного | | | | | | |в производстве продукции | | | | | | |(литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Содержание фармацевтической| СодФармСуб | А | N(4.2) | Н | | |субстанции спирта этилового| | | | | | |в готовой продукции (при | | | | | | |наличии) (%) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Количество (объем) | ОстПрод | А | N(13.3) | О | | |нереализованной готовой | | | | | | |продукции на конец периода | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Объем фармацевтической | ОбФармСубНеРеалКон | А | N(13.3) | О | | |субстанции спирта | | | | | | |этилового, использованного | | | | | | |в производстве продукции, | | | | | | |нереализованной на конец | | | | | | |периода (литры) | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Документы, подтверждающие | ДокРеал | С | | ОМ |Состав элемента представлен в| |факт реализации готовой | | | | |таблице 4.15 | |продукции | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.15 Документы, подтверждающие факт реализации готовой продукции (ДокРеал) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Вид документа | ВидДок | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | | | | | | |1 - счет-фактура | | | | | | | |2 - универсальный | | | | | | |передаточный документ | | | | | | | |3 - иной документ | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Номер документа | НомДок | А |Т(1-255) | О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Дата документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | | | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Количество (объем) готовой | ОбПродВс | А | N(13.3) | О | | |продукции, реализованной | | | | | | |согласно документу, всего | | | | | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Контрагент (покупатель) | КонтрОрг | С | | О |Состав элемента представлен в| |согласно документу - | | | | |таблице 4.16 | |организация | | | | | | | | | | | | | | |Контрагент (покупатель) | КонтрИП | С | | О |Состав элемента представлен в| |согласно документу - | | | | |таблице 4.17 | |индивидуальный | | | | | | |предприниматель | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.16 Контрагент (покупатель) согласно документу - организация (КонтрОрг) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Наименование организации | НаимОрг | А |Т(1-1000)| О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |КПП организации | КПП | А | Т(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.17 Контрагент (покупатель) согласно документу - индивидуальный предприниматель (КонтрИП) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |ИНН физического лица | ИННФЛ | А | Т(=12) | О |Типовой элемент <ИННФЛТип> | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Фамилия, имя, отчество (при| ФИО | С | | О |Типовой элемент <ФИОТип>. | |наличии) | | | | |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.18 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.18 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | | наименование (код) | типа |элемента |обязате- | | | | элемента |элемента | | льности | | | | | | |элемента | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Имя | Имя | А | Т(1-60) | О | | |---------------------------+--------------------+---------+---------+---------+-----------------------------| |Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------ 1 Утверждены решением Совета Евразийской экономической комиссии от 03.11.2016 N 78 "О Правилах регистрации и экспертизы лекарственных средств для медицинского применения" (вступило в силу 06.05.2017) с изменениями, внесенными решениями Совета Евразийской экономической комиссии от 14.06.2018 N 55, от 30.01.2020 N 9, от 23.12.2020 N 128, от 05.03.2021 N 14, от 23.04.2021 N 34, от 17.03.2022 N 36, от 23.09.2022 N 141, от 22.05.2023 N 60, от 20.10.2023 N 114, от 29.05.2024 N 43 и от 29.11.2024 N 117, является обязательным для Российской Федерации в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, ратифицированным Федеральным законом от 03.10.2014 N 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе", вступившим в силу 01.01.2015. ------------------------------ Приложение N 2 к приказу ФНС России от 14.02.2025 г. N ЕД-7-15/97@ Порядок представления в налоговый орган реестров, предусмотренных пунктом 11.1 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме 1. Настоящий Порядок определяет общие положения представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 11.1 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в электронной форме: реестра счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство на производство фармацевтической продукции; реестра документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком; реестра актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство; реестра документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком произведенных им лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 Кодекса, и при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового1. 2. Реестры представляются в налоговый орган налогоплательщиком (его представителем) в электронной форме одновременно с налоговой декларацией по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград (далее - налоговая декларация), утвержденной приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме" (зарегистрирован Минюстом России 20.06.2023, регистрационный N 73925)2, за налоговые периоды начиная с 2025 года (не позднее срока, установленного Кодексом для представления налоговой декларации, в которой заявлены вычеты). 3. Представление в налоговый орган реестров в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи осуществляется по утвержденному настоящим приказом формату в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Минюстом России 19.08.2020, регистрационный N 59335)3. ------------------------------ 1 Далее - реестры. 2 С изменениями, внесенными приказом ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/694@ (зарегистрирован Минюстом России 03.10.2024, регистрационный N 79694). 3 С изменениями, внесенными приказами ФНС России от 07.09.2021 N ЕД-7-8/795@ (зарегистрирован Минюстом России 19.10.2021, регистрационный N 65470), от 23.12.2022 N ЕД-7-21/1250@ (зарегистрирован Минюстом России 08.02.2023, регистрационный N 72283), от 02.12.2024 N ЕД-7-13/1088@ (зарегистрирован Минюстом России 28.12.2024, регистрационный N 80850).
Обзор документа
Об исчислении акцизов в отношении фармацевтической субстанции спирта.
Установлены формат и правила представления в налоговый орган реестров, необходимых для исчисления акцизов в отношении фармацевтической субстанции спирта.
Речь идет о реестрах выставленных покупателю субстанции счетов-фактур, документов, подтверждающих оприходование субстанции, актов списания субстанции в производство, документов, подтверждающих факт реализации соответствующих лекарств и медизделий. Они подаются вместе с декларацией по акцизам за налоговые периоды начиная с 2025 г.
Приказ вступает в силу по истечении месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по акцизам.
Зарегистрировано в Минюсте России 21 марта 2025 г. Регистрационный № 81615.
Назад
Установлены формат и правила представления в налоговый орган реестров, необходимых для исчисления акцизов в отношении фармацевтической субстанции спирта.
Речь идет о реестрах выставленных покупателю субстанции счетов-фактур, документов, подтверждающих оприходование субстанции, актов списания субстанции в производство, документов, подтверждающих факт реализации соответствующих лекарств и медизделий. Они подаются вместе с декларацией по акцизам за налоговые периоды начиная с 2025 г.
Приказ вступает в силу по истечении месяца со дня опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по акцизам.
Зарегистрировано в Минюсте России 21 марта 2025 г. Регистрационный № 81615.
